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期货套期保值开仓会计处理
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 桢桢 发表的提问：
东西早就在你的仓库里了，但是发票要对完账才会开据，账期长达100天，那我这批进仓的东西，可以做库存吗？还是怎么做会比较合理，还有一些进货，是没有发票的，以后也不会开发票过来，这些货又要怎么处理？
借库存商品贷银存 发票到了之后冲，做发票的
46楼
2022-12-25 20:46:13
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桢桢：回复郭老师 那现在做的时候现不用做税金是吗？等发票到了再做应交增值税-进项税，那价格要怎么做呢？比如说他给我的是100元/只的计算器，但是这个价格是含税的，需要做进去的库存商品是不含税的金额对吗？然后碰到现在这种减税的情况，谈下来到时候又变成90元/只，含税 了，这要怎么做账务处理？
2022-12-25 21:30:56
郭老师：回复桢桢是的 暂估价格。发票到了红冲按发票价格做
2022-12-25 21:42:40
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 辣酱桃子 发表的提问：
仓库保管员收到百货公司的服装150套，价格150元每套，同时由财务现金支付运费1万元。怎么写会计分录
借 库存商品（服装和运费） 贷 银行存款
47楼
2022-12-25 20:56:59
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学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ 왕영 发表的提问：
这个套期之前已经有合约签订，不应该是公允价值套期保值吗？外汇合同的公允价值如何理解
您好!本题既可以看做是未确认的确定承诺又可以视为极可能发生的预期交易，所以既可以认定为现金流量套期，有可以认定为公允价值套期，本题A选项错在划分为公允价值套期，外汇合同公允价值变动计入当期损益而不是其他综合收益，外汇合同的公允价值就是汇率变动产生汇兑损益的现值。
48楼
2022-12-26 20:15:45
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 咩咩 发表的提问：
一项套期保值，实务中如何认定为有效套期?
损益有效在80%-125%之间即可
49楼
2022-12-26 20:42:31
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ ????朱凤文 代理记账 发表的提问：
货物保管经营范围可以开仓储管理费或仓储服务费吗？公司怎么去选择企业会计准备和小企业会计准则
你好，你有物流辅助的经营范围吗
50楼
2022-12-26 20:53:59
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????朱凤文 代理记账 ：回复郭老师 有的
2022-12-26 21:22:54
郭老师：回复????朱凤文 代理记账 你好，可以开的，
2022-12-26 21:47:07
黎锦华老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.98
解题: 0.19w
引用 @ 拿下CPA 发表的提问：
5. 2020年4月27日，棉花的现货价格为1 90093 元吨，某棉花加工厂对此价格表示满意，希望能以此价格在一个月后买进20 吨棉花。为了避免将来现货价格上涨，决定在某期货交易所进行套期保值。4 月27 日买进4 手8 月份到期的棉花期货合约， 5吨／手，成交价格为190100元／吨。5 月28 日，该棉花加工厂在现货市场按照17930 元／吨的价格买进20吨棉花的同时，卖出4 手8 月份到期的棉花期货平仓，成交价格为18000 元／吨。在不考虑佣金和手续费的情况下， 5月28 日平仓时该套期保值的净损益为（） 请问是怎么计算的？
【答案】A 【解析】套期保值的净损益=20(15393-17930)%2B54(18000-15400)=1260(元)。
51楼
2022-12-27 20:32:29
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 跳跃的火车 发表的提问：
在吗，我想请问公司账户做期货，是操作选择投机而不是套期保值，怎么入账？
你好！你这个计入交易性金融资产。
52楼
2022-12-27 20:38:43
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小余老师
职称：,中级会计师
4.94
解题: 0.03w
引用 @ 小美美眉＊～＊ 发表的提问：
套期保值是什么意思？
是指交易人在买进(或卖出) 实际货物的同时，在期货交易所卖出(或买进) 同等数量的期货交易合同作为保值。它是一种为避免或减少价格发生不利变动的损失，而以期货交易临时替代实物交易的一种行为。
53楼
2022-12-27 20:50:59
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小美美眉＊～＊：回复小余老师 什么是期货交易合同？
2022-12-27 21:28:04
小余老师：回复小美美眉＊～＊说通俗一点就是你现在买的东西在未来你怕它会涨或跌，你就去买期货的涨或跌，到期后实际货物的涨跌与期货涨跌金额一致就叫保值
2022-12-27 21:43:34
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 水杯子 发表的提问：
用公司帐户的钱购期货会计怎么处理?
