易 老师：回复陈小pang1、借：主营业务收入 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应收账款 2、借：库存商品 贷：主营业务成本

陈小pang：回复易 老师 那开了很多进项，我也弄不清楚是否已经销售，那是通过查看库存多少，来判断还有多少没销售是吗？

易 老师：回复陈小pang是的，您说的完全正确

易 老师：回复陈小pang反了、贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 借：应收账款

活泼的冷风：回复王超老师 这些库存商品已经老化损毁，是网球拍和球之类的，一万多元卖了一百多元，废品站只有一张收据，单位属于非营利组织是小规模纳税人，这个增值税必须做吗？

王超老师：回复活泼的冷风要啊，这个是你们的收入的

活泼的冷风：回复王超老师 借现金，贷存货是否可以？

活泼的冷风：回复王超老师 好的，那增值税率按多少计算？

王超老师：回复活泼的冷风这个要按照网球拍13%的

活泼的冷风：回复王超老师 我们是小规模纳税人

王超老师：回复活泼的冷风那么按照3%的，优惠政策另外算

活泼的冷风：回复王超老师 好的谢谢，如果没有取得卖废品收入，是做：借待处理财产损益吗

王超老师：回复活泼的冷风是的，你如果是直接扔掉，是转入营业外支出的

活泼的冷风：回复王超老师 好的，明白了谢谢老师

王超老师：回复活泼的冷风不客气 亲，满意请给五星好评哦  b（￣▽￣）d

活泼的冷风：回复王超老师 如果是管理不善导致的，是计入管理费用是吗？

王超老师：回复活泼的冷风是的，要进入管理费用的

点滴在心：回复bamboo老师 对，没有数量，还有金额，库存已经好几年了，降价卖了

bamboo老师：回复点滴在心降价卖的时候就应该按照库存商品的成本结转库存金额啊

点滴在心：回复bamboo老师 假如说买进的时候是200，卖出100，分录是不是借 应收账款 100 贷 主营业外收入 100 转成本 借 主营业务成本 200 贷 库存商品 200

bamboo老师：回复点滴在心对的 是应该这样账务处理的

快乐宝贝：回复邹老师 老板借的钱不还了如何处理金额比较大。按计提比例做分录吗

邹老师：回复快乐宝贝全额计提

快乐宝贝：回复邹老师 例如：老板借了300000元不还了如何处理金额比较大。按计提比例怎么做分录

邹老师：回复快乐宝贝借；资产减值损失 贷；坏账准备 借；坏账准备 贷；其他应收款

寒冷的香氛：回复meizi老师 如果不能变卖呢

meizi老师：回复寒冷的香氛你好 如果分配给股东或投资者，则应视同销售；如果无偿赠送他人，则应视同销售；如果已没有使用价值而废弃或盘亏，应作非正常损失，作进项税额转出，补缴税金

Amber：回复何江何老师 数量4千个左右，而且有部分产品定做的。这些产品采购的年限都非常久了。按市价入的话，那必须先出库，如果出库账务处理要怎么做呢。

何江何老师：回复Amber你看一下这个东西，冲减你的管理费用，同学。

Amber：回复何江何老师 按市价调价后，冲减往期的管理费用吗？

何江何老师：回复Amber是的可以冲本期的管理费用

Amber：回复何江何老师 现在这些产品都没有金额，那在做出库的时候要怎么做账呢？按市价调价入库时又怎么处理账务呢？

何江何老师：回复Amber你好同学 你先入一下待处理财产损益，然后转为营业外收入或者是冲管理费用就可以了

Amber：回复何江何老师 老师，您这样讲我还是有些不明白。我举例说吧。我现在总库存数量是5000个，总金额是40万，金额是3000个产品的金额是40万，有大概2000产品只有数量没有金额。如果我做：借：待处理财务损益，贷：库存商品，那我出的库存商品是有金额的那部分，这样的我库存金额会不对吧。

