着急的发卡：回复晓海老师 当我们收到一个办公桌时，周转材料不是应该增加吗？借：周转材料 贷：营业外收入

晓海老师：回复着急的发卡你好！这道题应该是讲的周转材料五五摊销法的会计分录。

晓海老师：回复着急的发卡你好！如果没问题，请评价打分，谢谢！

庄老师：回复刘建茹外购商品用于对外捐赠会计分录 答：借：营业外支出—— —对外捐赠　 贷：库存商品　 应交税费—— —应交增值税（销项税额）

庄老师：回复刘建茹外购货物用于在建工程，借在建工程，贷库存商品

刘建茹：回复庄老师 自产货物用于在建工程是用成本还是公润价值

庄老师：回复刘建茹自产货物用于在建工程是用公允价值

刘建茹：回复庄老师 自产货物用于在建工程用公允价值还要销项税 对外捐赠也一样 对吧 外购的就是购进成本相应进项税额转出是嘛老师

庄老师：回复刘建茹你好，是的，是这样处理的，

刘建茹：回复庄老师 谢谢老师 我10套押题密卷独立完成都在75-80左右 我能考过的几率大吗

庄老师：回复刘建茹你好，是中级，应该没有问题，

心若止水：回复李霞老师 比如我公司将100万元成本的自产货物对外捐赠，市场售价为200万，在会计上我该怎么做账？

李霞老师：回复心若止水你好同学，借营业外支出贷库存商品100，贷应交税费、应交增值税销项税额。200*13%.

心若止水：回复李霞老师 那在所得税汇算清缴时，需要做哪些调整事项（假设发生的支出在限额内）

李霞老师：回复心若止水你好，发生的支出在限额内的话，我们就不需要做任何的调整了。

心若止水：回复李霞老师 这个不视同销售处理吗

李霞老师：回复心若止水你好同学，补充一下哈，在那个汇算清缴那一块儿，我们是要做调整的，要调增收入。200万，然后呢，，调增成本100万，相当于你要增加应纳税所得额100万，我刚才理解成你问了别的问题了。

心若止水：回复李霞老师 要是上面的问题用于非公益捐赠，会计处理还是相同的吗？所得税汇算清缴时又该怎么调整？

李霞老师：回复心若止水你好，也是这样的道理，一样的道理，都是自己有一个成本数，还有一个它的市场公益价值，都是按照我说的这个意思来处理的。

心若止水：回复李霞老师 这个在汇算清缴时不允许税前扣除营业外支出126万，同时还要视同销售200万，总体是不是那谁要调增200%2b126万？

李霞老师：回复心若止水你好，相当于调整126加200减100。

心若止水：回复李霞老师 相当于调整126加200减100。为什么要减去100呢

李霞老师：回复心若止水你好，100是相当于成本呀，相当于咱们当时这个盛。

李霞老师：回复心若止水100相当于咱们当时这个商品的成本入库的。

心若止水：回复李霞老师 还有一点不明白，就是上面用于公益性支出，所得税汇算清时，税法认可的收入是200万，那么是不是税法也应该认可营业外支出是200*（1%2b13%）=226万，这样的话，应纳税所得额=会计利润%2b200（收入）-（226-126）-100（成本）=0 所以用于公益时纳税调整为0

李霞老师：回复心若止水你好同学，不是这样的，因为咱在税法上那个收入是不含税的收入，所以不包含税额。

心若止水：回复李霞老师 我现在不明白的是这个营业外支出金额调不调整？

李霞老师：回复心若止水你好同学，如果咱手里没有正规的单据，也就没有相关公益性组织给咱们开的一些收据是要调整的，如果有的话就不用调整的。

欣喜的冥王星：回复邹老师 请问你是凭什么看不超过年度利润总额

邹老师：回复欣喜的冥王星年度利润总额*12%，超过了，只能按年度利润总额*12%这个数扣除 没有超过，可以据实扣除捐赠支出

欣喜的冥王星：回复邹老师 你是说随他接受好多捐赠吗？都要用年度利润总额 *12%的扣除

邹老师：回复欣喜的冥王星假如利润总额100万，你通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门的公益性捐赠10万，可以据实扣除。如果捐赠14万，只能扣12万，超过部分2万不能在税前扣除

