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期货套期保值开仓会计处理
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李良新老师
职称：美国金融经济学博士
4.99
解题: 1.03w
引用 @ 谜鹭 发表的提问：
期货合同的结算款为什么不会影响损益，会计分录是借银行存款贷套期工具
盘中的利润仅仅和开仓价格有关系，期货结算价不会影响最终平仓利润。
106楼
2023-02-05 21:03:56
全部回复
谜鹭：回复李良新老师 我是说企业在做套期会计时，套期工具-期货合同公允价值上升，最后结算期货合同收到的款项不会影响利润吗
2023-02-05 21:37:16
李良新老师：回复谜鹭sorry，我以为你是做期货交易的，这里有关于期货套期的会计处理，你先看看：https://wenku.baidu.com/view/9bd3f2be6037ee06eff9aef8941ea76e59fa4a05.html
2023-02-05 21:57:42
谜鹭：回复李良新老师 就是那里面一个分录不理解
2023-02-05 22:26:01
李良新老师：回复谜鹭我看很容易理解的。具体那句话不理解？
2023-02-05 22:36:46
谜鹭：回复李良新老师 就是借银行存款贷期货合同 这里不会影响损益吗
2023-02-05 23:00:52
李良新老师：回复谜鹭我发的规则里有损益的确定方法啊。
2023-02-05 23:15:33
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 晨曦 发表的提问：
用友u8存货核算模块结账时，结不了账，提示有仓库未进行期末处理不能结账
就是BOM系统未结账，就是录入采购销售的系统未结账
107楼
2023-02-05 21:16:15
全部回复
晨曦：回复江老师 采购、销售和库存的系统都已经结账的了
2023-02-05 21:41:42
江老师：回复晨曦如果都做了，就点图片上的”结账“
2023-02-05 21:56:54
晨曦：回复江老师 结不了账啊，采购、销售和库存的系统都已经结账，结存货核算时就是结不了，出现上面图片的提示
2023-02-05 22:08:21
江老师：回复晨曦先月结检查，可能是有什么单据做的不对。
2023-02-05 22:24:30
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.82w
引用 @ kuaijipubaiyu 发表的提问：
无追索权保理会计处理，购货方的会计分录
企业在签订了保理合同，出售应收债权时，首先应当将按协议规定计算并实际收到的款项计入“银行存款”等账户，将支付的手续费计入“财务费用”，并把预计将发生的销售退回、折让、现金折扣款先计入“其他应收款”账户，同时，为区别于其他业务中产生的其他应收款，保理业务中产生的其他应收款还应单独设置明细科目;其次还应对坏账准备分为两种情况处理：如果企业针对某项债权已计提了坏账准备(例如该债权发生当期并未出售，下期才出售，而按照会计制度要求企业要在会计期末计提坏账准备)，则出售该债权时应同时冲减原已计提的坏账准备。如果企业未计提坏账准备(例如当期发生的债权当期出售)，则不需要冲减坏账准备。 无追索权应收账款保理会计处理 具体的账务处理如下： 借：银行存款(实际从保理商处收到的款项) 财务费用(向保理商支付的手续费等) 其他应收款(企业预计将发生的销售退回、折让、现金折扣款) 坏账准备(原已计提的坏账准备金额) 贷：应收账款(所售出债权的账面余额) (注：若借贷方有差额，则通过营业外收入或营业外支出账户反映。)
108楼
2023-02-05 21:32:59
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 123 发表的提问：
：请问仓库处理过期的物品出库，这账务怎么处理。不能算在本期的领料成本里吧。
你好！要查明原因。如果单位承担的话，可以计入管理费用的报废
109楼
2023-02-06 18:51:44
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 123 发表的提问：
：请问仓库处理过期的物品出库，这账务怎么处理。不能算在本期的领料成本里吧。
你好，正常经营中合理的：可以借待处理财产损益 贷库存商品 然后 借营业外支出 贷待处理财产损益
