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期货套期保值工具会计处理
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 密斯趙 发表的提问：
员工哺乳期请三个月事假，期间公司代缴社保，个人和公司部分都有员工自行承担，员工定期打到公司账户，怎么做账？个税申报怎么申报？计提分录，希望有具体回复,账务处理流程
借：其他应收款，贷：其他应付款--社保，借：银行存款贷：其他应收款，借：其他应付款--社保贷：银行存款，就不用计提了，又没有给人家发工资
226楼
2023-03-27 18:22:35
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密斯趙：回复袁老师 那就是公司申报个人所得税的时候，不申报她的对吧？然后拿到社保的缴费单子后，直接减出来代垫部分
2023-03-27 19:01:16
袁老师：回复密斯趙是的
2023-03-27 19:30:27
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.82w
引用 @ Swagger 发表的提问：
疫情期间减免社会保险怎么进行账务处理？
你好，直接不做账的哦
227楼
2023-03-27 18:35:59
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Swagger：回复朴老师 文件上这么写的：1.3 月，按减半分析计算缴纳期应缴金额，如大于 2 月已 缴应抵数，则抵减后，按实际缴纳金额进行账务处理；如 小于已缴应抵数，则不进行账务处理，未抵减金额转入后 期继续分析抵减缴纳处理。 2.4 月，按减半实缴处理（如有上期抵减后余额，继续抵 减后处理）。
2023-03-27 18:57:43
朴老师：回复Swagger我们是直接减免了不用计提的
2023-03-27 19:16:26
Swagger：回复朴老师 好的谢谢老师
2023-03-27 19:31:23
朴老师：回复Swagger不用客气，满意请给五星好评，谢谢
2023-03-27 19:48:59
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 嫣然 发表的提问：
公司设立初期，公司试用期的员工将产品制作报废，无法使用，因试用期，不对员工进行处罚，应该怎么做会计处理？
你好，没有处罚是不需要做相应账务处理 只需要做产品报废分录
228楼
2023-03-28 17:18:15
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 燕子 发表的提问：
会计期末 进项税大于销项税 不用交税 需不需要进行账务处理 增值税还需要结转吗 具体如何操作
您好，可以结转，也可以不结转，建议不结转处理。
229楼
2023-03-28 17:31:17
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 小旺麻麻 发表的提问：
老师你好！ （4）10月1日“国庆”期间，甲公司对S产品进行促销，规定购物每满100元积10分，不足100元部分不积分，积分可在1年内兑换成商品，1个积分可抵付2元。某顾客购买了售价1 080元（含增值税）的商品，并办理了积分卡。该商品成本为650元。预计该顾客将在有效期内兑换全部积分 答案：会计处理：按照积分规则，该顾客共获得积分100分，其公允价值为200元（因1个积分可抵付2元），因此甲公司应确认的收入＝（取得的不含税货款）1 080/1.16－（积分公允价值）200＝731.03（元）。 问题 本题为什么不用分摊积分价格=931.03*200/（931.03+200）？
这里明确说了积分是单独可以公允的，那么这里直接按公允确认就是了。 如果是包含在消费里面的，才是你的这种计算方式
230楼
2023-03-28 17:42:54
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小旺麻麻：回复陈诗晗老师
2023-03-28 18:13:03
小旺麻麻：回复陈诗晗老师 教材上的积分也是有单独售价的呀？那为什么就要分摊呢？
2023-03-28 18:27:55
陈诗晗老师：回复小旺麻麻你教材 里应该是问的确认多少收入，实际收入和积分收入，实际 收入和积分收入。 你这里赠送 的积分200，还并没有使用，所以积分部分收入不加进来，直接减出来
2023-03-28 18:39:49
安娜老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.01w
引用 @ 能干的蜗牛 发表的提问：
2019年1月1日,甲乙公司签订一份租赁合同, 乙公司向甲公司出租一台生产设备, 主要条款如下 租赁期开始日,2020.1.1 .租赁期,2020.1.1-2025.12.31 固定租金, 租赁期内每年于年末支付租金160000元 租赁开始日租赁资产公允价值为700000元, 账面价值为600000元 .2021、2022年甲公司根据租赁资产的收入的5% 支付可变租赁付款额, 其收入分别为1000000元和2000000元。 租赁内含利率为7% 要求:1.判断该项租赁的性质。 2.做出租赁期开始日出租人的会计处理。 3. 做出第一年末收取租金和确认融资收益的会计处理
