心灵美的八宝粥：回复朴老师 教材上写的是资产减值损失，为什么要用信用减值损失呢

朴老师：回复心灵美的八宝粥最新教材上是资产减值损失吗？是信用减值损失呀，你是最新教材吗

耍酷的墨镜：回复郭老师 没做，之前就做了借：资产减值损失-坏账损失，贷：坏账准备-应收账款计提额

郭老师：回复耍酷的墨镜借银行存款贷应收账款，做这个就可以了。

耍酷的墨镜：回复郭老师 不用做个相反的分录，转回一下么？

郭老师：回复耍酷的墨镜不需要的，你其他的还需要计提坏账不是吗。

郭老师：回复耍酷的墨镜计提的坏账不用动的，如果你们单位没有应收账款了，你可以把这个计提的红冲。

马慧娟：回复邹老师 你好，老师！写完你这个分录后，还写分录吗？

邹老师：回复马慧娟你好，还需要把 以前年度损益调整，结转到 利润分配—未分配利润  

shmilyxin030701：回复小小霞老师 那什么情况提取投资准备金？

小小霞老师：回复shmilyxin030701“准备金”一般存在于金融、保险企业的会计核算中。如根据新《金融企业财务规则》的规定，金融企业本年实现净利润，除应当提取法定盈余公积金、向投资者分配利润外，还要提取一般（风险）准备金。即从事银行业务的，应当于每年年终时根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备金，用于弥补尚未识别的可能性损失；从事其他业务的，应当按照国家有关规定从本年实现净利润中提取风险准备金，用于补偿风险损失。 　　如“存款准备金”，即金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而根据中央银行的要求存放于中央银行的款项。新准则的会计科目表中，含有“准备金”的科目包括资产类中的“应收分保合同准备金”科目，负债类中的“未到期责任准备金”科目、“保险责任准备金”科目，损益类中的“摊回保险责任准备金”科目、“提取未到期责任准备金”科目和“提取保险责任准备金”科目等。而银行企业按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款通过资产类科目中的“存放中央银行款项”科目核算。 　　但在某些现行法规中，则将“准备”与“准备金”交叉或合并使用。如新的《企业所得税法》将其通称为“准备金”。在《企业所得税法实施条例》中将该“准备金”解释为“各项资产减值准备、风险准备等准备金”。《中国人民银行法》中同时出现了“存款准备金”和“呆账准备金”———前者是指会计中的“准备金”，后者是指会计中的“准备”。

小小霞老师：回复shmilyxin030701如果只是针对考试，长投涉及不到提取投资准备金

shmilyxin030701：回复小小霞老师 我想问下实际工作中的问题，我们公司属于投资公司，投资公司按照规定要提取投资风险准备金吗？还是根据自己公司决定？

小小霞老师：回复shmilyxin030701《金融企业财务规则——实施指南》对于金融企业利润分配的规定： 十一、关于金融企业利润分配的规定 《规则》第44条规定:"金融企业本年实现净利润（减弥补亏损,下同）,应当按照提取法定盈余公积金、提取一般（风险）准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配。法律、行政法规另有规定的从其规定。" （一）关于一般准备金的提取。从事银行业务的金融企业,应于每年年度终了根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备金,用于弥补尚未识别的可能性损失。一般准备金的计提比例由金融企业综合考虑其所面临的风险状况等因素确定,原则上一般准备金余额不低于风险资产期末余额的1%。从事保险业务的金融企业,应按本年实现净利润的10%提取总准备金,用于巨灾风险的补偿,不得用于分红、转增资本。从事证券业务的金融企业,应按本年实现净利润的10%提取交易风险准备金,用于弥补证券交易的损失,不得用于分红、转增资本。从事期货经纪业务的金融企业,应按本年实现净利润的10%提取风险准备金,用于风险的补偿,不得用于分红、转增资本。从事信托投资业务的金融企业,应按本年实现净利润的5%提取信托赔偿准备金,用于弥补亏损,不得用于分红、转增资本。信托赔偿准备金累计总额达到公司注册资本的20%时,可不再提取。主营担保业务的企业,应按本年实现净利润的10%提取一般风险准备金,用于弥补亏损,不得用于分红

