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所得税视同销售的会计分录
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 9916456+豆浆牛奶 发表的提问：
税务查出来以前年度的没有视同销售 现在这税额怎么做会计分录
你好同学借：应收账款 贷：以前年度损益调整 应交税费 借：以前年度损益调整，贷：库存商品
91楼
2023-01-28 19:10:16
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 罗小小雪 发表的提问：
老师好外购的产品发职工福利，增值税不视同销售，所得税是不是要视同销售呢？
同学你好，所得税是属于视同销售的；
92楼
2023-01-28 19:21:50
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罗小小雪：回复立红老师 好滴，谢谢老师。
2023-01-28 19:35:09
立红老师：回复罗小小雪好的，祝您学习愉快；
2023-01-28 20:00:28
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 阿慢 发表的提问：
请问，外购了手机等等，发给员工，当福利了，每人都有，增值税是不用视同销售的，但是所得税需要视同销售，问题是，在所得税视同销售的时候（汇算清缴时），要不要考虑增值税？因为计入管理费用福利费我记的是10万，如果考虑所得税的视同销售，在5050纳税调整表的计入福利费要不要记13万？
你好，同学。 不要考虑增值税，只考虑所得税就可以了的 是的要计13万
93楼
2023-01-28 19:35:09
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阿慢：回复陈诗晗老师 如果只考虑所得税，不考虑增值税，那就是10万吧？不是13万 只有考虑增值税了才是13万
2023-01-28 19:51:43
阿慢：回复陈诗晗老师 帐载金额10万，税收金额13万？这么填吗？还是帐载金额10万，税收金额10万？
2023-01-28 20:07:50
陈诗晗老师：回复阿慢视同销售的价格，不含增值税的销售价格确定 。
2023-01-28 20:28:43
阿慢：回复陈诗晗老师 帐载金额10万，税收金额13万？这么填吗？还是帐载金额10万，税收金额10万？
2023-01-28 20:42:37
陈诗晗老师：回复阿慢是的，你这账上的金额是10万是成本金额，你是要按销售价格填写，不含 增值税销售价格是税收
2023-01-28 20:54:59
阿慢：回复陈诗晗老师 我听不懂。。。 我现在不明白所得税的视同销售，到底按照10万确认还是13万确认、我账本里记的10万福利费，按照税法规定我应该记13万福利费？那我还要调账了？肯定不对啊！ 5050表税收金额也是按工资的14%算啊，老师能不能讲明白一点啊
2023-01-28 21:13:51
陈诗晗老师：回复阿慢13万，你是要所得税视同销售，所得税计税是按13万计税处理
2023-01-28 21:27:28
阿慢：回复陈诗晗老师 这个13万填到哪里呢？5050表没有让我填13万的地方 有账载金额和实际发生额 ，张载金额我肯定填10万，实际发生额填13万还是10万呢？税收金额是工资的14%为限，这个税收金额不能填13万
2023-01-28 21:38:57
陈诗晗老师：回复阿慢首先，你的账载金额10万，税收金额13万，后面就有纳税调增3 然后你计算所得税直接是按13万计算的了
2023-01-28 21:50:01
阿慢：回复陈诗晗老师 税收金额按照我工们资的14%为限，我们去年工资总额200万，（福利费做多扣28万），现在我账载金额填10万，实际发生额填10万，税收金额填13万，这样可以吗？
2023-01-28 22:07:58
阿慢：回复陈诗晗老师 不对，我税收金额只能填10万，为什么填13万啊？我根本就不用调整啊，老师您看看5050表行吗？5050根本没有能填13万的地方，麻烦看一下
2023-01-28 22:21:53
陈诗晗老师：回复阿慢你截图出来，同学。把你填写的
2023-01-28 22:45:12
阿慢：回复陈诗晗老师 这个图
2023-01-28 23:01:40
陈诗晗老师：回复阿慢账载金额 填写10，税收金额填写10. 填写10，你这里
2023-01-28 23:21:34
阿慢：回复陈诗晗老师 我也觉得都填10是对的，那么13这个数究竟填到哪里呢？算了半天算出来的，用不上吗？
2023-01-28 23:32:55
陈诗晗老师：回复阿慢是的，你这13是在视同销售收入明细调整表里面填写的 就是有一张关于收入的调整附表
2023-01-29 00:01:16
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.82w
引用 @ 吴美丽 发表的提问：
外购商品视同销售收入是不是所得税层面的？ 视同销售对内是不开票，对外开票，那么视同销售的都要确认收入吗
是增值税的。 视同销售,一般是指不开票销售或分发商品给内部职工等销售行为, 借:银行存款 库存现金 应收账款 贷:主营业务收入 应交税金——应交增值税(销项税额) .
