刘：回复朴老师 请问老师有经营所得税率表吗

朴老师：回复刘同学你好 生产经营所得税率表https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/067/067-3-1.html

太阳菊：回复陈诗晗老师 例如企业月收入四百万，成本三百万，四个合伙人分配，比例是40%，30%，20%，10%，请问如何记账和计算个体经营所得？

陈诗晗老师：回复太阳菊100万利润，属于利润，各自根据持股比例完税

太阳菊：回复陈诗晗老师 40万X35%=14万，30万X35%=10.5万，20万X35%=7万，10万X35%=3.5万。记账：借：所得税 35万 贷：应交税费—个人所得税 35万？

陈诗晗老师：回复太阳菊应该是100万利润，35%这个人是缴纳100×35%×20%，以此类推 你的分录就是 借：利润分配 贷：应付股利 借：应付股利 贷：银行存款 应交税费

太阳菊：回复陈诗晗老师 合伙企业每月初是申报个体经营所得的吗？分录是 借：利润分配 100万 贷：应付股利 100万 借：应付股利 100万 贷：银行存款 100万 借：应交税费 7万 贷：银行存款 7万？

陈诗晗老师：回复太阳菊你看一下图片吧，同学

圣源祥保险公司（额尔古纳市）：回复答疑苏老师 需要提盈余公积么？，盈余公积是什么意思

答疑苏老师：回复圣源祥保险公司（额尔古纳市）你好 合伙企业并不提取法定盈余公积，其利润分配及亏损分担事宜按照合伙协议执行。盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。

圣源祥保险公司（额尔古纳市）：回复答疑苏老师 一般都什么企业需要提取，这个积累资金一般都什么用途，要税前扣除么？

答疑苏老师：回复圣源祥保险公司（额尔古纳市）你好 公司是需要提取的 盈余公积弥补亏损 企业发生亏损时，应由企业自行弥补。弥补亏损的渠道主要有三条: 一是用以后年度税前利润弥补。按照现行制度规定，企业发生亏损时，可以用以后五年内实现的税前利润弥补，即税前利润弥补亏损的期间为五年。 二是用以后年度税后利润弥补。企业发生的亏损经过五年期间未弥补足额的，尚未弥补的亏损应用所得税后的利润弥补。 三是以盈余公积弥补亏损。企业以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准。 转增资本 企业将盈余公积转增资本时，必须经股东大会决议批准。在实际将盈余公积转增资本时，要按股东原有持股比例结转。盈余公积转增资本时，转增后留存的盈余公积的数额不得少于注册资本的25%。

－ －：回复陈诗晗老师 重复纳税了么？

－ －：回复陈诗晗老师 请问老师，不良资产处置的增值部分是代理服务缴纳增值税吗？

陈诗晗老师：回复－ －你如果是合伙企业是交纳一次个税后，你再分红时不再交纳个税了。如果是公司制，就是你上述的表述。 昨天没注意看合伙企业。抱歉 。 是的同学。不良资产处置增值部分是按代理服务 交纳增值税，6%增值税率。

－ －：回复陈诗晗老师 能不能这样理解，合伙企业在经营期间或一个会计年度内，不计算缴纳所得税，个税，其它收入照章纳税。年度终了，利润部分，按“先分后税”的原则，分给法人合伙人的由其计入收入，缴纳企业所得税；分给自然人的计缴个税。 不是其他收入，是涉税的所有收入照章纳税。

陈诗晗老师：回复－ －是的。同学。合伙企业是先分后税，理解是对的哟。

王艳：回复冉老师 有限合伙企业亏损也可以约定分给部分合伙人吗？

冉老师：回复王艳有限合伙企业亏损也可以约定分给部分合伙人

王艳：回复冉老师 昨天问这个老师说有限合伙企业不可以，你看看

王艳：回复冉老师 弄的头蒙

王艳：回复冉老师 我记忆中是可以的

冉老师：回复王艳普通合伙是法定不可以 有限合伙企业是约定的可以的

王艳：回复冉老师 谢谢老师

冉老师：回复王艳不客气，祝你工作顺利

爱笑的大白：回复meizi老师 实际上未从账户转款给股东分红，只是遵循了先分后税、按照比例分配后缴了个人经营所得。 是不是分录也得改成：借：应付股利 贷：其他应付款 ？

meizi老师：回复爱笑的大白 没有转款 就先计提       是的； 就挂其他应付款去    

爱笑的大白：回复meizi老师 请问分红实际转账给股东后，就是 借：其他应付款 贷：银行存款 ，然后还用再交个税吗？

meizi老师：回复爱笑的大白你好 ；      是的 。 支付后及时去申请报个税即可    

爱笑的大白：回复meizi老师 老师，我意思是开始未支付，但是利润分配后就缴纳了个人经营所得税；然后红利实际转账支付后还需要再缴个税吗？

meizi老师：回复爱笑的大白你好，缴纳了个人经营所得税后，税后利润给个人合伙人，不再缴纳个税了

结实的柚子：回复郭老师 意思是:如果是润分配就需要分配，如果是亏损不需要分配是吗？

郭老师：回复结实的柚子对的是的是这么做。

结实的柚子：回复郭老师 如果企业有盈利了，是先弥补以前年度亏损，如果有剩余再分配利润吗？老师是有限合伙企业哦

郭老师：回复结实的柚子先弥补亏损，交了生产经营所得之后再分红。