110楼
2023-02-06 18:59:34
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 绿地 发表的提问：
存货过了保质期处理掉，要进项税额转出吗？
做的
111楼
2023-02-06 19:13:56
全部回复
绿地：回复袁老师 那要转出上年度的进项税额是入营业外支出还是以前年度损益？
2023-02-06 19:57:42
袁老师：回复绿地以前年度损益调整
2023-02-06 20:09:29
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 多啦·君 发表的提问：
老师 疫情期间社保费用减免 会计处理应该如何做？
你好，先做计提社保分录，然后把减免的部分结转到营业外收入核算
112楼
2023-02-06 19:41:58
全部回复
多啦·君：回复邹老师 可以直接冲减费用吗
2023-02-06 20:11:42
邹老师：回复多啦·君你好，应当把减免的部分计入营业外收入核算才是的
2023-02-06 20:39:58
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 想起 发表的提问：
什么是套期会计 原话是，对于以公允价值进行后续计量的金融负债，其公允价值变动，形成利得或损失除以套期会计有关外应当记入当期损益。
套期会计是指运用套期会计方法在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结果计入当期损益的专门性会计方法， 套期指双方约定：在未来一个固定期限日后，以一个固定的利率买入，或卖出一定的金融产品(比如资金)。
113楼
2023-02-07 19:06:38
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职称：中级会计师
5.00
解题: 0.22w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
财务软件中期末仓库处理是什么意思
结转库存商品成本的意思。
114楼
2023-02-07 19:17:31
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.82w
引用 @ 糟糕的小伙 发表的提问：
如果在合约期限内远期或期货价格迅速下降，使用远期合约或期货合约哪种形式进行多头套期保值的收益更大？为什么？假设两种合约的其他条件均相同，切远期价格等于期货价格。
同学你好 远期合约遵循契约自由原则。是在双方同意在未来日期按照固定价格交换金融资产的合约，承诺以当前约定的条件在未来进行交易的合约。远期合约并不是在交易所交易及交易标准固定的资产。 期货合约条款是标准化的。在期货市场交易的期货合约，其标的物的数量、质量等级和交割等级及替代品升贴水标准、交割地点、交割月份等条款都是标准化的，使期货合约具有普遍性特征。期货合约中，只有期货价格是唯一变量，在交易所以公开竞价方式产生。 你这未来的价格迅速上升，那么，你这选择期货合约，保证其未来的行权使得，这样更合适。
115楼
2023-02-07 19:32:59
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 流云 发表的提问：
老师，对现有存货价格变动风险进行套期为什么是公允价值套期呢？不应该是现金流量套期吗？
您好，存货价格变动风险有可能是公允价值套期也可能是现金流量套期。具体看针对引起的公允价值变动还是现金流量做套期。
116楼
2023-02-08 18:54:33
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流云：回复董老师 怎么看是公允价值变动套期还是现金流量套期呢？这两个我是越来越分不清了，越来越迷糊了。
2023-02-08 19:23:55
董老师：回复流云其实这个题如果考试选哪个都会出错，看命题组怎么判断。价格风险既会影响公允价值，也会影响未来付出的现金流，所以都可以进项套期。而且，公允价值和现金流量定义里面都含有已确认资产负债，就连尚未确定承诺和极可能发生的预期交易都差不多，所以很难判断。
2023-02-08 19:44:53
靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ 叶子 发表的提问：
请问老师老板用公司账户开户做期货，收益如何计算，会计怎么处理，要交哪些税