94楼
2023-01-28 19:50:58
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
请问短期借款不约定利息 视同销售的会计分录怎么做
你好 借：应付职工薪酬等 贷：主营业务收入 增值税
95楼
2023-01-29 19:04:37
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 拿下CPA 发表的提问：
税务要求纳税申报做视同销售处理，会计账上不用调整分录吗？
同学你好，会计账上不用调整分录吗？——是不需要的；
96楼
2023-01-29 19:33:14
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
老师，附件企业所得税纳税调整这个案例，请看一下是否为以下三步调整： 1. 视同销售收入下提供劳务视同销售收入调增113207.54元（120000/1.06计算得出）， 2. 视同销售成本下提供劳务视同销售成本 调增50000元； 3. 视同销售成本下其他项调增70000元；
同学你好 很高兴为你解答 1. 视同销售收入下提供劳务视同销售收入调增113207.54元（120000/1.06计算得出）， 2. 视同销售成本下提供劳务视同销售成本 调增50000元；
97楼
2023-01-29 19:50:59
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微信用户：回复钟存老师 还有70000元是调在A105000下“扣除类调整项目”的其他项的调减金额，是吗？
2023-01-29 20:36:40
钟存老师：回复微信用户剩余的不调增了 你要是收入和成本同步调增一样的金额 调整就没有纳税实质的意义了
2023-01-29 21:01:42
微信用户：回复钟存老师 老师上课时是按我上面说的讲的课，我是后面复习时觉得有疑问，现在我很困惑
2023-01-29 21:16:23
微信用户：回复钟存老师 当时老师上课时是这样说的： 原分录：借：销售费用 50000 贷：应付职工薪酬 50000 纳税调整的分录：借：销售费用 120000 贷：主营业务收入 113207.54 应交税费-应交增值税-销项税 6792.46 借：主营业务成本 50000 贷：应付职工薪酬 50000 如果那70000元不用调，那上面的调整分录，销售费用的差额反映在哪里？不用管它？
2023-01-29 21:26:46
钟存老师：回复微信用户销售收受费用当时已经确认了5万，所以按照差额确认不是在确认，那总体金额就变多了
2023-01-29 21:38:01
微信用户：回复钟存老师 老师，没明白你最后的回复“所以按照差额确认不是在确认”是什么意思？
2023-01-29 22:03:29
钟存老师：回复微信用户你之前已经确认了5000的销售费用，如果你有条件去意外啊，你不是总共确认了17,000吗？这样的话就多确认了
2023-01-29 22:26:19
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ kj_ov7Si3TSOntc 发表的提问：
老师您好，请问审计帮我调整2018年视同销售收入所需缴纳的增值税9800元，这个会计分录要怎么做？
借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交增值税-销项
98楼
2023-01-30 19:23:38
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kj_ov7Si3TSOntc：回复文文老师 以前年度损益调整科目什么时候做平？相应的会计分录怎么写？
2023-01-30 20:10:31
文文老师：回复kj_ov7Si3TSOntc借：未分配利润 贷：以前年度损益调整 二个分录，可同时做。
2023-01-30 20:32:04
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 毛 发表的提问：
老师问下，企业所得税汇算清缴中视同销售，自家产品作交际应酬劳使用，会计分录借管理费用一业务招待费贷商存商品和应交税费一应交增值税(销项税)，`视同销售收入纳税调增为库存商品出售的公允价值，视同销售成本为库存商品的价值，这样对不对？
你这个产品是自己生产还是外购的？
99楼
2023-01-30 19:39:32
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毛：回复小云老师 自己生产
2023-01-30 20:07:45
毛：回复小云老师 视同销售成本要不要调增
2023-01-30 20:22:49
小云老师：回复毛那应该先确认收入再结转成本，就像你正常卖东西那样，只是借方改成管理费用，其他都和普通卖东西一样
