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贷款损失准备计提会计分录
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.93w
引用 @ 爱笑的斑马 发表的提问：
发生坏账又收回，需不需要冲减计提时的，借信用减值损失贷坏账准备。反向分录
不需要 这个不用调整的
151楼
2023-02-22 19:22:51
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爱笑的斑马：回复郭老师 如何理解呢？那信用减值科目的余额往哪转啊？对应的坏账准备余额往哪转啊？
2023-02-22 19:52:54
郭老师：回复爱笑的斑马信用减值损失月末结转到本年利润 没有余额 坏账准备影响应收账款 计提了不用管 不是每年都需要计提 之前计提了 又收回来了，收回来冲应收账款就可以 计提的还是计提，不影响你收回来的
2023-02-22 20:19:52
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
审计给了调整分录，借：其他应收款，贷：资产减值损失—坏账准备，我该如何做呢？
那就根据审计的进行调账
152楼
2023-02-22 19:32:08
全部回复
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 累了倦了懂了 发表的提问：
老师，贷款损失准备金计提后要反映在资产负债表的哪一拦上？
贷款损失准备属于资产类科目，是贷款的备抵科目，贷款按照贷款余额减去贷款损失准备后的金额列示。
153楼
2023-02-22 19:44:59
全部回复
宇飞老师：回复累了倦了懂了一般会体现为贷款余额，然后下面会列示其中贷款损失准备的金额
2023-02-22 20:15:32
累了倦了懂了：回复宇飞老师 `具体的有表格吗？
2023-02-22 20:40:27
累了倦了懂了：回复宇飞老师 老师贷款损失准备计提后是不是结转入利润？
2023-02-22 20:51:58
宇飞老师：回复累了倦了懂了这个会计分录应该是 借：信用减值损失 贷：贷款损失准备 贷款损失准备冲减贷款成本，信用减值损失科目接转入利润
2023-02-22 21:10:32
累了倦了懂了：回复宇飞老师 老师有最新的会计报表摸板吗？发一份给我行吗？
2023-02-22 21:32:07
宇飞老师：回复累了倦了懂了不好意思啊，手头没有，可以上财政部网站找找。
2023-02-22 21:42:49
累了倦了懂了：回复宇飞老师 好的，谢了！
2023-02-22 22:07:08
宇飞老师：回复累了倦了懂了不客气，祝你学习愉快。
2023-02-22 22:22:49
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 十年 发表的提问：
公司是属于小额贷款，税法规定按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准许在企业所得税前扣除，可是之前我计提的时候按五级分类来计提的，现在需要调整这一部分，应该要怎么做分录啊？
你好。你之前的计提分录是怎样处理的。
154楼
2023-02-23 18:28:05
全部回复
十年：回复陈诗晗老师 借：资产减值损失 贷：资产减值准备
2023-02-23 19:02:45
陈诗晗老师：回复十年相当于是你之前多提了。现在冲销一部分回来 借：XX资产减值准备 贷：资产减值损失
2023-02-23 19:27:01
十年：回复陈诗晗老师 做相反分录？
2023-02-23 19:47:27
陈诗晗老师：回复十年对的。比如你账上之前关值损失计提了5万，但实际规定的方法只能计提4万。那么你多提的一万需要做出账务处理。 如果你只是针对申报纳税的暂时性调整。会计账务上的处理是不需要做调整。那么把多交的所得税，计入递延所得税。
2023-02-23 19:57:31
十年：回复陈诗晗老师 现在是第一种情况，多计提的。所以要怎么做账务处理？然后要补交这部分所得税又怎么处理呢？
2023-02-23 20:07:54
陈诗晗老师：回复十年借：XX资产减值准备 贷：资产减值损失 多计提 的就做相反分录冲，如果跨年的部分，把资产减值损失必成以前年度损益调整。 补交的所得税 借：所得税费用 贷：应交税费 交时 借：应交税费 贷：银行存款
2023-02-23 20:27:30
十年：回复陈诗晗老师 是今年计提的，我已经申报了这个季度的企业所得税，那应该要怎么处理了？
2023-02-23 20:39:26
