严 yan：回复陈诗晗老师 老师我问的问题您还能看一下啊，正常处理，为什么问的问题都回答的不全面，只是点点

陈诗晗老师：回复严 yan你自产视同销售，你是做什么的视同销售，捐赠？你要说清楚，要不然怎么给分录

严 yan：回复陈诗晗老师 那你就直接说我题目问题，直接敷衍回答我干嘛？问过再回答不就行了，还有你可以自己答题啊，我是捐赠还是福利还是招待不就科目不一样

严 yan：回复陈诗晗老师 请老师不能专业回答就不要接问题

陈诗晗老师：回复严 yan肯定不一样，同学。捐赠是营业外支出，招待是销售费用。 这能一样吗，有才没那个闲心来敷衍你

严 yan：回复陈诗晗老师 我都说了科目不一样，你还理解不了吗？怎么当的老师光顾着抢题目了，我问的题目都不看，我问的是几个问题，连题目都看不明白还好意思在这边和学员理论，以后抢题目答的事情就不要做了，答的不好还被投诉，

陈诗晗老师：回复严 yan请你好好看一下你的提问 视同销售 ，税法分录，视同销售的情形多种 难道你需要我每一种都给你写一个分录 想多了

霸气的超短裙：回复meizi老师 金额是按照成本价格还是销售价格

meizi老师：回复霸气的超短裙你好 计算增值税 按你同期的销售价格 结转成本按成本价

Alone：回复陈诗晗老师 我们子公司没有当做视同销售来处理，而是当做领用了包装材料来处理，因为是拿来做底板和盖板的。外审内审还有税务局都没有对此产生疑问。我们的外审是普华永道

陈诗晗老师：回复Alone如果你是领用直接和产品附带销售，是必须要视同销售的。 如果是信用来加工或生产成其他物资，不视同销售是没有影响的。

文静的花瓣：回复小小霞老师 老师您能举个例子吗？企业所得税的视同销售。

小小霞老师：回复文静的花瓣　　甲公司是服装销售公司，是增值税一般纳税人，国庆期间搞促销活动，将外购的一批服装用于市场推广活动，此批外购服装的不含税成本是10万元，正常销售的不含税价格是12万元。 　　这是一个标准的企业所得税视同销售的案例。在企业所得税税务处理时，需要分拆为两个行为：销售服装行为和市场推广行为。 　　销售行为，需要确认确认销售收入12万元，销售成本10万元。 　　市场推广行为，需要确认销售费用12万元。 　　最后，对企业所得税视同销售做一个经验总结： 　　判断是否需要视同销售——资产所有权是否改变;

文静的花瓣：回复小小霞老师 老师，这个案例的资产所有权转移了？不太明白

小小霞老师：回复文静的花瓣因为东西已经卖出去了

文静的花瓣：回复小小霞老师 这个案例的意思是，这批服装促销了，没有卖钱。但是所有权转移了，所以应该确认收入？

小小霞老师：回复文静的花瓣是的呢，你的理解正确

文静的花瓣：回复小小霞老师 老师，什么情况下视同销售需要确认收入，什么情况下不确认收入啊？

小小霞老师：回复文静的花瓣你可以看一下我上面的总结，那个是最好判断的方法了

文静的花瓣：回复小小霞老师 我看了。还是不太理解。比如外购的商品，如果用于职工福利了，我看有的就做主营业务收入，有的就做的库存商品

小小霞老师：回复文静的花瓣你好，作为主营业务收入说明是视同销售了呢

水中的小鸟：回复郭老师 开了，开了发票

水中的小鸟：回复郭老师 我们没有给别人开。就收到一张发票是我们公司抬头的发票。这个费用要和别人分摊的

郭老师：回复水中的小鸟对方不要发票 你们只做你们负担的那一部分就可以

水中的小鸟：回复郭老师 那要视同销售吗？

郭老师：回复水中的小鸟不需要 其他部门不做的

水中的小鸟：回复郭老师 那多的那部分费用不是由我公司承担的我进项是要转出来吗？

郭老师：回复水中的小鸟其他的你们不做的

水中的小鸟：回复郭老师 那不是会形成滞留票吗

水中的小鸟：回复郭老师 还有别的公司也要支付保洁公司费用的呀。那我怎么处理呢？

水中的小鸟：回复郭老师 老师，你能不能说详细点，我怎么感觉你不专业呢

郭老师：回复水中的小鸟专票 你认证的时候不都有有效税额， 你们支付200 发票300 借管理费用200/1.03 进项200/1.03*3% 贷银行 有效税额选择进项的那个税额

郭老师：回复水中的小鸟你非得做视同销售？ 你们又不给他提供服务

小舞00：回复袁老师 老师，我们是预付卡性质的要等体检卡去医院消费了再确认收入，同时我们还是差额征税。1、卖卡时 借：现金 贷：预收账款； 2、消费确认 借： 预收账款，贷：主营业务收入 应交增值税（收入-成本差额交税） 同时 借：主营业务成本 贷：应付账款。那么，我刚才视同销售的分录可以这样吗？———借：销售费用-促销费 贷：预收账款？

小舞00：回复袁老师 老师为什么不解答了

袁老师：回复小舞00可以的