maize老师：回复秋这个有说明，你可以去看下参考下，http://www.shui5.cn/article/3f/129309.html

maize老师：回复秋根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）的规定：“一、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题 企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

取舍：回复邹老师 那这么说。六月底盈利的会累计到七月份，是吧？

邹老师：回复取舍你好，是的，盈利或亏损是一直累计的，在期末未分配利润体现的

取舍：回复邹老师 那么六月份弥补的这11万。

邹老师：回复取舍你好，针对弥补的11万有什么疑问吗？

取舍：回复邹老师 我是想问问我六月份弥补掉的这11万。在七月份盈利了。

取舍：回复邹老师 这11万不用在7月减吗

邹老师：回复取舍你好，7月份的期末未分配利润是已经减去了11万之后的余额

取舍：回复邹老师 我这一笔业务没有做会计分录。

取舍：回复邹老师 利润表怎么会减掉

邹老师：回复取舍你好，利润表是不会减去，是资产负债表的期末未分配利润会减去 比如2018年亏损11万，截止到7月份当年实现净利润20万，如果不弥补亏损，期末未分配利润是20万，就是因为弥补了11万的亏损，所以资产负债表的期末未分配利润是9万

取舍：回复邹老师 那比如说。这个月我要申报。企业所得税。还是要填的七月这个累计的盈利数。

取舍：回复邹老师 也就是说利润表里没减去的这个数

邹老师：回复取舍你好，是根据季度末月的本年累计收入，成本，利润总额数据填写所得税申报的营业收入，营业成本，利润总额栏次

取舍：回复邹老师 我六月份。本身盈利。11万。这个月又盈利24万。六月份不是弥补了是1万吗？那这个月还是要填35万吧。

取舍：回复邹老师 11万

邹老师：回复取舍你好，你是指这个月的什么填写35万，利润总额吗？

取舍：回复邹老师 对

邹老师：回复取舍你好，利润总额是按35万填写的

取舍：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复取舍不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

宋爱丽：回复孺子牛老师 不是记入制造费用吗

孺子牛老师：回复宋爱丽不单独核算停工损失的企业，不设立“停工损失”科目，直接反映在“制造费用”和“营业外支出”等科目中。

洋洋得意：回复郭老师 具体说一下分录

郭老师：回复洋洋得意借主营业务成本，贷生产成本。

洋洋得意：回复郭老师 老师，我没用生产成本科目

洋洋得意：回复郭老师 分录怎么写呢，老师

郭老师：回复洋洋得意你好，那你成本发生的时候，你做的哪个科目？

洋洋得意：回复郭老师 我不入库产成品，卖货有时卖原材料，用的进销存，板材是按张出库的，生产单是按米出库的，一边卖成品我记主营业务收入手工入凭证，手工结转成本，卖材料用进销存按张出库，软件自动出凭证，自动结转成本

郭老师：回复洋洋得意自动结转成本分录咋做的 借主营业务成本贷原材料的吗 人工费的呢

lvideal：回复meizi老师 亲，这道题没选A，就是对A选项疑惑

lvideal：回复meizi老师 我明白了，要分情况是吧？

lvideal：回复meizi老师 可是处置房屋净损失不应该就计入资产处置损益影响营业利润吗？

meizi老师：回复lvideal 你好；    是的。分情况来判断的；        处置房屋 也得看是变卖才走 资产处置损益 ；如果是报废 处置 那么是 营业外支出  处理的   

lvideal：回复meizi老师 老师在吗？

meizi老师：回复lvideal要分情况，a是因为描述的不是很清楚，因为可能是变卖或者报废产生的损失

简阳：回复立红老师 我的意思是前办个月的人工费记入成本，后半个月记入管理费用？生产设备折旧也是这样么？

立红老师：回复简阳同学你好，如果是季节性停工，那么在停工期间的折旧费用，人工费等也是计入制造费用的；

孙凡乐：回复蒋飞老师 那么请问，车间管理人员和车间机器维修费是属于成本吗？ 就是说考试中的话是管理费用，而实务中就制造费用，对吗？老师

孙凡乐：回复蒋飞老师 ?

孙凡乐：回复蒋飞老师 老师

蒋飞老师：回复孙凡乐你好！ 是的。

張肤深：回复笑口常开老师 好的

笑口常开老师：回复張肤深嗯嗯，好好复习，