算法举例 例1、无出入金。 假设某参赛选手初始资金10000元，从始至终没有出金和入金，第一日盈利1000元，第二日亏损800元。 计算结果如下： （1）计算初始： 初始账户单位净值=初始单位累计净值=1元/份，初始账户单位份数=10000份,初始单位累计出金=0元/份； （2）第一日收益率： 当日净入金=0； 当日账户单位份数=10000份； 当日单位出金=0； 当日单位净值=1+0+1000/10000=1.1元/份； 当日单位累计净值=1.1元/份 当日累计收益率=（1.1/1-1）×100%=10%； （3）第二日收益率： 当日净入金=0； 当日账户单位份数=10000份； 当日单位出金=0； 当日单位净值=1.1+0-800/10000=1.02元/份； 当日单位累计净值=1.02元/份 当日累计收益率=（1.02/1-1）×100%=2%； 例2、频繁出金。 假设有一个短线炒手，初始入金10000元，第一日盈利5000元，收盘前即出金5000元；第二日盈利3000元，收盘后出金3000元；第三日亏损200元；第四日盈利4000元，收盘前出金3800元。 计算结果如下： （1）计算初始： 初始账户单位净值=初始单位累计净值=1元/份，初始账户单位份数=10000份,初始单位累计出金=0元/份； （2）第一日收益率： 当日净入金=-5000； 当日净盈亏=5000元； 当日账户单位份数=10000份； 当日单位出金=5000/10000=0.5元/份； 当日单位净值=1-0.5+5000/10000=1元/份； 当日单位累计净值=1+0.5=1.5元/份 当日累计收益率=（1.5/1-1）×100%=50%； (3)第二日收益率： 当日净入金=0（注：因为是15：30后出金，已开始结算，所以放到次日再计算）； 当日净盈亏=3000元； 当日账户单位份数=10000份； 当日单位出金=0（注：因为是收盘后出金，所以放到次日再计算）； 当日累计出金=0.5+0=0.5元/份 当日单位净值=1+3000/10000=1.3元/份； 当日单位累计净值=1.3+0.5=1.8元/份 当日累计收益率=（1.8/1-1）×100%=80%； （4）第三日收益率： 当日净入金=-3000元（注：昨日15：30后的出金在今日计算）； 当日净盈亏=-200元； 当日账户单位份数=10000份； 当日单位出金=-（-3000/10000）=0.3元； 当日累计单位出金=0.5+0.3=0.8元 当日单位净值=1.3-0.3-200/10000 =0.98元/份； 当日单位累计净值=0.98+0.8=1.78元/份 当日累计收益率=（1.78/1-1）×100%=78%； （5）第四日收益率： 当日净入金=-3800元； 当日净盈亏=4000元； 当日账户单位份数=10000份； 当日单位出金=-（-3800/10000）=0.38元； 当日累计单位出金=0.8+0.38=1.18元 当日单位净值=0.98-0.38+4000/10000 =1元/份； 当日单位累计净值=1+1.18=2.18元/份 当日累计收益率=（2.18/1-1）×100%=118%；
117楼
2023-02-08 19:12:47
全部回复
叶子：回复靖曦老师 谢谢老师，那账务的分录怎么处理(小企业会计准则)？
2023-02-08 19:52:00
靖曦老师：回复叶子期货套期保值的会计处理 财政部1997年印发的《企业商品期货业务会计处理暂行规定》(财会1997年51号)，及以后施行的《股份有限公司会计制度》(已被《企业会计制度》取代)附件《商品期货业务会计处理规定》(以下将上述两文件合称为《规定》)，对期货业务的会计处理都作了规定。但是，近年来施行的《企业会计制度》、《金融企业会计制度》、《小企业会计制度》，却都未涉及期货业务，而且，笔者也未见1998年2月至今财政部有关于期货业务会计处理的规范性文件印发，这正好与近几年来期货市场逐渐发展和成熟构成较大的反差。因此，现在研究期货套期保值的会计处理，仍必须以上述《规定》为基础。 一、科目设置和报表列示 (一)《规定》增设的科目 《规定》要求凡有商品期货业务的企业，应增设以下总账科目和明细科目： 1“期货保证金”科目，核算企业向期货交易所(以下简称交易所)或期货经纪机构(以下简称经纪所)交存和追加的用于办理期货业务的保证金。 2“应收席位费”科目，核算企业为取得基本席位以外的席位而交纳的席位占用费。 3“期货损益”科目，核算企业在办理期货业务过程中所发生的手续费、平仓盈亏和会员资格变动的损益。 