2023-01-30 20:36:20
毛：回复小云老师 如果是原材料呢，又如
2023-01-30 20:48:24
小云老师：回复毛进项税额转出。
2023-01-30 21:10:00
刘老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 李晓衡 发表的提问：
根据所得税汇算清缴申报表中列出的8类视同销售收入，我问一下，视同销售行为是不是要同时交增值税和所得税？
不是的，视同销售行为，分为增值税视同销售行为，和所得税视同销售行为。。。。
100楼
2023-01-30 19:47:58
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ kj_ov7Si3TSOntc 发表的提问：
老师您好，请问审计帮我调整2018年视同销售收入所需缴纳的增值税9800元，这个会计分录要怎么做？
您好，您具体是什么业务视同销售的，2018年有做账务处理没有，是怎么做的
101楼
2023-01-31 18:51:00
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kj_ov7Si3TSOntc：回复文老师 2018年没有账务处理
2023-01-31 19:40:55
文老师：回复kj_ov7Si3TSOntc那具体是什么情况需要视同销售的
2023-01-31 19:53:55
kj_ov7Si3TSOntc：回复文老师 领用的产品送个客户
2023-01-31 20:10:09
文老师：回复kj_ov7Si3TSOntc您好，那应该是借以前年度损益调整（表示当年度的销售费用）贷以前年度损益调整（表示当年度的主营业务收入） 销项税额，借以前年度损益调整（表示当年度的主营业务成本）贷库存商品 以前年度损益调整的余额转入利润分配-未分配利润
2023-01-31 20:30:56
kj_ov7Si3TSOntc：回复文老师 这部分对应的营业税金及附加怎么处理？
2023-01-31 20:53:22
kj_ov7Si3TSOntc：回复文老师 纳税申报表怎么处理？
2023-01-31 21:09:38
文老师：回复kj_ov7Si3TSOntc也应该通过以前年度损益调整科目
2023-01-31 21:24:32
kj_ov7Si3TSOntc：回复文老师 纳税申报表怎么填？
2023-01-31 21:43:35
文老师：回复kj_ov7Si3TSOntc增值税就只能体现在纳税检查调整的销售额里面，附加税的就根据应交增值税的填
2023-01-31 22:06:26
小君老师
职称：税务师,中级会计师
4.96
解题: 0.04w
引用 @ 利率百分百 发表的提问：
企业所得税视同销售怎么处理
企业所得税视销售就是要确认收入，相应结转成本。
102楼
2023-01-31 18:56:20
全部回复
小丽老师
职称：税务师,中级会计师
4.96
解题: 0.13w
引用 @ 青青 发表的提问：
谢谢老师，老师，我刚刚看到一个视频，我有点绕不开，说招待费用入交际应酬费，送礼要视同销售，这是针对增值税的，企业所得税都要视同销售啥意思，分录啥样子
您好，是针对一般纳税人企业 ，购进货物取得了进项，但是用于送礼，那么这部分进项不能抵扣，是做进项税转出。
103楼
2023-01-31 19:16:04
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青青：回复小丽老师 这个我懂得，但是什么叫招待客户的业务招待费在企业所得税里面也要视同销售，这个不是直接入到费用里面了嘛，送礼我还能理解，增值税视同销售，入到营业外支出
2023-01-31 19:30:57
小丽老师：回复青青您好，如果招待费是实际发生的60%和销售收入的千分之五取低，所以一般做进去了也是调增
2023-01-31 19:45:55
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 精灵 发表的提问：
企业所得税哪些情况视同销售？
您好，企业所得税视同销售情况如下： 第二十五条　企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
104楼
2023-01-31 19:25:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 白鼻子黑猫 发表的提问：
企业所得税视同销售有哪些？
您好，企业所得税视同销售有，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
105楼
2023-01-31 19:47:59
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