何江何老师：回复Amber只有数量没有金额 借;:库存商品 贷：待处理财产损益

悠然：回复郭老师 主营业务成本和销售的库存商品必须金额一样吧？不然的话会不平啊

郭老师：回复悠然不一定的 你好有没有销售出去的存货来

悠然：回复郭老师 而且大树树苗插种，移栽，种活的如何贷银行存款呢？

悠然：回复郭老师 有销售出去的已经长大的树苗

郭老师：回复悠然你有人工费吧 这个大部分是人工费，工具费

悠然：回复郭老师 有人工费，但是大部分是临工，她们不愿意提供身份信息所以就没有代扣代缴个税申报

郭老师：回复悠然那你可以做账，不抵扣

悠然：回复郭老师 主要就是自己移栽，插种，种活的小树苗，不知如何做会计分录。 销售的话，我是借：应收账款10000 贷：主营业务收入10000 结转 借：主营业务成本10000 贷：库存商品10000

郭老师：回复悠然你发生的人工费，移植需要水的吧 工具费都是成本 你们收入=成本？

悠然：回复郭老师 不等于，可是水费、工具费都没有发票，我是预估的 按收入50%估成本，加上已有的工资表，过路票，油票等

悠然：回复郭老师 如何继续问答？

郭老师：回复悠然没有发票的你正常做 这个没关系 你们免所得税 按实际业务出

悠然：回复郭老师 没有发票没关系，就是说实际有多少人工，工具费，水费等支出，我就算多少成本？不可以预估，是这个意思吗？不好意思，不太明白。假如发生水费120，购买工具费200，既没有发票也没有收据，我也可以把320计入成本吗？

郭老师：回复悠然是的，不需要暂估，按你是支付的价格做就可以

悠然：回复郭老师 我是兼职的，老板发生多少费用并不会全部记得告诉我，所以我只能预估 。假如收入10000工资4000，没有其他的票据，成本就只能算4000，利润就是6000，对吗？

悠然：回复郭老师 我是兼职的，老板发生多少费用并不会全部记得告诉我，所以我只能预估 。假如收入10000工资4000，没有其他的票据，成本就只能算4000，利润就是6000，对吗？

郭老师：回复悠然你好，是的，

悠然：回复郭老师 还是收入问题，管理费用500，人工成本费用1000，其他没有票据收入1000。借：应收账款10000，贷：主营业务收入10000。 结转时分录是 借：本年利润500 贷：管理费用500 借：本年利润1000 贷：主营业务成本2000 借：主营业务收入10000 贷：主营业务收入10000 借：本年利润 7500 贷：未分配利润7500 当插种得小树苗成活库存增加时 借：库存商品-消耗性生物资产5000 贷：银行存款5000？可是为什么是贷银行存款呢？ 老师打扰了

郭老师：回复悠然还是收入问题，管理费用500，人工成本费用1000，其他没有票据收入1000。借：应收账款10000，贷：主营业务收入10000。 结转时分录是 借：本年利润500 贷：管理费用500 借：本年利润1000 贷：主营业务成本2000，这个分录不平 借：主营业务收入10000 贷：主营业务收入10000，这个分录什么意思 借：本年利润 7500 贷：未分配利润7500 当插种得小树苗成活库存增加时 借：库存商品-消耗性生物资产5000，你栽种不花钱吗？不花钱不要做这个，

悠然：回复郭老师 借：本年利润 贷：主营业务收入 结转成本的，数字错了，应该是 借：本年利润2000 贷：主营业务成本2000 插种苗木，不管是移栽还是新长出的小树苗都要重新移植栽种，所以会产生相关费用，同时库存增加。 老师，是这个意思吗？ 那在发生这些费用时没有票据，我可以直接计入吗？ 借：库存商品-消耗性生物资产 贷：其他应付款

郭老师：回复悠然你好，是的，可以这么做的

左岸：回复张艳老师 开具带有销售折扣的发票用给税管员说吗？老师

张艳老师：回复左岸不用的，这是企业正常的经营行为，这样可以最大程度的降低库存。

左岸：回复张艳老师 老师 开具带有销售折扣的发票那必须有客户要啊，这个客户可以是虚拟的？一般客户不会要这样发票的

张艳老师：回复左岸可以开具给个人的

左岸：回复张艳老师 老师 ，开给个人必须有这个人要货吧？

张艳老师：回复左岸是的，还可以直接确认为未开票收入的。