欣喜的冥王星：回复邹老师 就是100万*0.12=12，10万 就直接减去，14万超过了2万不能在税前扣除，要怎么弄

邹老师：回复欣喜的冥王星2万调整增加应纳税所得额

欣喜的冥王星：回复邹老师 也就是汇算清缴的时候直接2万*0.25对吗

邹老师：回复欣喜的冥王星捐赠扣除是要调整这么多

努力努力喻：回复蒋飞老师 借 营业外支出，贷 库存商品还是营业外收入

蒋飞老师：回复努力努力喻借 营业外支出， 贷 库存商品 应交税费…应交增值税（销项税额）

努力努力喻：回复蒋飞老师 为什么是库存商品

蒋飞老师：回复努力努力喻不确认收入，需要确认销项税额

努力努力喻：回复蒋飞老师 自产的货物，用于职工福利的话主营业务收入

蒋飞老师：回复努力努力喻是的，你的理解很对

努力努力喻：回复蒋飞老师 什么时候确认主营业务收入，什么时候确认库存商品。有点分不清。谢谢

蒋飞老师：回复努力努力喻就是上面的捐赠，确认库存商品 其他都需要确认收入。

文艺的曲奇：回复maize老师 这批货物税金是不是可以抵扣的

maize老师：回复文艺的曲奇享受这个就不能抵扣， 财政部 税务总局 关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告财政部 税务总局公告2020年第9号 【字体： 大中小】 打印本页 . 为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，现就有关捐赠税收政策公告如下： 一、企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 二、企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。 三、单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。 四、国家机关、公益性社会组织和承担疫情防治任务的医院接受的捐赠，应专项用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情工作，不得挪作他用。 五、本公告自2020年1月1日起施行，截止日期视疫情情况另行公告。 财政部 税务总局

Sam岑学超：回复邹老师 意思是计算的时候先不扣除“捐赠”，计算得出应纳税所得额A，然后在考虑“捐赠”是否符合条件，符合条件且在30%A内才扣除。是这个程序吗？？

邹老师：回复Sam岑学超应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额 利润总额就是扣除了这个捐赠之后的金额 所以是先扣除捐赠，再来判断是否超过30%

Sam岑学超：回复邹老师 计算个体工商户的个税，不是用这个公式计算吗？：应纳税所得额=收入-费用-成本-税金-损失-其他支出-以前年度亏损 怎么你会用：应纳税所得额=利润总额 纳税调整增加额-纳税调整减少额 这个公式？？ 另外想问一下~~这两个公式有一定的适用范围的吗？本质上有没有区别。

邹老师：回复Sam岑学超严格意义应该采用你所提供的公式，我所提供的一般针对企业所得税

疯狂的学姐：回复文文老师 那结转进销项税时是要把这部分做一个进项税额转出吗

文文老师：回复疯狂的学姐不需要做进项转出了

疯狂的学姐：回复文文老师 老师，如果进项税额大于销项税，那多出来的进项这一部分在结转进销项税时计入什么科目

文文老师：回复疯狂的学姐进项税额大于销项税，不需要结转了。

疯狂的学姐：回复文文老师 可是单独有进项税都要结转的吗

文文老师：回复疯狂的学姐不需要了。捐赠视同销售了。已经交了销项，其进项当然也可以抵扣

圈圈：回复邹老师 我查到的政策:印花税对捐赠行为的优惠政策主要为：财产所有人将财产（物品）赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免征印花税。那是不是公益性捐赠，企业和政府双方就可以免征印花税了，像提问中的例子，是不是就各自免征3万元

邹老师：回复圈圈你好，上述提问符合这个优惠政策的描述吗？ 

圈圈：回复邹老师 企业货物的捐赠，符合公益性捐赠

邹老师：回复圈圈你好，那就可以免征相应的印花税 

薄薄：回复文老师 赠与和遗赠是一样的吧，如果是甲立下遗嘱，将个人所有财产遗赠给乙，这个和赠与钻石不是一个意思吗？

文老师：回复薄薄馈赠

薄薄：回复文老师 ？？没看明白

文老师：回复薄薄通常情况下的赠与行为是单方面的，如果需要受赠人需要承担相应义务的就是双方的