汪玲考研成功上海有房死磕：回复洋洋老师 我主要负责售后

洋洋老师：回复汪玲考研成功上海有房死磕售后就是负责开票收款就可以了，不会问你什么问题的

相信老师：回复肖肖老师 同时收入少记这一笔是吧，比如当月总出库100万，3万用于化验。收入记97对吧，发出商品同步记。

肖肖老师：回复相信老师是的，化验的这笔3万，记在发出商品

相信老师：回复肖肖老师 是一直放到发出商品，次月实现销售时再结转成本吗？增值税法有专门的回罐油规定，可以按实际出库减掉检测油确认。记账公司做账，客户也是次月初才将资料一次性交到会计手里，不像坐班会计那样每天记账。

肖肖老师：回复相信老师如果月底前还没有销售出去的，月底的时候需要从发出商品转入库存商品。待次月销售后，再从库存商品结转至成本。

沛艳：回复maize老师 汪老师，你好。结转成本怎么做呢？

maize老师：回复沛艳借主营业务成本 贷库存商品

沛艳：回复maize老师 汪老师，你好。结转成本的金额是开具发票给对方的商品金额还是当初购买商品的金额呢？

maize老师：回复沛艳这个结转成本单价是购买商品单价，

梦里不知身是客：回复朴老师 售后回购能否清晰的解释下？

朴老师：回复梦里不知身是客按照新会计制度的规定，对于售后回购业务，企业应当设置“待转库存商品差价” 科目，核算发出商品的销售价格与实际成本及相关税费之间的差额。企业在发出商品时，按实际收到或应收的价款，借记“银行存款”或“应收账款”等，按库存商品的实际成本，或固定资产账面价值，贷记“库存商品”、“固定资产清理”等，按增值税发票上的增值税额，或销售不动产、无形资产应交的增值税，贷记“应交税金-应交增值税（销项税额）”、“应交税金-增值税等

梦里不知身是客：回复朴老师 能不能通俗易懂的解释下售后回购，这个太抽象了，我理解不了

朴老师：回复梦里不知身是客一、销售方(售后回购融入资金方)会计处理 1、销售商品时，作如下会计分录： 借：银行存款 贷：其他应付款 应交税费-应交增值税-销项税 2、回购价与原售价之间的差额，应在回购期间按月计提利息费用，作如下会计分录： 借：财务费用 贷：其他应付款 3、销售方购回商品时，作如下会计分录： 借：其他应付款 应交税费-应交增值税-进项税 贷：银行存款 二、购货方会计处理 1、购进商品时(需取得增值税发票)，作如下会计分录： 借：其他应收款 应交税费-应交增值税-进项税 贷：银行存款 2、回购价大于原售价的差额，应在回购期间按月计提利息收入，作如下会计分录： 借：财务费用-利息收入 贷：其他应收款 3、销售方回购时，购货方作如下会计分录： 借：银行存款 贷：其他应收款 应交税费-应交增值税-销项税

朴老师：回复梦里不知身是客分录可以看懂了吗

烟雨楼台：回复张艳老师 我们属于图纸设计单位，我们的工程施工可以设置那些明细科目？

张艳老师：回复烟雨楼台可以的，建议将主营业务收入和主营业务成本成本换成其他业务收入/成本。

︶淡淡婲稥╮：回复玲老师 全部结转出了，那库存商品里面不就没有库存了？

玲老师：回复︶淡淡婲稥╮你销售多少就结转对应的销售的数量 的库存商品 比如销售10件就结转10件的成本

︶淡淡婲稥╮：回复玲老师 哦，最后结转的数字，跟库存数字和销售数字都不一样哦

玲老师：回复︶淡淡婲稥╮为什么不一样 不是按销售的结转的吗？

︶淡淡婲稥╮：回复玲老师 购入，借:库存商品——水泥，300吨，99000元含税价，贷:存款。出售，借:应收账款——默默，100吨，39000含税价，贷:主营业务收入。结转成本:借:主营业务成本？，贷:库存商品 ？

玲老师：回复︶淡淡婲稥╮结转成本:借:主营业务成本，贷:库存商品销售的商品数量*库存商品的单价

︶淡淡婲稥╮：回复玲老师 老师，每次进货的单价都不一样，哦。

︶淡淡婲稥╮：回复玲老师 然后，结转成本时，单价是含税价吗？

玲老师：回复︶淡淡婲稥╮就是你入库的商品的价格 你当时入库是含税的就是含税金额 看你库存商品的金额 不包括可以抵扣的进项

漂亮主妇：回复朴老师 老师。我们是生产型企业，您就给我讲讲进项销项的税怎么处理，会计分录怎么做？

朴老师：回复漂亮主妇一、计算方法 （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 （三）当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 （四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 二、分录架构 不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税

漂亮主妇：回复朴老师 老师，我们没有内销，全都是外销，您给个简单的，我刚开始干会计

漂亮主妇：回复朴老师 就是买进货物了，借:原材料 应交税费(这块怎么处理) 卖出货物了，借:应收账款 贷:主营业务收入 这个时候销项税该怎么处理

朴老师：回复漂亮主妇借：原材料 应交税金──应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）出口销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入——出口销售收入 （3）结转商品销售成本 借：主营业务成本 贷：原材料 （4）进项税额转出 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） （5）计算出应收增值税退税款 借：应收出口退税（增值税） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） （6）收到增值税退税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（增值税）

漂亮主妇：回复朴老师 老师，进项税额转出是记到主营也许成本里的？什么时候计算增值税退税款？

朴老师：回复漂亮主妇你好，是的，记到主营业务成本

漂亮主妇：回复朴老师 老师5:计算出应收增值税退款怎么计算，这个如果我4月份申报三月份出口的货物，是不是就要做到三月的凭证里

漂亮主妇：回复朴老师 如果我的进项不够，我三月份出的货，四月可以不报退税，等四月份有进项了，5月份再申报退税也可以吧

朴老师：回复漂亮主妇嗯，可以的哦，满意请给五星好评，谢谢

半夏鸢尾：回复邹老师 那什么时候贷方记的是发出商品

邹老师：回复半夏鸢尾你好，之前已经发出商品不符合收入确认条件，现在确认收入结转成本的时候

半夏鸢尾：回复邹老师 那委托发出商品时是不是借记发出商品，贷记库存商品

邹老师：回复半夏鸢尾你好，是的，是这样的

半夏鸢尾：回复邹老师 这个划线的地方是不是表明它不符合收入确认条件，所以后面结转成本时就是贷记发出商品

半夏鸢尾：回复邹老师 划线的地方

邹老师：回复半夏鸢尾你好，没有看到你所指的  划线的地方啊

半夏鸢尾：回复邹老师 你好，我刚发过去

半夏鸢尾：回复邹老师 现在可以看到吗

邹老师：回复半夏鸢尾你好，是的，是这样的（划线的地方，表明它不符合收入确认条件）

半夏鸢尾：回复邹老师 那也就是说如果题目中没有提到这个前提的话，贷方记的就是库存商品是吧

邹老师：回复半夏鸢尾你好，是的，是这样的