YL：回复方老师 @方老师:老师，1.增值税只税视同，增值税要如何做分录呢，2.所得税只收入视同，会计分录是做到哪里呢，3.所得税视同做收入应该是税法处理，会计和税法又如何区分呢

方老师：回复YL建议结合题目来理解。

海边一粒沙：回复小鹿老师 既然做了分录，为什么要调整企业所得税？

小鹿老师：回复海边一粒沙企业所得税的视同销售，有的确认收入有的不确认。刚才那个是确认的。有的不确认比如对外捐赠。就是你把自产的产品对外捐赠，会计计入营业外支出，所得税就要是同销售。 举例如下：假定某居民企业2015年利润总额10000万元，经查利润总额中反映如下公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向某单位捐赠自产货物，同类不含税售价1000万元，成本700万元。 会计处理： 借：营业外支出 700+1000×17% 贷：库存商品 700 应交税费-应交增值税(销项税额)1000×17% 所得税分解为视同销售和对外捐赠两项业务分别处理。 首先，视同销售业务 增值税方面：应纳增值税1000×17％＝170万元。 所得税方面：调增所得税视同销售收入1000，视同销售成本700，应调增应纳税所得额＝1000-700=300万元。 （提示：视同销售收入1000是广告费和招待费限额的基数） 其次，捐赠业务 捐赠扣除限额＝10000×12％＝1200万元 实际捐赠额＝700+1000×17％＝870万元， 捐赠限额大于实际发生的捐赠支出（营业外支出 700+1000×17%），准予扣除870万元。 应纳所得税额＝（10000+300）×25％＝2575（万元）

苹果帅哥：回复陈诗晗老师 那请问老师，什么是企业所得税视同销售的会计处理

陈诗晗老师：回复苹果帅哥就是相当于销售处理 借 长期股权投资 贷 主营业务收入 应交税费

醉天星河：回复小林老师 2的后面呢

小林老师：回复醉天星河您好，目前只想到一个例子

李巧利：回复庄老师 这个应交税费应交增值税销项税额的数值也么计算呢？而且这个实质上不是不用开票吗

庄老师：回复李巧利你好，销项税额按照销售额计算

庄老师：回复李巧利是不用开增值税发票

李巧利：回复庄老师 那我就是买的东西开的专票，下发给员工，这张专票不能抵扣是吗

李巧利：回复庄老师 分录怎么写呢？我都直接借管理费用，借应交税费进项税额，贷银行存款，是不是不对？

庄老师：回复李巧利你好，是的，不能抵扣，

李巧利：回复庄老师 那正常分录应该怎么写

庄老师：回复李巧利没有抵扣就没有进项税额

李巧利：回复庄老师 直接借管理费用贷银行存款吗？

李巧利：回复庄老师 这个算不算上面说的用于集体福利，需要用到销项税额这个科目吗

庄老师：回复李巧利你好，购买的东西，不用算销项税额，如果已经抵扣，就直接进项税额转出

西贝荷：回复何江何老师 会计分录怎么记录

何江何老师：回复西贝荷借销售费用 贷库存商品 贷应交税费应交增值税销项税

拿下CPA：回复玲老师 母公司替子公司支付装修费用，不产生收入。这个视同销售怎么错会计分录

玲老师：回复拿下CPA代付款不是同销售寄往来。

蓝色的思念：回复宋生老师 @宋老师：老师，捐赠还要交增值税吗？

宋生老师：回复蓝色的思念您好！你是捐赠钱还是货物？

蓝色的思念：回复宋生老师 @宋老师：捐赠钱和货物有什么区别吗？我这块真弄不明白，麻烦老师帮我解答一下

宋生老师：回复蓝色的思念您好！你如果直接捐钱，就不是视同销售了。因为不是销售。 只有捐货物之类的，才会视同你卖货物。