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资产货物公益捐赠会计处理
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清风缕缕老师
职称：高会、注会、律师、注税；多个会计协会兼职
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 搞怪的电灯胆 发表的提问：
企业对北京市企业家环保基金会进行了捐赠，也取得了对方开的公益事业捐赠统一票据这个是怎么做账务处理？
会计上处理：借：营业外支出——社会捐赠 贷：银行存款 现在只是这个“北京市企业家环保基金会”能否公益性捐赠组织的税前抵扣资格（在你司支付当年是否有此资格），如果没有，那就企业所得税年度清算汇缴时，将该支出踢出，不得企业成本费用支出中列支，不得在企业所得税前列支。
196楼
2023-03-12 19:50:47
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 疯狂的学姐 发表的提问：
老师，公益性捐赠的物品销项需要交吗
你好 自产，委托加工或者外购的货物用于对外捐赠，是需要视同销售缴纳销项税额的
197楼
2023-03-12 20:10:29
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疯狂的学姐：回复邹老师 那我这个销项发票要开吗
2023-03-12 20:41:08
疯狂的学姐：回复邹老师 销项税额申报时如何申报
2023-03-12 20:58:25
邹老师：回复疯狂的学姐你好，这个不需要开具发票，在增值税申报表的销项税额明细表的视同销售栏次填写相应的税额申报
2023-03-12 21:09:54
疯狂的学姐：回复邹老师 可是不需要开具发票，那这种捐赠行为不就无从考证了吗
2023-03-12 21:29:53
邹老师：回复疯狂的学姐你好，这个是对外捐赠，而不是把货物销售给对方，是不需要开具发票的
2023-03-12 21:59:09
疯狂的学姐：回复邹老师 老师，那要是我拿到公益性捐赠的收据了，但是我账上直接做库存，不视同销售，这样可以吗
2023-03-12 22:11:32
邹老师：回复疯狂的学姐你好，账上处理是 借；营业外支出，贷；库存商品，应交税费——应交增值税（销项税额）
2023-03-12 22:28:13
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 学问 发表的提问：
画红线部分，单位接受捐赠的实物，如生活用品，办公用品，不属于固定资产类的物品。单位要不要做预算收入。那财务会计要不要做捐赠收入。
你好， 财务会计记入捐赠收入 预算会计不用做分录的
198楼
2023-03-12 20:25:11
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学问：回复蒋飞老师 那领用了就直接做费用就行了蛮
2023-03-12 21:13:08
蒋飞老师：回复学问你好， 是的。领用时也不用做预算会计分录的
2023-03-12 21:30:13
学问：回复蒋飞老师 好的，谢谢
2023-03-12 21:43:52
蒋飞老师：回复学问不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-03-12 22:08:57
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 好好学习，天天向上 发表的提问：
接受固定资产捐赠，怎么做账务处理？
你好！借:银行存款 贷：营业外收入
199楼
2023-03-12 20:53:59
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好好学习，天天向上：回复陈静老师 为啥 借 不是固定资产
2023-03-12 21:07:50
陈静老师：回复好好学习，天天向上你好！是的，不好意思，是借：固定资产的。
2023-03-12 21:18:16
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 九剑 发表的提问：
捐赠支出包括捐赠物资的运费？
你好，是包括的。
200楼
2023-03-13 18:23:14
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九剑：回复小云老师 那可以单独计运费吗？不放捐赠里面？
2023-03-13 18:53:05
小云老师：回复九剑那你准备放哪里呢？
2023-03-13 19:20:38
九剑：回复小云老师 管理费用
2023-03-13 19:44:22
小云老师：回复九剑原则上来说还是营业外支出更合适
2023-03-13 19:58:18
九剑：回复小云老师 我怕有扣除限额？
2023-03-13 20:22:59
小云老师：回复九剑是有，超过了可以结转以后年度扣啊
2023-03-13 20:50:13
九剑：回复小云老师 几年？
2023-03-13 21:05:14
小云老师：回复九剑我记得是3年内。
2023-03-13 21:30:22
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 时间煮雨 发表的提问：
请问这次疫情捐赠的物资需要开发票吗，账务怎么处理
开发票作为凭证。
201楼
2023-03-13 18:30:30
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钟存老师：回复时间煮雨借营业外支出捐赠支出贷银行存款。
2023-03-13 18:58:11
钟存老师：回复时间煮雨你是购买的物资捐赠的还是自己家的物资？
2023-03-13 19:20:36
时间煮雨：回复钟存老师 那分录怎么做
2023-03-13 19:41:50
时间煮雨：回复钟存老师 购买的
2023-03-13 20:10:39
时间煮雨：回复钟存老师 而且对方都不给开票，价格还是天价
2023-03-13 20:35:37
钟存老师：回复时间煮雨购买的话可以可以，如果不入库的话，直接进营业外支出捐赠支出贷银行存款。
2023-03-13 20:56:12
时间煮雨：回复钟存老师 没有进项发票也可以吗
2023-03-13 21:20:34
