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资产货物公益捐赠会计处理
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.82w
引用 @ 四土 发表的提问：
您好，单位是游泳馆，想公益性捐赠一批游泳次卡及年卡，价值180万元，这种属于服务类的公益性捐赠如何进行会计处理
你好，有行政事业单位监制的收据吗
61楼
2023-01-02 12:40:37
全部回复
四土：回复朴老师 有或没有的话分别怎么处理呢，目前还在制定方案，想先梳理一下
2023-01-02 12:54:48
四土：回复朴老师 因为疫情，所以想要公益性捐赠
2023-01-02 13:16:06
朴老师：回复四土没有的话不能税前扣除的，有的话可以税前扣除
2023-01-02 13:45:44
四土：回复朴老师 想问一下怎么做账？借营业外支出贷什么呢
2023-01-02 14:05:19
四土：回复朴老师 我们是提供游泳卡券的服务类
2023-01-02 14:25:16
朴老师：回复四土贷主营业务收入贷销项
2023-01-02 14:55:08
四土：回复朴老师 不是说公益性捐赠不视同销售吗？
2023-01-02 15:17:24
朴老师：回复四土公益性的销项免税
2023-01-02 15:46:22
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 芸豆豆 发表的提问：
非货币性资产对外捐赠，属于公益捐赠，捐赠方的捐赠支出如何算？是按照视同销售的成本加增值税还是按照公允价值加增值税？
你的捐赠成本是成本价+视同销售价*增值税税率
62楼
2023-01-02 13:04:22
全部回复
芸豆豆：回复辜老师 计算销售收入的时候是按照：视同销售价-成本价吗？
2023-01-02 13:32:16
辜老师：回复芸豆豆收入就是视同销售价，视同销售价-成本价是利润
2023-01-02 13:56:38
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ yi平 发表的提问：
货币捐赠不论是否公益，都不用交增值税吗？公益性货币捐赠呢？
你好 看情况来《财政部关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则问题解答》(财会〔2003〕29号)规定，企业发生对外捐赠经济事项，对捐赠的资产应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务进行所得税处理，即税法规定企业对外捐赠资产应视同销售计算，缴纳流转税及所得税。 财税〔2008〕104号文件规定，自2008年5月12日起，对单位和个体经营者将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门捐赠给受灾地区的，免征增值税、城市维护建设税及教育费附加。 如果公益性捐赠是可以按利润的12%税前扣除的
63楼
2023-01-02 13:19:50
全部回复
yi平：回复meizi老师 我问的是货币捐赠
2023-01-02 13:34:17
meizi老师：回复yi平你好 是的 就是直接捐赠的话 是不可以税前扣除的；如果是公益性捐赠是可以按净利润的12%税前扣除。 这个不涉及增值税
2023-01-02 13:50:47
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 尊敬的自行车 发表的提问：
企业对外捐赠一批产成品，成本80000元，计税价格100000元。销售原材料一批，货款30000元，增值税为5100元，款项由银行收讫，材料成本23000元。 分录咋做?新手上路，请多关照
1.捐赠 借 营业外支出 80000 100000*17% 贷 存货 应交税费-应交增值税（销项税）100000*17%；2.销售 借 银行存款 35100 贷 其他业收入 30000 应交税费-应交增值税（销项税）5100，同事结转成本 借 其他业成本 23000 贷 原材料 23000
64楼
2023-01-02 13:44:47
全部回复
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
我想问一下红十字会收到捐赠的物资，帐务怎么处理。
借:库存物资 贷:其他收入
65楼
2023-01-02 13:51:00
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ LL 发表的提问：
接受捐赠的会计处理
借：银行存款贷：营业外收入
66楼
2023-01-03 20:21:30
全部回复
LL：回复袁老师 所得税方面呢
2023-01-03 20:44:40
袁老师：回复LL这个计入利润缴纳所得税的
2023-01-03 21:10:47
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 热心的战斗机 发表的提问：
