许利华：回复朴老师 老师，不对吧

朴老师：回复许利华固定资产盘盈会计分录 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 调整所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积——法定盈余公积（10%） 利润分配——未分配利润 固定资产盘亏会计分录: 报经批准前： 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 报经批准后： 可收回的保险赔偿或过失人赔偿 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 按应计入营业外支出的金额 借：营业外支出——盘亏损失 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

maize老师：回复静悄悄企业如有盘盈固定资产的，应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。

静悄悄：回复maize老师 之前没做账，现在做账了盘点，那要怎么记账分录

maize老师：回复静悄悄https://mp.weixin.qq.com/s/3pB3gA6fN6MHLhkPQqF7vw

maize老师：回复静悄悄这个有小准则和企业会计准则说明，你看你是哪种

静悄悄：回复maize老师 那些存货是结转到管理费用吗

静悄悄：回复maize老师 小准则

maize老师：回复静悄悄三、待处理财产损溢的主要账务处理。 （一）盘盈的各种材料、产成品、商品等，借记“原材料”、“库 存商品”等科目，贷记本科目（待处理流动资产损溢）。盘亏、毁损 的各种材料、产成品、商品等，借记本科目（待处理流动资产损溢）， 贷记“原材料”、“库存商品”等科目。 盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格扣除按新 旧程度估计的折旧后的余额，借记“固定资产”科目，贷记本科目（待 处理固定资产损溢）。盘亏的固定资产，按照该项固定资产的账面价 值，借记本科目（待处理固定资产损溢），按照已计提旧，借记“累 计折旧”科目，按照其原价，贷记“固定资产”科目。 （二）盘亏、毁损的各项资产，按照残料价值，借记“原材料” 等科目，按照可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款” 科目，按本科目余额，贷记本科目（待处理流动资产损溢、待处理固 定资产损溢），按照其借差额，如属于经营损失，借记“管理费用”； 如属于非常损失，借记“营业外支出”科目。 盘盈的各种材料、产成品、商品、固定资产等，借记本科目（待 处理流动资产损溢、待处理固定资产损溢），贷记“营业外收入”科 目。 四、小企业的财产损溢，应查明原因，在期（年）末结账前处理 完毕，处理后本科目应无余额。

maize老师：回复静悄悄盘盈的各种材料、产成品、商品、固定资产等，借记本科目（待 处理流动资产损溢、待处理固定资产损溢），贷记“营业外收入”科 目。

健壮的面包：回复张艳老师 物业开办所购资产归体业主所有

张艳老师：回复健壮的面包物业公司购入的固定资产就是上面的分录。

健壮的面包：回复张艳老师 我现在问的是物业开办费里列支固定资产

张艳老师：回复健壮的面包这个固定资产是要单独核算的，不能在开办费中列支的。

健壮的面包：回复张艳老师 建设单位应当提供前期物业管理开办费，用于购买物业办公设备等固定资产。所购资产归全体业主所有，由物业服务企业使用。

张艳老师：回复健壮的面包您说了这么多，是要说明什么问题呢？就是购买的固定资产不计入固定资产科目，而计入开办费科目吗？还是？

健壮的面包：回复张艳老师 我是请教您啊。但是您的回答与文件有出入，我再确认一下。

张艳老师：回复健壮的面包企业在开办期购入的资产，是要按资产类核算的。 麻烦您将文件上传一下，这样我们更方便交流。

健壮的面包：回复张艳老师 我说的是物业公司，不是您说的只是一般的公司开办费。

健壮的面包：回复张艳老师 我现在就想问物业公司用物业前期开办费购买的固定资产，物业公司如何账务处理。

张艳老师：回复健壮的面包就是上面的分录了。 这个文件就是说要让建设单位给物业公司前期开办经费，用于购置固定资产等嘛

健壮的面包：回复张艳老师 哪个分录？

张艳老师：回复健壮的面包您最初的问题不是购入固定资产了嘛？ 这篇文章我也找到了，说的是收到物业开办前期款项的处理。您问的是取得款项后购买固定资产的业务，对吗？

健壮的面包：回复张艳老师 对啊

张艳老师：回复健壮的面包购入固定资产，就是最初的分录了。 借：固定资产 贷：银行存款等

健壮的面包：回复张艳老师 老师，您还是没有明白我的意思。我现在是物业公司，收到一笔物业管理开办费，用于购买物业办公设备等固定资产。所购资产归全体业主所有，我们物业公司主要使用权。业主所有的固定资产我们怎么能记固定资产呢？

张艳老师：回复健壮的面包抱歉，不太懂您的意思。没有接触过此类业务。 我的理解，如果您的落脚地是归业主所有的话，那就不需要做账了。因为不属于物业公司的固定资产也不能体现在物业公司的帐上。

Sunny：回复瑜老师 谢谢老师，这些资产原本是没有入账的，都是些办公桌椅，我现在处置是否可以直接确认营业外收入： 借 银行存款 贷 营业外收入

瑜老师：回复Sunny可以的，确认营业外收入

影子：回复玲老师 是看以前年度损益这个科目影响所得税么？我看的是固定资产觉得不会影响损益，就不会影响税费。老师您能再详细给我讲一下以前年度损益这个吗？我有点儿没反应过来

玲老师：回复影子盘盈通过以前年度损益调整，这个科目以前年度损益调整，这个科目期末没有余额，把余额是转到未分配利润，这个科目的未分配利润就影响所得税

影子：回复玲老师 好的，谢谢老师o(^o^)o。那只要是通过以前年度损益调整这个科目（不论调的是不是损益类科目，如这个调的固定资产是资产类），都要涉及所得税吗？

玲老师：回复影子是的，你的理解是正确的