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期货套期保值工具会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ ? 发表的提问：
资料：甲公司为一家上市公司，2017-2020年间有关股权激励情况如下： 2017年1月1日，甲公司向其200名管理人员每人授予1000份现金股票增值权。这些 的现金报酬。该增值权的行权有效期为3年。授予日每份增值权的公允价值为11元。 2017年有30人离开甲公司，甲公司估计3年中离职比例为20%。2017年末，现金增值 权的公允价值为每份12元。 2018年末有20人离开公司。2018年末，现金增值权的公允价值为每份15元。 2019年1月10日，100人行权，公司根据股价增长幅度向每份增值权支付现金16元。 2019年末，现金增值权的公允价值为每份18元。 2020年5月20日，剩余员工全部行权，公司向每份增值权支付现金20元。 要求： （1)授予日如何进行会计处理。 （2）编制2017年末、2018年末的相关会计分录。 （3）编制2018年l月l0日的相关会计分录。 （4)编制2019年末的相关会计分录。 （5)编制2020年5月20日的相关会计分录。
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196楼
2023-03-12 20:18:38
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陈诗晗老师：回复?借 管理费用200*1000*12/3=800000 贷 应付职工薪酬 800000 借 管理费用(200-20)*1000*15/3*2-800000=1000000 贷 应付职工薪酬1000000 借 应付职工薪酬银行存款 100*16*1000=1600000 贷 银行存款 100*16*1000=1600000 借 管理费用 (200-20)*1000*18-1800000=1440000 贷 应付职工薪酬 1440000 借 应付职工薪酬800000%2B1000000%2B1440000-1600000=1640000 贷 银行存款 80*1000*20=1600000 公允价值变动损益 40000
2023-03-12 20:56:22
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 张云 发表的提问：
金蝶帐套里，固定资产本期折旧大于剩余的价值，该怎么处理呢？
你好，只能计提剩余价值的
197楼
2023-03-12 20:38:59
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张云：回复邹老师 系统已生成的凭证，是不是可以手动该呢？
2023-03-12 21:01:01
邹老师：回复张云你好，可以手动修改凭证金额
2023-03-12 21:12:47
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 生动的抽屉 发表的提问：
商品发出，款未收，不确认收入，要做应收（也许后期还会换货退货）会计分录怎么处理
你好！ 借发出商品 贷库存商品
198楼
2023-03-13 17:06:37
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微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 陶醉的巨人 发表的提问：
固定资产账套原值和总账账套原值不符，本期发生额不符，但是累计折旧和本期折旧符合，请问是哪里出问题了，具体怎么修改呢
您好，先找下本期差异在那些固定资产
199楼
2023-03-13 17:19:24
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 妮妮 发表的提问：
预计的退货率，过了退货期，账务怎么处理？
你好，不退了，直接转收入就可以了。
200楼
2023-03-13 17:41:43
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妮妮：回复答疑苏老师 这个题目怎么都过了退货期了，也没有按确认收入退货啊
2023-03-13 18:01:58
答疑苏老师：回复妮妮你好，这里已经退货了，不能确认收入。
2023-03-13 18:27:12
妮妮：回复答疑苏老师 对啊，在退货期满时确认收入，后来退货应该按已确认收入来冲减收入啊
2023-03-13 18:37:37
答疑苏老师：回复妮妮你好，上面剩下没退货的确认收入了，同学看下主营业务收入114
2023-03-13 18:49:44