陈诗晗老师：回复十年那么你的所得税汇算清缴，也就是年报时，调整申报就可以了。账务处理年报后再作调整。
2023-02-23 21:08:44
十年：回复陈诗晗老师 调整申报补交那部分，然后账务处理要怎么做分录啊？
2023-02-23 21:35:59
陈诗晗老师：回复十年补交的部分所得税费用 借：以前年度损益调整（所得税费用） 贷：银行存款 借：盈余公积 未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-02-23 22:00:26
十年：回复陈诗晗老师 那可不可以更正申报啊？感觉很麻烦
2023-02-23 22:29:08
陈诗晗老师：回复十年可以，作废第四季度申报表，重新申报。
2023-02-23 22:51:39
十年：回复陈诗晗老师 我们做了年度审计报告的，如果是作废改正申报，会不会造成申报的数据和审计报告结果的数据不一样？这又怎么办呢？
2023-02-23 23:18:19
陈诗晗老师：回复十年如果审计了的，就不要改了。所得税汇算时再调整。
2023-02-23 23:47:31
十年：回复陈诗晗老师 调整的时候是在当月做分录调整吗？还是在今年1月份做分录调整
2023-02-24 00:03:15
陈诗晗老师：回复十年在汇算当月做账务处理。
2023-02-24 00:27:22
十年：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师
2023-02-24 00:54:14
陈诗晗老师：回复十年不客气，祝你工作愉快！
2023-02-24 01:04:49
十年：回复陈诗晗老师 老师，我要报送季度财务报表，因为我们是小额贷款公司，涉及到贷款这个科目，可是资产负债表中，没有这个科目，我应该要怎么填报啊？
2023-02-24 01:25:45
陈诗晗老师：回复十年你采用的准则没有这个科目，但是申报系统报表有这个科目吗
2023-02-24 01:37:46
十年：回复陈诗晗老师 申报系统没有这个科目，然后做账会用到这个科目，还有资产减值准备
2023-02-24 01:49:54
陈诗晗老师：回复十年那么是你的准则没有这科目，可以考虑自己添加科目进去，
2023-02-24 02:06:20
十年：回复陈诗晗老师 不是，我的意思是现在税局的报表就是没有这个科目的，我的报表是有这个科目的，现在要申报按税局的财务报表申报，这个科目的数应该填在哪里？
2023-02-24 02:23:30
陈诗晗老师：回复十年你报表里面的贷款核算的是哪些内容
2023-02-24 02:53:24
十年：回复陈诗晗老师 就是发放贷款的呀
2023-02-24 03:13:18
陈诗晗老师：回复十年你调整到应收账款里面申报财务报表。
2023-02-24 03:26:15
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 咩咩 发表的提问：
老师，坏账准备贷方余额增加表示计提的坏账准备，之前的损失收回来了，这个解析的分录有没有问题。
你好！解析分录处理正确。
155楼
2023-02-23 18:41:03
全部回复
咩咩：回复刘之寒老师 坏账准备贷方表示坏账增加吧，事实不是坏账减少了吗
2023-02-23 19:17:24
刘之寒老师：回复咩咩收回已核销的应收账款，表示损失减少，坏账准备的增加（贷方）。
2023-02-23 19:30:56
咩咩：回复刘之寒老师 损失减少，坏账为什么增加呢
2023-02-23 19:59:45
咩咩：回复刘之寒老师 后面有没有抵消分录
2023-02-23 20:10:12
刘之寒老师：回复咩咩应收账款发生损失，无法收回，核销的处理是“借 坏账准备，贷 应收账款”。后期这部分又能收回，所以做相反分录，坏账准备增加。除了解析中的两笔分录，无需其他处理。
2023-02-23 20:23:02
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 越越 发表的提问：
交易性金融资产减值损失会计分录怎么写？借：信用减值损失 贷：交易性金融资产减值准备，这样写对吗？
您好，交易性金融资产是没有减值损失的
156楼
2023-02-23 19:07:23
全部回复
越越：回复小锁老师 为什么？有点乱了
2023-02-23 19:23:05
小锁老师：回复越越因为他是公允价值计量的，而不是账面价值计量的
2023-02-23 19:34:41
越越：回复小锁老师 可是其他债权投资也是公允价值计量的，只是计入的科目不同，为什么它有减值呢？
2023-02-23 19:50:52