1、属于融资租赁 2、租赁开始日， 借：应收融资租赁款-租赁收款额960000（=16万*6年） 贷：应收融资租赁款-未实现融资收益260000 融资租赁资产600000 资产处置损益100000 3、第一年年末收取租金， 借：银行存款160000 贷：应收融资租赁款-租赁收款额160000 确认利息， 借：应收融资租赁款-未实现融资收益49000（=700000*7%） 贷：租赁收入49000
231楼
2023-03-28 18:08:59
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.81w
引用 @ 好好学习天天向上8 发表的提问：
老师，怎么理解先进先出法算存货价值时，物价上涨期间，会高估当期利润和期末存货价值；物价下跌期间，会低估当期利润和存货价值。即物价与利润正相关。
先进先出，物价上涨 那么，先买进来的原材料价格低 后买进来的原材料价格高 先进先出，那么原材料的成本就低估 所生产的商品存货成本就低估 成本低估，那么利润就高估 售出的存货的成本低估 那么当期留存的存货的成本就高估了 自己理一下
232楼
2023-03-29 18:05:50
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ Livia 发表的提问：
现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分是指哪个章节的内容啊
你好 你是考注册会计师还是中级会计阿
233楼
2023-03-29 18:25:28
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Livia：回复王超老师 中级考完了，准备想考注会
2023-03-29 18:37:26
Livia：回复王超老师 问下这个知识点啊，不知道是哪章里内容，中级里这个没讲很细的有这个题内容啊
2023-03-29 19:00:30
王超老师：回复Livia这个是在十三章的金融工具那边的
2023-03-29 19:16:44
Livia：回复王超老师 考试没怎么考这个知识点中级好像老师讲得不深啊，这个没理解什么叫有效套期？
2023-03-29 19:46:33
王超老师：回复Livia是的，注册会计师会考的比较深的，因为广度和深度不一样阿
2023-03-29 20:04:51
Livia：回复王超老师 那老师你说的注会里的这个内容是在第十三章的金融工具里面讲的吗?
2023-03-29 20:21:33
王超老师：回复Livia是的，这个是在金融工具里面的内容的
2023-03-29 20:45:45
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 无心的大雁 发表的提问：
1. 简答题 2019年1月1日，甲乙公司签订一份租赁合同，乙公司向甲公司出租一台生产设备，主要条款如下： 租赁期开始日，2020.1.1 租赁期，2020.1.1-2025.12.31 固定租金，租赁期内每年于年末支付租金160000元. 租赁开始日租赁资产公允价值为700000元，账面价值为600000元. 2021、2022年甲公司根据租赁资产的收入的5%支付可变租赁付款额，其收入分别为1000000元和2000000元。 租赁内含利率为7%。 要求：1.判断该项租赁的性质。 2.做出租赁期开始日出租人的会计处理。 3.做出第一年末收取租金和确认融资收益的会计处理。 提交
你好 1、租赁性质为融资租赁 2、租赁总额800000 借：应收融资租赁款800000 贷：固定资产600000 贷：资产处置损益100000 贷： 未实现融资收益100000 3、收取租金160000 借：银行存款160000 贷：应收融资租赁款160000 借：未实现融资收益49000 贷：租赁收入49000
234楼
2023-03-29 18:43:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.82w
引用 @ 听话的石头 发表的提问：
企业有两个经营项目，2018年筹建期企业亏损100万 2019年营业期盈利三十万，盈利的三十万 20万享受免税，10万不免税，这10万可以用亏损弥补吗免税需要做会计处理吗；如果免税的盈利五十万，不免税项目亏损，减免额应该怎么填，亏损项目的亏损额怎么放在以后年度弥补亏损；筹建期招待费是全部调增还是按照40%调增
同学你好 可以弥补亏损的，直接弥补就行了，筹建期的直接按照招待费的扣除比例来做
235楼
2023-03-29 19:02:59
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逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ 车翠霞: 发表的提问：
企业清算期间收益是单独计算的，请问处理存货，固定资产等通过金税盘开具发票的金额，填不填增值税申报表申报增值税？
需要按清算期间填写增值税申报表的，直接去大厅办理
236楼
2023-04-02 19:45:45