捐赠的会计分录处理
你好，是对外捐赠，还是接受捐赠？
67楼
2023-01-03 20:33:06
全部回复
热心的战斗机：回复邹老师 对外捐赠
2023-01-03 20:50:14
邹老师：回复热心的战斗机你好，借；营业外支出，贷；银行存款等科目
2023-01-03 21:18:34
大老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.12w
引用 @ 正直的小鸭子 发表的提问：
您好，公益捐款可以捐赠物资吗？可以索要发票吗
你好同学 可以捐赠物资。没有发票可以开收据或者收货证明也是可以的
68楼
2023-01-03 20:53:58
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 灵巧的草莓 发表的提问：
请问将自产货物通过红十字会等组织捐赠，是否视同销售？ 外购货物通过红十字会等组织捐赠，是否视同销售？
同学你好，都是属于视同销售的；
69楼
2023-01-04 20:06:06
全部回复
郁老师
职称：中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
如果是向公益性公众捐赠货物呢？属于视同销售吗？
你好，视同销售，《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55号）第一条规定，自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。企业实物捐赠属于无偿赠送，综上规定可知，应视同销售缴纳增值税。但是对企业扶贫的实物公益性捐赠，自2019年1月1日至2022年12月31日，免征增值税。
70楼
2023-01-04 20:29:11
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 香蕉你个布拿拿 发表的提问：
公益性股权捐赠支出的账务处理
借；营业外支出 贷；长期股权投资
71楼
2023-01-04 20:50:59
全部回复
香蕉你个布拿拿：回复邹老师 老师，捐赠的必须是持有其他公司的股权吗
2023-01-04 21:17:42
邹老师：回复香蕉你个布拿拿你好，是的，只能是以其他公司股权对外捐赠的
2023-01-04 21:31:06
香蕉你个布拿拿：回复邹老师 上市公司的股票也必须是其他公司的吗
2023-01-04 21:47:22
邹老师：回复香蕉你个布拿拿你好，可以转让自己公司股票用于对外 捐赠
2023-01-04 22:10:28
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.82w
引用 @ wuhaiying 发表的提问：
你好，我们是钢结构企业，我们现金捐赠了一批货物，是银行存款打款到慈善总会的。对方给我们开票货物捐赠，这样合规么，货物捐赠后面也没有捐赠清单
同学你好 这个可以的
72楼
2023-01-05 20:29:10
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 38号 发表的提问：
假如某公司欲在销售每一件商品预提出100元做为捐赠做慈善公益,在预提时和捐赠时如何会计处理?捐赠的这部分能在企业所得税上抵扣吗?
你好，同学。 是在不超过利润12%部分扣除
73楼
2023-01-05 20:45:01
全部回复
崔老师
职称：,注册会计师,税务师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 总会进步的 发表的提问：
外购货物作为捐赠物资，进项税应该如何处理呢？完整的分录应该怎么样做？
进项税额正常抵扣，视同销售计算增值税销项税额。 借：营业外支出 贷：库存商品（买入价） 应交税金-应交增值税（销项税额）【企业有同类产品的对外售价按售价计算，无售价按购入的市场价计算】
74楼
2023-01-05 20:50:59
全部回复
宋艳萍老师
职称：中级会计师,经济师
5.00
解题: 0.49w
引用 @ 陶醉的铃铛 发表的提问：
请问，A公司获得捐赠物资5万元，物资入库。应如何做账务处理？
你好：借：库存商品 贷：应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：待转资产价值—接受捐赠非货币性资产
75楼
2023-01-09 19:47:09
全部回复
陶醉的铃铛：回复宋艳萍老师 谢谢，请问 - 贷：待转资产价值—接受捐赠非货币性资产 这个中间科目如何结转呢？
2023-01-09 20:13:54
宋艳萍老师：回复陶醉的铃铛借：待转资产价值—接受捐赠货币性资产价值　    贷：应交税金—应交所得税　 　　　　资本公积—接受捐赠非现金资产准备
2023-01-09 20:26:58
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