小锁老师：回复越越他是以公允价值计量变动计入其他综合收益的，所以要计提，他不是计入当期损益的
2023-02-23 20:04:52
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ a473206493 发表的提问：
老师，应该怎么做啊，是2019年的，然后今年调整分录呢，计提其他应收款坏账准备，直接借资产减值损失贷其他应收款坏账准备吗
原本是去年应该计提的，去年没有计提，是吧
157楼
2023-02-23 19:17:26
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.83w
引用 @ 子归 发表的提问：
坏账计提：借:信用减值损失 贷：坏账准备 坏账发生：借：坏账准备 贷：应收账款 坏账收回：怎么做账？
同学你好 借应收账款 贷坏账准备 借坏账准备 贷信用减值损失
158楼
2023-02-23 19:35:59
全部回复
子归：回复朴老师 减少计提坏账：借 坏账准备 贷 信用减值损失吗
2023-02-23 19:56:09
朴老师：回复子归对的 是这样做分录的
2023-02-23 20:15:43
子归：回复朴老师 如果坏账收回这样做分录，坏账准备不是没有变化吗，为什么会有坏账收回，坏账准备增加这一说法
2023-02-23 20:43:55
朴老师：回复子归这个收回来肯定没变化了
2023-02-23 21:00:57
答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 小叮当 发表的提问：
老师，计提坏帐 借:资产减值损失，贷:坏帐准备，对吗
你是企业会计准则吗？现在是信用资产减值损失
159楼
2023-02-27 18:41:05
全部回复
小叮当：回复答疑郭老师 小企业会计准则，是借：营业外支出，贷：应收帐款 可以吗
2023-02-27 19:04:05
答疑郭老师：回复小叮当对的，小企业会计准则这么做
2023-02-27 19:19:18
镜子老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.03w
引用 @ 雷的嘎嘎 发表的提问：
坏账准备 计提坏账准备 借：信用减值损失 贷：坏账准备 此处信用减值损失是属于什么科目？是增加还是减少？
你好同学：信用减值损失是损益类科目，损失增加记借方，减少记贷方。
160楼
2023-02-27 18:52:25
全部回复
雷的嘎嘎：回复镜子老师 实际发生坏账时，为什么是 借：坏账准备， 贷：应收账款  ？
2023-02-27 19:21:28
镜子老师：回复雷的嘎嘎你好同学：坏账准备科目核销，所以在借方，减少应收账款的账面金额，所以在贷方。
2023-02-27 19:46:22
雷的嘎嘎：回复镜子老师 公允价值变动损益和投资收益，都属于损益类收入类的科目，贷增借减，对吧？
2023-02-27 20:13:00
镜子老师：回复雷的嘎嘎你好同学：公允价值变动损益，是损失的记入借方，是收益的记入贷方。 投资收益科目借贷方向是借方表示减少，贷方表示增加。
2023-02-27 20:42:36
雷的嘎嘎：回复镜子老师 计算处置时的投资收益=处置时收到的价款——处置时交易性金融资产的账面价值
2023-02-27 21:09:38
雷的嘎嘎：回复镜子老师 ①处置时收到的价款，跟他处置时的账面价值不应该是相等的吗？ ②为什么处置时的投资收益不是收到的价款减去初始时候的成本？ 比如我100元买进的股票，200元卖出去？投资收益不是。卖出时候的价格——初始时候的成本价格
2023-02-27 21:22:42
镜子老师：回复雷的嘎嘎你好同学：1.处置时收到的钱，是售价，不是账面价值，你的账面价值100，你卖了110，那你处置时收到的就是110。 2.因为在你持有的过程中，可能从100先变成了150，你已经确认了50的收益，然后从150到200，你就不能直接确认100的收益了。
2023-02-27 21:39:27
雷的嘎嘎：回复镜子老师 持有期间可能的收益就是应收股利或者债券利息了，别的浮动盈亏的收益都是虚的，到真正处置变现的时候才有，对吧
2023-02-27 22:06:23
镜子老师：回复雷的嘎嘎你好同学：除了这些，还有交易性金融资产的公允价值变动，在持有期间也是确认的。
2023-02-27 22:29:22
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 2.20 发表的提问：
