Bonnie：回复邹老师 非正常损失：管理不善造成被盗，丢失， 霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销 毁的货物。 （请问这个是非常损失？：自然灾害等其他损失，不用进 行增值税进项税额转出的会计处理！）

邹老师：回复Bonnie借；待处理财产损益 贷；原材料等科目 借；营业外支出 贷；待处理财产损益

Bonnie：回复邹老师 非正常损失：对于存货盘亏，管理不善造成被盗，丢失， 霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销 毁的货物。都计入管理费用吗，

邹老师：回复Bonnie可能计入其他应收款，管理费用或营业外支出科目

爱学习的YY：回复许老师 如果合同写的是当地最低工资，实际每月发多于合同上的两倍，这样怎么和老板说呢？

许老师：回复爱学习的YY额 发工资时 不需要老板或领导先批准的吗。。。

老王老师：回复仰望星空您好，一般情况下，残疾人保证金按公司的正式员工计算，不包括临时用工。

仰望星空：回复老王老师 那没有社保的那部分工人工资就不在计算范围之内了是吗？

老王老师：回复仰望星空您好，是的。

仰望星空：回复老王老师 不在个税申报系统申报的个人所得税的工人工资成本能否在所得税前扣除？ 临时人员工资需要在个税系统进行全员全额申报吗

老王老师：回复仰望星空您好，可以的。要求全员全额申报，最好全部（包括临时工）申报。

仰望星空：回复老王老师 不申报就不能再所得税前扣除是吗？ 老师有没有相关规定文件？

仰望星空：回复老王老师 老师： 法人是退伍军人，还是残疾人，但是法人的社保在户口所在地已经交完，目前已经开始领取退休金，这个能享受什么优惠？

老王老师：回复仰望星空您好，不是的，不申报没有说不能税前扣除的。 安置残疾人就业，能否享受营业税和增值税方面的优惠，应依照《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2009]92号）文件执行。 一、对安置残疾人单位的增值税和营业税政策对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。 五、享受税收优惠政策单位的条件安置残疾人就业的单位（包括福利企业、盲人按摩机构、工疗机构和其他单位），同时符合以下条件并经过有关部门的认定后，均可申请享受本通知第一条和第二条规定的税收优惠政策： （一）依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作。 （二）月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%（含25%），并且实际安置的残疾人人数多于10人（含10人）。 月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例低于25%（不含25%）但高于1.5%（含1.5%），并且实际安置的残疾人人数多于5人（含5人）的单位，可以享受本通知第二条第（一）项规定的企业所得税优惠政策，但不得享受本通知第一条规定的增值税或营业税优惠政策。 （三）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。 （四）通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。 （五）具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

欣慰的小懒猪：回复冉老师 还请老师总结一下非货币性资产交换这一章节的思维导图呢？非常感谢

冉老师：回复欣慰的小懒猪可以，我给你截个图，很清晰的，再结合上面我给你总结的，基本你就可以掌握了

欣慰的小懒猪：回复冉老师 感谢老师

冉老师：回复欣慰的小懒猪不客气，祝你工作顺利，希望能对老师的回复予以评价，非常感谢

Ll：回复郭老师 那如果一年就只有这一个月的工资超一点，别的月都低的很，这个月还有缴纳个税吗，如果交了，全能累计是不要交的，那以后怎么处理呢？谢谢！

郭老师：回复Ll如果之前的都不到，这个月超过五千不一定交的，比如没有别的扣除，1.-4月份工资3000“5月份工资7000、不需要交的 如果需要交次年汇算清缴申请退回

Ll：回复郭老师 怎么申请退回呢？

郭老师：回复Ll去税务局人去汇算清缴就可以，具体的操作没有说

晚秋：回复李霞老师 但是流动性太大，每天有100人左右 而且都是临时的 今天来每天不来的 没有身份证 ，有的连名字都不知道，下班后领了工资就走了 这样该怎么申报呢

李霞老师：回复晚秋你好同学，那这种的话，我建议你最好自己去跟劳务派遣公司合作，然后，让劳务派遣公司给你安排人，让你来付钱，让劳务派遣公司给你开发票，这样你这个公司的账务才是正规的，如果说你频繁这样的话，后期很容易出问题的。

李霞老师：回复晚秋目前这种情况的话，你只能是从私人账户里给他们付钱，因为你没办法申报个税，所以也不能做凭证的。

晚秋：回复李霞老师 那这笔款还能税前扣除吗，应该怎么做账呢

李霞老师：回复晚秋你好，您这种就不能在税前扣除了，因为没有发票。您可以借主营业务成本，贷银行存款，后期汇算清缴的时候调整就可以。

蒋飞老师：回复对、借：制造费用 贷：应付职工薪酬 原材料 累计折旧 银行存款