maize老师：回复偶尔，小澎湃按下面这个截图开发票。，你叫对方这样开，对方可以少交税，你们也可以结转成本税前扣除，多好，

偶尔，小澎湃：回复maize老师 别人不愿意开，入库时，借：库存商品（赠品）贷：营业外收入，销售时，借：银行 贷：主营业务收入 销项税 结转成本，借：主营业务成本，贷：库存商品（赠品）这样可以吗？

maize老师：回复偶尔，小澎湃可以没有发票，你们这个对应结转成本纳税调增，对方那万一被查还会多交税，

偶尔，小澎湃：回复maize老师 库存商品（赠品）这个金额按照公允价入账还是以0.01来入账呢？

maize老师：回复偶尔，小澎湃这个金额按照公允价入账 市场价格做账，不开发票话

偶尔，小澎湃：回复maize老师 那我销售不是不划算，要交税还不能作为成本列支

maize老师：回复偶尔，小澎湃是的，这个最好是对方开发票比较划算，对方也没有风险，对方可以少交税，最好是说服对方开发票，按我截图这样开，

姜老师：回复小草销售正常开销售发票，借：银行等 贷：主营业务收入 应交税费。结转成本借：主营业务成本 贷：库存商品

小草：回复姜老师 500元无票的部分限额是怎么规定的？每月和每年的限额是多少？

姜老师：回复小草这是新的规定，你从个人手里买东西经常性购入让对方去税务局代开发票，否则你不能所得税前扣除成本费用。

舒服的煎饼：回复邹老师 请问是不是必须做这三个分录

邹老师：回复舒服的煎饼你好，是的

慧馨：回复程小峰老师 我能先挂应收账款，因客户比较多

程小峰老师：回复慧馨嗯嗯，这样也是可以的呀。

慧馨：回复程小峰老师 这样怎么做账务处理，税务上有风了险吗？

程小峰老师：回复慧馨你好，关于税务上的风险主要是收入确认时间的认定，到底是以货物发出时间作为收入确认时间，还是以收到现金时间作为收入确认时间。 这个风险你们要在合同的环节，在合同上约定，风险转移时间，这个可以作为税务认定的基础。 作为企业来说，晚确认收入对企业有好处，建议你们在合同中约定，以现金收到时间作为收入确认时间点。 如果你们没有收到现金，货物的风险还是你们自己承担。

神奇小飞侠：回复邹老师 那你看我们有这个制度，你看这个制度是进哪里。

邹老师：回复神奇小飞侠你好，根据你单位 制度应当计入库存商品成本

释然：回复张艳老师 是因为老板和别人估价过来的，有10多的差额，

释然：回复张艳老师 记账用的是对方的账面数，因数量和品种太多，还乱就没有盘点

释然：回复张艳老师 记账用的也是对方的账面数，现在想按之前和对方购入的结算价来记账

张艳老师：回复释然您这样记账的话，很危险的。假使有一天公司注协的话，账面上的存货多，无法消化的话，是要多交增值税和所得税的。 记忆下几次再进货的时候，少估价入账，将存货账面拉平到实际价值水平。

沛艳：回复佟老师 老师，您好。如果是退换货商品，之前已经取得发票，换货回来时又暂估入库了一笔，怎么做？

佟老师：回复沛艳换货回来时又暂估入库了一笔，怎么做？ 你的意思就是换货回来，票没到做暂估吗？

沛艳：回复佟老师 发票先回到，货是后面换货回来再入库，没有按收到发票做账，做暂估了。

佟老师：回复沛艳那你就把暂估冲了，按照发票做账就可以了

沛艳：回复佟老师 采购货物，发票未回，暂估入库，又退回厂家的商品，直接冲暂估入库即可？？？退库商品不是要冲减成本吗？然后退回厂家的分录又是怎么做？

佟老师：回复沛艳采购货物，发票未回，暂估入库，又退回厂家的商品，直接冲暂估入库即可？？？ 对，直接冲暂估。你暂估已经销售了是吗

沛艳：回复佟老师 没有销售，又退回给厂家。

佟老师：回复沛艳那就没有冲成本的问题的，退库商品不是要冲减成本吗？

心若止水：回复邹老师 营业外支出不是核算非正常那个损失的吗？

邹老师：回复心若止水你好，报废就应当计入营业外支出啊

魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，