烟花懿冷：回复郭老师 需要做进项税额转出吗？是正常结转成本吗？

烟花懿冷：回复郭老师 借管理费用-福利费贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷库存商品贷进项税额转出，您看我这样做对吗

郭老师：回复烟花懿冷专票需要做进项转出的

郭老师：回复烟花懿冷对的

烟花懿冷：回复郭老师 不用再结转成本了是吧

烟花懿冷：回复郭老师 是按照成本价计入福利费吗

烟花懿冷：回复郭老师 郭老师企业所得税视同销售吗？

郭老师：回复烟花懿冷是的， 所得税也不用视同销售的

霸气的超短裙：回复meizi老师 金额是按照成本价格还是销售价格

meizi老师：回复霸气的超短裙你好 计算增值税 按你同期的销售价格 结转成本按成本价

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 可是我在网上看到的不是跟正常购买固定资产一样的处理，并且我们市工会给我们企业开会的时候说的账务处理跟正常购买固定资产也不是一样的处理。

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 一、工会会计制度中，固定资产不计提折旧。 二、《工会会计制度》（2010年1月1日起实施）中有关固定资产核算的规定： 1、固定资产在取得时应当按照其实际成本入账。 借：固定资产 贷：固定基金 2、处置（出售）固定资产时，冲减其账面余额并相应减少固定基金，处置中取得的变价收入扣除处置费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。 3、工会应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少全面盘点一次。对于盘盈、盘亏或报废、毁损的固定资产，应当及时查明原因，报经批准认定后及时进行处理。 （1）盘盈的固定资产按照其公允价值入账，并相应增加固定基金； （2）盘亏的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金。 （3）报废、毁损的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金，清理中取得的变价收入扣除清理费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。 4、工会可以设置专门的辅助账记录各项固定资产的原值、购入时间、预计使用年限、应计提折旧（一般采用直线法计提折旧）、固定资产净值等。

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 意思是工会的固定资产也要记折旧的呗

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 不要，我问了这个制度

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 那图片上这么做分录是正确的呗

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 然后借贷的金额都是一致的，不用提折旧

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 对的饿，你这个分录应该是对的

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 好的，谢谢

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 有相关文件号吗，我想好好看一下

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 具体的文号没影响了

红豆：回复钱多多老师 老师，具体如何处理呢，会计分录及申报时怎么填写呢

钱多多老师：回复红豆你好，同学。会计分录先做入库，借：库存商品应交税费-进项税，贷：银行存款。借：销售费用  贷：主营业务收入  应交增值税 销项税，然后结转，借：主营业务成本 贷：库存商品因为你不开具增值税发票，申报的时候填写在附表1的未开具发票栏（7、8列）

钱多多老师：回复红豆没有其他问题，给我一个五星好评，谢谢呀

红豆：回复钱多多老师 老师，是普票，不存在进项税。这里的销项税怎么确定？

钱多多老师：回复红豆按照你买的进价确定

红豆：回复钱多多老师 谢谢老师！！！！

kj_R6diHAQqMevb：回复袁老师 是记入什么科目？ 我们搞不清楚

袁老师：回复kj_R6diHAQqMevb主营业务收入吧

kj_R6diHAQqMevb：回复袁老师 为什么是主营业务收入呢 不是营业处收入或者是冲减营业外支出吗？

袁老师：回复kj_R6diHAQqMevb它实际是因为销售而得到的，视为销售部分更合适

JOY：回复立红老师 现在幼儿园伙食费，校服是否作收入，计增值税销项？

JOY：回复立红老师 但是我看视同销售的定义，不同单位之间不管是否有偿或无偿转让货物，都要视同销售呢？定义不适合学校吗？

立红老师：回复JOY你好，不好意思，把上面理解为学校部门之间 ，如果是不同学校之间转移商品，按视同销售处理。

JOY：回复立红老师 那视同销售，进项也没有抵扣了？

立红老师：回复JOY你好，是的，不是一般纳税人，不得抵扣

JOY：回复立红老师 是一般纳税人啊，要不怎么会问抵扣

立红老师：回复JOY你好，如果是一般纳税人，购进时符合条件是允许抵扣的。

JOY：回复立红老师 你能重新看一遍我最早的提问吗？

立红老师：回复JOY你好，如果当初是做代收代付，这部分货物不会出现在你方的账上，如果是你账上的商品对外转移，则不属于代收代付，需要交税。

JOY：回复立红老师 我们是收款记到其他应付款～代收款，进货记到存货，发给学生其他应付款转出。这个过程有问题吗？就是这部分存货转到其他学校，是否交增值税

立红老师：回复JOY你好，代收代付，收款时，借：银行存款等 贷：其他应付款 到货发放，借：其他应付款 贷：银行存款

JOY：回复立红老师 你的意思我们的业务不属于代收代付？也不可做到存货？

立红老师：回复JOY你好，是的，如果是代收代付，在我们账上是不体为存货的。

JOY：回复立红老师 可不可以理解，进了校服，入到存货。给学生发转出存货，只是对学生收款和存货成本这部分是代收代付？而未被转出的还是单位的存货？

立红老师：回复JOY你好，如果是进了校服入到存货，是企业购入货物，然后再卖给学生。

JOY：回复立红老师 那像书本之类的我们是包含在学费里面的，进货时也不能入存货吗

立红老师：回复JOY你好，这部分款项都是做其他应付款处理，就像上面的处理，不做存货，

JOY：回复立红老师 如果不做存货，做到了代收代付，和其他学校之间的调换书本要怎么处理？

立红老师：回复JOY你好，这部分作备查簿，在账本上不体现。