小小霞老师：回复shmilyxin030701你好，你可以参考一下这个。一般是有规定按规定，没有规定就需要公司决定

小张小张：回复郭老师 那计提的这笔坏账，是使净利润减少还是增加

郭老师：回复小张小张你好，减少你的净利润。

Alvinkiyou：回复bamboo老师 这两个的性质是怎么的？借减贷加还是

Alvinkiyou：回复bamboo老师 这两个哪个是备抵科目

bamboo老师：回复Alvinkiyou资产减值损失是借增贷减 存货跌价准备是备抵科目

拿下CPA：回复许老师 5. 甲公司为乙公司的母公司，甲公司2015年个别资产负债表中对乙公司内部应收账款账面价值与2014年相同，仍为2500万元，坏账准备余额仍为50万元。2015年内部应收账款对应的坏账准备计提比例未发生增减变化。乙公司个别资产负债表中应付账款2550万元系2014年向甲公司购入商品发生的应付购货款。不考虑所得税等其他因素的影响，则在2015年合并工作底稿中应编制的抵销分录有（　　）。 A.借：应付账款2550贷：应收账款2550 B.借：应付账款2500贷：应收账款2500 C.借：应收账款——坏账准备50贷：资产减值损失50 D.借：应收账款——坏账准备50贷：未分配利润——年初50

许老师：回复拿下CPA这个不需要呀   不变的  14年   已经反映了

寂寞的曲奇：回复bamboo老师 那我再缴纳企业所得税之前，需要先把损益类科目结转到本年利润（也包括这笔计入所得税费用1.75转入本年利润），然后再根据本年利润的金额算出应缴纳的企业所得税+1.75（税法不承认），那我的会计分录应该怎样写啊？有点懵了

bamboo老师：回复寂寞的曲奇您不是做的题目 是单位的日常发生么?

寂寞的曲奇：回复bamboo老师 对，是单位日常发生

寂寞的曲奇：回复bamboo老师 也是我通过学习中级，在书本与实际账务处理之间有点懵的问题

bamboo老师：回复寂寞的曲奇后面计算的 借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税

寂寞的曲奇：回复bamboo老师 老师，如果以前期间确认了坏账损失，过了2年之后，又收回应收账款，这种算是以前年度差错么？

bamboo老师：回复寂寞的曲奇这个不是差错 是正确的会计处理

寂寞的曲奇：回复bamboo老师 感谢老师

bamboo老师：回复寂寞的曲奇不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

生动的蛋挞：回复玲老师 可是企业坏账很多，怎么办，一直放在哪里吗

生动的蛋挞：回复玲老师 还有很多对方不开票，企业破产的

玲老师：回复生动的蛋挞你好，破产的坏账核销了 借坏账准备贷应收账款

生动的蛋挞：回复玲老师 那要对方破产证明吗

生动的蛋挞：回复玲老师 也要先计提，然后在转是吗

生动的蛋挞：回复玲老师 我们总监吧，往来坏账，直接借：管理费用，贷：坏账准备，这种做法对吗

玲老师：回复生动的蛋挞需要对方破产清算的证明，你们领导做的分录是不正确的

生动的蛋挞：回复玲老师 2018有个文是可以的，三个条件，工商注销或被稽查，有银行打款记录，确实没收到货物，允许税前列支的，可以列入固定资产，或其他

生动的蛋挞：回复玲老师 和我争辩说这个

玲老师：回复生动的蛋挞可以看一下准则，准则不是这样做的，会计是按准则做账

生动的蛋挞：回复玲老师 我在考中级，书上也是这样，从来都没有听说过要挂管理费用

玲老师：回复生动的蛋挞是的 按 准则 做账就对了

生动的蛋挞：回复玲老师 说企业会计准则做到管理费用

玲老师：回复生动的蛋挞你好，你企业选择哪个准则 就按个分录 做