钟存老师：回复时间煮雨捐赠是免税的，有进项税也不能抵扣。只是有进项税的时候，成本凭证比较完备有说服力。
2023-03-13 21:43:43
时间煮雨：回复钟存老师 好的，谢谢老师
2023-03-13 22:01:33
钟存老师：回复时间煮雨不客气，祝您工作愉快
2023-03-13 22:19:55
钟存老师：回复时间煮雨如果已解决您的问题，请确认已解决问题，谢谢！
2023-03-13 22:31:18
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.93w
引用 @ lixiaohuapa 发表的提问：
公司通过红十字会公益捐赠一批物资，税务那边要求要在增值税申报表里体现收入，然后填表，这部分收入做免税收入。而公司捐赠的物资的成本价和取得公益机构的票据货物的价值有差额。请问这相关分录怎么做？涉及进项税额，和进销差额。
这次疫情的吗 借库存商品贷银存 借营业外支出贷库存商品 这个免税的，进项不能抵扣的 你在免税收入里面申报
202楼
2023-03-13 18:47:58
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悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 大胆的鸭子 发表的提问：
公益组织的捐赠收入应计入哪一会计科目
学员你好，分录如下 借 银行存款 贷 捐赠收入
203楼
2023-03-14 17:20:17
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糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 拼搏的冬瓜 发表的提问：
对挖捐赠固定资产分录是 借：资产处置损益 贷：固定资产清理 应交税费-应交增值税-销项税额吗
您好，是借营业外支出的
204楼
2023-03-14 17:41:15
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 小精灵 发表的提问：
收到公益事业捐赠统一收到公益事业捐赠统一票据（捐赠款），如何入账票据（捐赠款），如何入账
借营业外支出 贷银行存款或现金
205楼
2023-03-14 18:05:45
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小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 朴实的战斗机 发表的提问：
企业非公益捐赠刚刚购买的电脑，购买时及捐赠会计分录，是否抵税
借库存商品 进项税额 贷：银行存款 借：营业外支出 贷：库存商品 销项税额
206楼
2023-03-14 18:18:12
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马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 东莞-糖糖 发表的提问：
为什么自产的货物用于员工福利、对外投资或者股东分配，会计上做收入的确认，而自产的货物用于对外捐赠和市场推广会计上就不做收入确认了呢？
资产的对外捐赠也应该是视同销售吧？ 用于市场推广是等于经营自用了 所以不需要视同销售 因为你自己的不用也要买他家的
207楼
2023-03-14 18:41:59
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东莞-糖糖：回复马老师 老师，你没有明白我的问题，我的意思是自产货物用于员工福利、对外投资和股东分配在增值税和所得税上都视同销售，自产货物用于对外捐赠、市场推广和交际应酬在增值税和所得税上也是视同销售，但是为什么前者在会计分录上确认收入并结转成本，后者不确认收入呢？
2023-03-14 19:04:12
东莞-糖糖：回复马老师
2023-03-14 19:22:44
马老师：回复东莞-糖糖分录构成是前者借方权益类，所以不确认收入，应该是确认收入 后者是借方基本上费用类，所以需要在确认一下收入，不影响利润
2023-03-14 19:50:25
马老师：回复东莞-糖糖这个实在理解不了就记住
2023-03-14 20:15:29
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.93w
引用 @ 浪客行 发表的提问：
我公司买的防疫物资捐赠给政府部门，给了公益性捐赠收据，买的防疫物资对方给开了专用发票，我们捐赠后还需要计提销项税吗？增值税申报表需要填写此笔销项税吗？没有开增值税发票
在未开具发票一栏里面填写13%的。
208楼
2023-03-15 18:00:04
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郭老师：回复浪客行做应交税费的，因为这个需要交增值税。
2023-03-15 18:15:45
浪客行：回复郭老师 防疫捐赠是免征增值税的
2023-03-15 18:26:39
郭老师：回复浪客行疫情期间的公益性捐赠可以的。
2023-03-15 18:44:09
浪客行：回复郭老师 是公益性捐赠，免征增值税，这种还需要在增值税申报表中填吗
2023-03-15 19:07:32
郭老师：回复浪客行需要 在免税销售额里面填写。
2023-03-15 19:37:16
浪客行：回复郭老师 比如外购的货物不含税价8.8万，进项税1.2万，算免税货物销售额用8.8万可以吗？
2023-03-15 19:49:43
郭老师：回复浪客行你好 对的 是的 可以的
2023-03-15 20:03:40
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 三一 发表的提问：
接受非流动资产捐赠会计分录？
您好 借：固定资产等 贷：营业外收入
209楼
2023-03-15 18:15:11
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 幽默的啤酒 发表的提问：
货币的非公益性捐赠，增值税怎么交
您好，货币的捐赠，不需要交增值税的。
210楼
2023-03-15 18:41:59
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