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 淡定的绿茶 发表的提问：
甲公司通过租赁方式取得一项账面价值和公允价值均为2000万元的管理用固定资产，租赁期开始日为某年1月1日，固定资产使用期4年，租赁期2年，租赁期满归还出租方，合同利率6％，每年年末支付租金1000万元，承租方担保余值100万元，另以银行存款支付该设备运输费等10万元，按直线法计提折旧 要求： （1）确定租赁类型； （2）起租日的会计处理； （3）租入第一年的有关会计处理； （4）租赁到期归还时的会计处理
1，融资租赁 2，借 固定资产 1000/（1%2B6%）*（1%2B6%）%2B1000/（1%2B6%）*（1%2B6%）%2B110 未确认融资费用 贷 长期应付款 2000 3，借 长期应付款 1000 贷 银行存款 1000 借 财务费用 贷 未确认融资费用
237楼
2023-04-02 20:13:17
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淡定的绿茶：回复陈诗晗老师 借财务费用金额多少啊？
2023-04-02 20:50:05
陈诗晗老师：回复淡定的绿茶1000/（1%2B6%）*（1%2B6%）%2B1000/（1%2B6%）*（1%2B6%）用这金额*6%。我没有计算器，您计算一下结果
2023-04-02 21:09:32
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ Tom 发表的提问：
过期的无价值存货账务处理怎么做老师？
您好，学员应确认损失。 1. 进行确认损失： 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷：库存商品-某商品 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 2. 报经批准后处理时如果是正常的原因造成的报废处理 分录：借：管理费用；贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 如果是自然灾害造成的，则分录：借：营业外支出-非常损失；贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 如果是人为的原因造成，或者是管理不善，按规定要追究责任人责任的：借：其他应收款-张三、李四；贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
238楼
2023-04-02 20:31:00
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venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 西西 发表的提问：
税控盘480元分录，后期抵减增值税分录，全套的账务处理分录什么样
金税盘和税控盘共480元的账务处理： 购入金税盘和报税盘时， 　　借：管理费用480 　　　　贷：银行存款/现金480 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）480 借：管理费用 -480 服务费280元的账务处理： 支付技术维护费时， 　　借：管理费用 280 　　　　贷：银行存款/现金 280 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款） 280 借：管理费用 -280 要是小规模没有上面这个三级科目减免税款。
239楼
2023-04-02 20:42:51
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彭国华老师
职称：CMA,中级会计师
4.98
解题: 0.07w
引用 @ 时尚的跳跳糖 发表的提问：
2019年1月1日，甲乙公司签订一份租赁合同，乙公司向甲公司出租一台生产设备，主要条款如下： 租赁期开始日，2020.1.1 租赁期，2020.1.1-2025.12.31 固定租金，租赁期内每年于年末支付租金160000元. 租赁开始日租赁资产公允价值为700000元，账面价值为600000元. 2021、2022年甲公司根据租赁资产的收入的5%支付可变租赁付款额，其收入分别为1000000元和2000000元。 租赁内含利率为7%。 要求：1.判断该项租赁的性质。 2.做出租赁期开始日出租人的会计处理。 3.做出第一年末收取租金和确认融资收益的会计处理。
您好，您的问题老师正在计算和解答，请耐心等待
240楼
2023-04-02 20:56:59
全部回复
彭国华老师：回复时尚的跳跳糖1、租赁性质为融资租赁 2、租赁总额800000 借：应收融资租赁款800000    贷：固定资产600000 贷：资产处置损益100000  贷： 未实现融资收益100000 3、收取租金160000 借：银行存款160000 贷：应收融资租赁款160000 借：未实现融资收益49000 贷：租赁收入49000
2023-04-02 21:25:47
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