借：交易性金融资产 贷：银行存款/其他货币资金
54楼
2022-12-28 19:42:06
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
之前的会计做的年报和现在账套里边期初不一致，怎么处理啊
你好，是什么原因造成的期初数都不一致
55楼
2022-12-28 19:55:48
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天天向上：回复邹老师 应付账款比账套多
2022-12-28 20:07:10
邹老师：回复天天向上多也是做调整分录，期初数也是一致的
2022-12-28 20:33:24
天天向上：回复邹老师 2017年账套期初和2016账套期末是一致的，但是2016年报报表期末数和2017年期初不一致
2022-12-28 20:45:53
邹老师：回复天天向上你好，那就需要做16年汇算清缴报表数据的调整的，做到期初与上一年期末一致
2022-12-28 20:55:59
天天向上：回复邹老师 @邹老师:但是现在我看了一下期初期末对不起啊 我现在也不能啊，2016年年报都报了，不知道该怎么办了
2022-12-28 21:09:04
邹老师：回复天天向上你好，年报报表数据有错误是可以做更正申报的
2022-12-28 21:19:45
陈老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.12w
引用 @ 三顺 发表的提问：
筹建期，开办费会计处理长期待摊费――开办费，汇缴时如果仍属于筹建期就无需调增调减？老师？
同学，你好，所有费用放到长期待摊费用 做账的时候也一样 等企业有第一笔收入的时候 把长期待摊里的一次或分次转到管理费用 主要看金额大小，一般一次结转即可。。汇缴时如果仍属于筹建期就无需调增调减
56楼
2022-12-28 20:06:48
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三顺：回复陈老师 如果分3年摊销，是每年可以自己选择哪个月摊销吗？账务上借：管理费用――开办费，贷：长期待摊费用――开办费。汇缴时先105000调增3年总数，然后105080长期待摊费用调减一年的数？
2022-12-28 20:32:53
陈老师：回复三顺如果分3年摊销，是每年可以自己选择哪个月摊销吗？ 不对，按月摊销哟。 账务上借：管理费用――开办费，贷：长期待摊费用――开办费。对的 第三问 ，你能把表截给我看下105000 15080吗，我现在没得表
2022-12-28 20:57:45
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 业精于勤 发表的提问：
公司投资铜期货，资产负债表日 盯市盈亏2038900，当前余额9849473.75 可用资金7249713.75 持仓保证金2599760 平仓亏损1951340 手续费189426.25 分录如下 处理是否正确
你好，学员，老师看了一下，这个没问题的
57楼
2022-12-28 20:34:28
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业精于勤：回复冉老师 老师这个公允价值变动为什么是用公允价值变动损益和投资收益的差额算出来的？成本为什么用可用资金余额减去公允价值变动算呢
2022-12-28 21:11:17
冉老师：回复业精于勤你说的投资收益，这个是实际出售实际发生产生的吧
2022-12-28 21:38:15
业精于勤：回复冉老师 对就是平仓亏损一年的合计数
2022-12-28 22:05:41
冉老师：回复业精于勤这个就是把之前波动的金额，现在变成事实确认为投资收益
2022-12-28 22:25:08
业精于勤：回复冉老师 老师能解释一下第三部核算公允价值变动 这些数字是怎么计算的吗
2022-12-28 22:35:57
冉老师：回复业精于勤老师没有你的背景资料啊，第三部的分录可以文字发送出来吗，我看看
2022-12-28 22:53:47
业精于勤：回复冉老师 内容比较多呢。方便围新吗
2022-12-28 23:11:08
冉老师：回复业精于勤这个平台不允许啊，学员，老师也没办法
2022-12-28 23:23:58
业精于勤：回复冉老师 第三部分的文字资料就是最上面发的那个
2022-12-28 23:42:47
冉老师：回复业精于勤没有基础数据支撑，这个条件是不够的学员，老师猜也猜不到啊
2022-12-28 23:56:21
李雪婷老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.15w
引用 @ 芊铭 发表的提问：
我单位有10万材料进行报损，残值卖了一万，请问怎么进行会计处理？这批材料是因工程项目设计错误，导致买错了，放在仓库很久，不能用了。
同学你好 借：待处理财产损益——待处理流动资产损益10万 贷：原材料——××材料10万 借：营业外支出（如果没有赔偿人） 借：其他应收款——××（如果有赔偿人） 贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益
58楼
2022-12-28 20:50:59
全部回复
芊铭：回复李雪婷老师 那我的银行存款1万怎么做
2022-12-28 21:15:55
芊铭：回复李雪婷老师 借:管理费用 银行存款 货:待处理财产损溢吗？这个银存不需做收入吗？
2022-12-28 21:28:43
李雪婷老师：回复芊铭同学你好，不好意思，刚刚没注意到残值卖了一万，直接报废残料取得收入，是需要确认收入的 借：待处理财产损益——待处理流动资产损益10万 贷：原材料——××材料10万 借：银行存款1 贷：其他业务收入1/1.13 应交税费—增值税—销项1/1.13*0.13 借：其他业务成本10万 贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益10万
2022-12-28 21:53:01
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 晚晴 发表的提问：
有退货，是仓库直接打退货单吗，总账会计直接做退货处理可以吗
你好！ 可以的，是业务事实，没有影响的
59楼
2023-01-02 12:40:15
全部回复
晚晴：回复蒋飞老师 老师，什么意思。是我总账直接处理了就可以吗
2023-01-02 13:00:39
蒋飞老师：回复晚晴是的，可以的，你的理解很对
2023-01-02 13:20:21
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 小花 发表的提问：
批现货10月现货订货库存敞口(屯到2022年初销售)做了部分期货保值卖出头寸。 至11月底12月初，期货盈利100来万，也因为价格下滑现货风险降低了些，此时企业先减了仓，准备价格涨的多再把保值头寸建仓点回去。 问题①可按照哪一个合法合规的税务准则？此时该100多万期货盈利可分别直接贷记为“递延套保损益”+借记“期货保证金套保合约”科目。 问题②该100多万的盈利可按照哪一条税务准则不在2021年度纳税体现？而只体现到2022年初销售时期货头寸也清掉的2022年企业利润纳税总额中去？ 工作中遇到了知识盲区的点了，老师能否给解决。
同学您好，很高兴为您解答问题，请稍后
60楼
2023-01-02 13:08:22
全部回复
陈诗晗老师：回复小花1，新金融工具准则，这里的套路工具在没有实际行权时，暂时计套期损益， 2，关于税收法律里面的规定对于持有期间的变动不构成应纳税所得额，只有实际行权实际收益才计入。
2023-01-02 13:40:55
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