厉：回复meizi老师 要先抵扣再转出吗？还是说直接做账务处理就好？

厉：回复meizi老师 如果赠送这批商品是用于促销的是不是也要进项转出？

meizi老师：回复厉　增值税暂行条例实施细则：第四条　单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 　　企业将外购产品作为促销品赠送客户时，要视同销售缴纳增值税，所以产品购入时进项税可以抵扣，不需要转出。

厉：回复meizi老师 视同销售是报“不开票收入”吗？

meizi老师：回复厉你好 是的 需要报收入缴纳税费的

钢琴：回复郭老师 那上述送的电饭锅，就不能视同，直接按业务招待费入帐，对不

郭老师：回复钢琴外购的赠送也是视同销售

郭老师：回复钢琴根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定“单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： （一）将货物交付其他单位或者个人代销； （二）销售代销货物； （三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； （五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； （六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； （七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； （八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

钢琴：回复郭老师 那我之前的理解就不太全面。谢谢

郭老师：回复钢琴不用客气的，

Kong：回复暖暖老师 调整后主表就是纳税调整增加额5000，纳税调整减少额5000。这样相当于对应纳税额所得额没有影响。视同销售为什么要这样调呢？意义是什么呢？

暖暖老师：回复Kong视同销售当期缴纳所得税，过后不再调整

暖暖老师：回复Kong所以这里的处理不变

超级的电话：回复小云老师 那分录要怎么做呢

小云老师：回复超级的电话借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费

超级的电话：回复小云老师 不需要确认无票收入吗

小云老师：回复超级的电话捐赠的不确认收入，

超级的电话：回复小云老师 不确认收入那怎么申报缴纳增值税呢

小云老师：回复超级的电话像未开票收入那样填报，只是做账不确认收入

cool：回复叮当老师 老师，请问能给我讲一下这个题吗

叮当老师：回复cool学员你好！老师只擅长实战，不是很擅长理论讲解哦，可以将追问重新复制到提问中心提问。

潇湘玉：回复meizi老师 老师是做销售费用吗

meizi老师：回复潇湘玉你好 如果是送给客户的话 是的

余晓燕：回复亦凡老师 小规模纳税人开的1%税率，能不能视同销售？

余晓燕：回复亦凡老师 小规模纳税人开的对外赠送专票1%税率怎么报销

亦凡老师：回复余晓燕你好， 借：销售费用 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品

扶朕起来朕还能学：回复税剑法盾 说得不是很明白

税剑法盾：回复扶朕起来朕还能学您好，就是视同销售收入调100；视同销售调80；最终纳税调整20.