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.82w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
一、关于存货进项税额转出问题 (一)纳税人对存货采用“成本与市价孰低法”进行计价，每期期末因存货账面价值低于市价而计提的存货跌价准备不属于非正常损失，不需要作进项税额转出处理。 (二)纳税人因库存商品已过保质期、商品滞销或被淘汰等原因，将库存货物报废或低价销售处理的，不属于非正常损失，不需要作进项税额转出处理 货物临期低价处理 进项税额用转出吗
同学你好 对的 是这样的
201楼
2023-03-13 18:08:41
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 果果贝贝 发表的提问：
房屋租赁企业，客户缴纳的保证金因客户未到期离开后转入营业外收入，是否缴纳增值税？若未开具发票，账务如何处理呢？会计分录怎么写呢？
营业外收入不需要缴纳增值税 借；其他应付款 贷；营业外收入
202楼
2023-03-13 18:32:58
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果果贝贝：回复邹老师 不是说价外费用也要缴纳增值税吗？
2023-03-13 18:50:52
邹老师：回复果果贝贝你好，这个保证金 今后是会退回，不属于价外费用 不退回转为营业外收入核算，营业外收入是不涉及增值税的
2023-03-13 19:03:36
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 黄少凤65 发表的提问：
请问，疫情期间3月底退回的职工医疗保险，前会计没记账，我这边要怎么处理这次业务？
你好，3月底退回的职工医疗保险，前会计没记账，就补做相应分录就是了 借；银行存款，贷；其他收益
203楼
2023-03-14 17:43:49
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黄少凤65：回复邹老师 然后其他收益一直挂着吗？能放在营业外收入吗
2023-03-14 18:10:54
邹老师：回复黄少凤65你好，月末把其他收益结转到本年利润就是了 而不是放到营业外收入核算的
2023-03-14 18:35:34
黄少凤65：回复邹老师 老师，其他收益是损益类科目对吗
2023-03-14 19:04:33
黄少凤65：回复邹老师 其他收益科目编码是多少
2023-03-14 19:17:29
邹老师：回复黄少凤65你好，是的，其他收益是属于损益类的科目
2023-03-14 19:42:22
黄少凤65：回复邹老师 好的，谢谢~然后同一天转给同一个人2笔钱共10万，然后分录也是做两笔，但是收据只写了一张，那总收据附在其中一笔就可以？
2023-03-14 19:52:47
邹老师：回复黄少凤65你好，你可以只做一笔汇总的分录，而不需要分两笔分录
2023-03-14 20:13:42
黄少凤65：回复邹老师 转账的手续费也合成一笔对吧
2023-03-14 20:33:52
邹老师：回复黄少凤65你好，是的，是这样的
2023-03-14 20:48:22
黄少凤65：回复邹老师 好的，那么其他收益是单独一个科目，还是可以放在管理费用-其他收益？ 因为单独放，到时填利润表，没有其他收益（我有看见投资收益）
2023-03-14 21:10:52
邹老师：回复黄少凤65你好，其他收益是单独的一个一级科目，而不是管理费用的明细科目
2023-03-14 21:40:23
黄少凤65：回复邹老师 那填利润表填那里？
2023-03-14 22:09:43
邹老师：回复黄少凤65你好，你需要在利润表里面增加一行，其他收益，然后填写在其他收益行次
2023-03-14 22:30:18
黄少凤65：回复邹老师 可以添加在财务费用下面一行吗？
2023-03-14 22:48:03
邹老师：回复黄少凤65你好，可以的，没有统一规定，添加在损益 科目里面就可以了
2023-03-14 23:02:54
黄少凤65：回复邹老师 好的，谢谢老师 还有一个问题：所有的记账分录写好了，记账凭证汇总之后，所有科目的借方总额会等于所有科目贷方总额对吗？如果不等就是分录出问题了？
2023-03-14 23:27:59
邹老师：回复黄少凤65你好，所有科目的借方总额会等于所有科目贷方总额 不等就说明有错误
2023-03-14 23:47:50
黄少凤65：回复邹老师 好的，老师 上面其他收益的分录 1、收到退回社保时 借：银行存款76.57 贷：投资收益76.57 2、结转时： 借：本年利润76.57 贷：其他收益76.57是这样吗
2023-03-14 23:59:24
黄少凤65：回复邹老师 更正 上面其他收益的分录 1、收到退回社保时 借：银行存款76.57 贷：投资收益76.57 2、结转时： 借：其他收益76.57 贷：本年利润76.57是这样吗