期货年会费及期货业务违规、违约罚款，应分别在“管理费用”、“营业外支出”科目内单列明细科目反映，不列入期货损益。 4在“长期股权投资”科目中设置“期货会员资格投资”明细科目。核算投资缴存和退回投资；缴存的金额与能够退回的金额不一致时，差额记入“期货损益”科目。 (二)尚需补设的科目 1“待确认期货盈亏”科目，核算按交易所或经纪所通知发生的持仓浮动盈亏。 2“买入期货合约”、“卖出期货合约”、“期货结算”科目。按照《规定》，企业买入或卖出期货合约的份数(手)、标的数量、金额都不在账内核算，这样做对期货内部控制会带来负面影响。为此，企业可增设以上三个科目，核算买入、卖出期货合约的数量、种类和初始成交价格。以上凡未说明使用方法的科目，我们将以例题形式演示。 (三)报表列示 1资产负债表：(1)在“其他应收款”项目上设置“期货保证金”和“应收席位费”项目，分别根据两个同名科目的期末余额填列。(2)在“其他流动负债”项目列示持仓合约的浮动盈亏。(3)报表附注中，还应披露期货会员资格投资、持仓合约浮动盈亏等内容和金额。(4)设置买入、卖出期货合约及期货结算科目的企业，编制资产负债表时应将这几个科目抵销，不在表内反映，但在报表附注中应详细披露持仓合约的种类、数量和初始成交金额。 2利润表(损益表)：在“投资收益”项目下设置“期货收益”项目。 3现金流量表：期货业务现金收付，均应作投资活动现金流量列报。
2023-02-08 20:14:51
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 小黄 发表的提问：
#提问#满5万提货，送自产产品一套，5万的货款已开发票，但送的产品没开进去，请问自产产品那一套怎么做会计分录处理
视同销售 借：销售费用 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项 借：主营业务成本 贷：库存商品
118楼
2023-02-08 19:32:59
全部回复
小黄：回复文文老师 老师，问一下，二级明细要写什么
2023-02-08 20:02:58
文文老师：回复小黄哪个科目的二级明细
2023-02-08 20:28:48
小黄：回复文文老师 视同销售可不可以借：销售费用～业务宣传费〈价税合计〉 贷：库存商品〈成本价〉应交税费～销项〈市场价〉
2023-02-08 20:55:49
文文老师：回复小黄也可以这样处理，只是报税时，申报收入与账面收入会不一样，需要做解释工作。
2023-02-08 21:21:23
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
游乐园开业前期,采购物资按日期进行会计处理吗
是的
119楼
2023-02-09 18:27:51
全部回复
Lyle
职称：注册会计师
4.95
解题: 0.49w
引用 @ 李潇是个老大叔。 发表的提问：
5月10日，国际货币市场9月期加元的期货价格为0. 8595美元/加元，9月期英镑的期货价格为1.895美元/英镑，那么9月期加元期货对英镑期货的套算汇率为1加元=0.4535英镑(0. 8595美元/加元+ 1.895美元/英镑)。 某交易者预期加元对美元将比英镑对美元升值快，则在国际买入100份9月期加元期货合约(交易单位: 10 万加元)，价格为0.8595美元/加元， (1)英镑期货合约(交易单位: 6. 25万英镑)卖出几份? (2)所有加元期货合约平仓价0.9626美元/加元，英镑期货合约卖出价为1.895美元/英镑，全部平仓价2. 066美元/英镑，则该套利者盈亏情况? (用表格分析)
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
120楼
2023-02-09 18:36:50
全部回复
Lyle：回复李潇是个老大叔。（1）100*10*0.4535/6.25=72.56，所以卖出73份 （2)表格如下：
2023-02-09 19:28:24
李潇是个老大叔。：回复Lyle 老师，第二问的表格没有看到
2023-02-09 19:52:24
李潇是个老大叔。：回复Lyle 老师，您好，这道题的第二个问的答案没有看到啊
2023-02-09 20:09:25
Lyle：回复李潇是个老大叔。你好。表格没有上传上去
2023-02-09 20:33:01
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