嫣灵：回复宇飞老师 应交税费-转出未交增值税 的借方一直会有金额吗

宇飞老师：回复嫣灵嗯，一直都有借方金额在那。

嫣灵：回复宇飞老师 年底也不需要结转吗

宇飞老师：回复嫣灵增值税不需要结转的

颍川：回复邹老师 以后回来所在地的时候，就按正常的分录做下去，然后转出未交增值税到未交增值税，交税的时候是借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款，应交税费——应交增值税（已交税金）吗？

邹老师：回复颍川你好，是的，是这样处理

颍川：回复邹老师 应交税费——应交增值税（已交税金）和应交税费——预交税金这两个科目有什么区别？

邹老师：回复颍川你好，应交税费——应交增值税（已交税金），这个就是当月缴纳当月的税款，也就是预交的税款 没有应交税费——预交税金这个科目的

Junnie：回复岳老师 这个月补计提上个月的可以吗？上个月没做计提

岳老师：回复Junnie发现少提并及时补提，当然没有问题。

Junnie：回复岳老师 为什么是计提是借 主营业务收入 贷 应交税费？

岳老师：回复Junnie增值税原本确认收入时计提，既然当时没有计提，我猜您是全额确认了收入，所以才从收入里剥离出来。

Junnie：回复岳老师 不是的。已经做了确认收入，收到发票的时候做了，借 库存商品 应交税金-增值税 贷 预付账款 只是这样做对不对?发票是还没有认证抵扣的

岳老师：回复Junnie正因为已经确认了收入，而没有计提增值税，所以要从收入里转出这部分税来。

向日葵：回复邹老师 可以一笔到位吗？借：应交税费—应交增值税-转出未交增值税， 贷：应交税费—未交增值税

邹老师：回复向日葵你好，不可以，需要做两笔结转分录

糖啦涵：回复玲老师 3. 一般纳税人，增值税和附加税都需要计提后再缴纳。 计提： 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税。 贷：应交税费—应交增值税—进项税额 借：应交税费—应交增值税—销项税额 贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 缴纳： 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款/库存现金/其他应付款

糖啦涵：回复玲老师 老师，不是这样的吗？你的怎么那么简洁

玲老师：回复糖啦涵您好，您这是把销项和进项结平了对，我是直接写的期末结转的分录和缴纳的分录

糖啦涵：回复玲老师 我越问越不明白了

玲老师：回复糖啦涵发你完整处理 结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

糖啦涵：回复玲老师 嗯嗯，一般纳税人才计提增值税对吧老师，每个月都要计提，对吗

玲老师：回复糖啦涵你好，是的，其实应该叫增值税期末结转

糖啦涵：回复玲老师 嗯嗯，小规模的，直接在季报的时候写缴纳分录就可以了，对吧

玲老师：回复糖啦涵你好，小规模是在交税的时候做交增值税的分录，借应交税费应交增值税贷银行存款

潇洒的奇异果：回复小云老师 不显示这个报表

潇洒的奇异果：回复小云老师 那附加税多提了呢老师？

小云老师：回复潇洒的奇异果借应交税费  贷税金及附加

潇洒的奇异果：回复小云老师 老师，你看这样对吗

小云老师：回复潇洒的奇异果同学，科目是税金及附加，没有营业两个字，其他没问题