2023-03-15 00:12:53
邹老师：回复黄少凤65你好，更正之后是正确的
2023-03-15 00:24:57
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 迷迭 发表的提问：
我想看一下餐饮店筹建期的会计处理，有资料吗
你好，学堂有关于金马商贸筹建期的实操
204楼
2023-03-14 17:57:40
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ double90 发表的提问：
对于同一笔长期借款业务，分别采用名义利率法和实际利率法进行会计核算，其会计处理结果会有什么差异，你认为哪种处理方法更好，为什么
你好，用名义利率计算出来的是名义利息和本金，用实际利率计算出来的才是实际利息和本金，实际利率考虑了货币的时间价值，更能够体现真正的资金成本，用实际利率更好。
205楼
2023-03-14 18:02:40
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种老师
职称：中级会计师,税务师,经济师,审计师,注册会计师
4.90
解题: 0.22w
引用 @ 靓丽的蓝天 发表的提问：
2018年12月1日，J公司与T投机商签订了项为期90天的远期合约， 该合约规定以每吨1000美元的价格购买500吨大米的远期合约。J公 司签订这一合约的 目的是为预期的大米买进进行套期保值，该合约以净额结算。2018年12月1日大米即期价格为每吨950美元。 2018年12月31日， 大米的远期价格为每吨980美元。合约结算时大米的即期价格和远期价格均为每吨1005美元。假设J公司在远期合约到期日购买了500吨大米，且该合约已经被记录为一项有效的套期保值。 另假设合理的利率为6%。” 1.在以下的大米购买日，编制对该套期保值进行会计处理的日记账分录: 2018年12月1日 2018年12
你这个是现金流量套期吗，同学
206楼
2023-03-14 18:26:59
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 清脆的冬天 发表的提问：
自行开采加工销售的矿业公司期初建账用到哪些科目？具体的会计账务处理流程是怎样的
您好，您是新办企业的吗
207楼
2023-03-15 17:54:39
全部回复
清脆的冬天：回复文老师 是的
2023-03-15 18:08:38
清脆的冬天：回复文老师 目前已经有加工出来的矿粉出售
2023-03-15 18:23:24
文老师：回复清脆的冬天新办企业的，没有期初余额的
2023-03-15 18:51:38
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ Lisa 发表的提问：
老师，您好。我们公司销售货物时会有买二送一的活动，具体的会计分录怎么处理，还有增值税怎么处理？
你好 ；    那送的1  就得视同销售处理的 ； 增值税按照市场价来计算的 ；  比如 ：借应收账款 ； 销售费用 贷主营业务收入；  应交税费-应交增值税； 结转3个成本 ：借主营业务成本   ；贷库存商品  
208楼
2023-03-15 18:12:29
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.82w
引用 @ 天青色等烟雨 发表的提问：
对员工的期权激励，会计上要进行核算处理吗
同学你好 对的 这个要的
209楼
2023-03-15 18:26:59
全部回复
天青色等烟雨：回复朴老师 老师，请问该如何处理
2023-03-15 18:46:16
朴老师：回复天青色等烟雨同学你好 在帐务处理时，行权前的每一个资产负债表日： 借记“费用”，贷记“资本公积——其他资本公积”; 行权时：借记“银行存款”、“资本公积——其他资本公积”，贷记“股本”、“资本公积——资本溢价”。
2023-03-15 19:11:00
赵英老师
职称：中级会计师，财税实操讲师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 小桥 发表的提问：
事业单位工会账套，固定资产报废处理的会计分录？
固定资产报废转入固定资产清理科目进行，清理期间发生的费用，取得的收入全部归集到固定资产清理，手续完结后结转出此科目借方或贷方余额，分别计入营业外支出或营业外收入。
210楼
2023-03-19 20:10:19
全部回复
小桥：回复赵英老师 老师，我是工会会计
2023-03-19 20:58:34
赵英老师：回复小桥处理方式一致的。
2023-03-19 21:13:37
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