坏账准备的账务处理：计提时：借记：资产减值损失 贷记：坏账准备 发生坏账时：借记：坏账准备 贷记：应收账款 计提 坏账转回时：1还原：借记：应收账款 贷记：坏账准备 2借记：银行存款 贷记：应收账款 坏账不足补提：借记：资产减值损失 贷记：坏账准备 以上 我的理解对吗？基本上就这些吧？
你好，借记：应收账款 贷记：坏账准备 借记：银行存款 贷记：应收账款 这个是已经核销的坏账又收回
161楼
2023-02-27 19:21:11
全部回复
2.20：回复邹老师 您觉得我还要遗漏的吗？为啥做题时老错
2023-02-27 19:35:58
邹老师：回复2.20你好，关键是对题目给的字眼的理解 比如核销坏账，已经核销的坏账又收回，这个是不同意思的
2023-02-27 20:01:46
2.20：回复邹老师 该 怎样 理 解 ？
2023-02-27 20:24:31
邹老师：回复2.20你好，核销就是之前计提，现在确定发生了损失 已经核销的坏账又收回就是之前做坏账确认了，现在款项又收回来了
2023-02-27 20:49:50
2.20：回复邹老师 核销是已计提坏账但未确认坏账？ 分录是：借记：坏账准备 贷记：应收账款 已核销的坏账又收回是：已确认的坏账又收回来了。分录是：借记：应收账款 贷记：坏账准备 借记：银行存款 贷记：应收账款
2023-02-27 21:14:12
邹老师：回复2.20你好，核销是把之前计提的坏账确认 分录是 借记：坏账准备 贷记：应收账款
2023-02-27 21:40:27
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 杜汝娟 发表的提问：
老师，资产减值准备一般计提多少？和坏账准备，坏账损失是什么分录关系？
你好，这个没有具体规定提多少，现在是用信用减值损失代替资产减值损失 分录，借:信用减值损失 贷:坏账准备
162楼
2023-02-27 19:41:59
全部回复
杜汝娟：回复立红老师 没有一个常规的数据？虽然没规定
2023-02-27 19:56:37
立红老师：回复杜汝娟你好，看企业采用哪种方法提坏账，是按账龄分析，还是余额百分比。
2023-02-27 20:15:50
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 小雨点 发表的提问：
乙公司的坏账准备余额清零后，一段时间后确认的坏账重新收回，又从乙公司收回了8万元，那么以前做的计提是否要充减，我做的以下这些会计分录对吗？ 借 坏账准备 8 贷 信用减值损失-计提的坏账准备 8 借 应收账款 8 贷 坏账准备 8 借 银行存款 8 贷 应收账款 8
您好，学员，不要冲减以前计提的分录。坏账核销后又收回的分录为： 借 应收账款 8 贷 坏账准备 8 同时， 借 银行存款 8 贷 应收账款 8
163楼
2023-02-28 18:32:36
全部回复
小雨点：回复金子老师 那这样的话，坏账准备会有余额，这余额以后需要怎样清零？
2023-02-28 19:09:08
金子老师：回复小雨点学员，坏账准备有余额是正常的，如果您司期末已经没有应收账款了，那就可以将坏账准备的余额进行清零，分录就是 借 ;坏账准备 贷: 信用减值损失-计提的坏账准备
2023-02-28 19:28:01
小雨点：回复金子老师 你上面所说的应收账款就是坏账准备款？也就是说如果以后如有可能把之前乙公司计提的坏账准备款全部收回后，信用减值损失及坏账准备这二类科目彻底清零？不好意思，课程里没讲这些，所以问题有点多。
2023-02-28 19:56:48
金子老师：回复小雨点对的，学员，坏账准备是根据应收账款的余额按一定比例来计提的，当企业没有应收账款时坏账准备的余额也应该就为零，这时就需要把以前的余额冲回，使其余额为零。
2023-02-28 20:25:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 奔跑的小肥羊 发表的提问：
老师，我想问一下发生坏账准备时，冲减已计提的坏账准备 借：坏账准备 贷：资产减值损失 和确认坏账损失 借：坏账准备 贷：应收账款 要同时做账吗，这个我不清楚
这个要看题目具体是怎么描述的
164楼
2023-02-28 18:45:06
全部回复
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 悦耳的短靴 发表的提问：
您好，请问某银行年初计提贷款损失准备908万元，请问年底资产减值损失是多少？怎么算？
你好 没有其他资料吗 那么仍然是908万元的
165楼
2023-02-28 19:07:37
全部回复
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