宁儿：回复慧老师 冲减的时候我直接做个和少个月一样的负数发票就红冲了一下！应该是借:低值易耗品/累计折旧！贷:固定资产么

宁儿：回复慧老师 主要是固定资产管理卡片里的原值删除不了！那这个样还是和账上的固定资产科目的金额不等吧？这样做个分录就不那么提示了？

宁儿：回复慧老师 固定资产原值3000！已提一个月折旧59.38 净值2940.62！转到低值易耗品里！怎么做分录

慧老师：回复宁儿你好，同学 借：固定资产  -3000      低值易耗品 3000 借：管理费用 -59.38     贷:累计折旧   -59.38

宁儿：回复慧老师 嗯好的知道了

慧老师：回复宁儿不客气飞，方便给个好评谢谢

蔡曉琳：回复邹老师 那请问老师，为什么这题又不冲减固定资产的成本呢

邹老师：回复蔡曉琳你好，因为被替换的部分整个是100，售价2，然后扣除折旧计入的是营业外支出 只需要将没有替换部分的账面价值+改造支出计入固定资产成本

蔡曉琳：回复邹老师 还是不明白，明明两道题都是变价收入为什么第一道题冲减成本而第二道题又不用冲减成本呢

邹老师：回复蔡曉琳2010年12月购入一架飞机总计花费5 000万元（含发动机），发动机当时的购买价为400万元。公司未将发动机作为一项单独的固定资产进行核算。2016年初，公司决定更换一部性能更为先进的发动机，新发动机购价500万元，用银行存款支付。假定飞机的年折旧率为3%，不考虑预计净残值和相关税费的影响，列出分录。 借；在建工程 累计折旧5000*3%*5 贷；固定资产5000 借；在建工程500 贷；银行存款500 借；营业外支出 贷；在建工程400*（1-3%*5） 借；固定资产 贷；在建工程 你好，你可以比照这个来处理

追梦：回复宋生老师 老师科目余额表上无形资产原值是11000,累计摊销306，会计一看说不对，没有抵减原值，应该是无形资产借方10694，所以做了一个分录借累计摊销10694贷，无形资产10694，结果变成了无形资产没有余额，累计摊销借方10694这样对吗？我咋不懂呢，谢谢老师！

宋生老师：回复追梦你好！正常来说无形资产摊销是借管理费用 贷累计摊销 不是你说的那样做的

李s135：回复郭老师 如是2021年没有做这一笔分录的，怎么做调整分录呢

郭老师：回复李s135你好直接做到这个月。

李s135：回复郭老师 好的，2021年多折旧的，怎么调整 借：累计折旧 贷：以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 贷：管理费用-折旧摊销-电子设备

郭老师：回复李s135你好，第二个修改一下借1以前年度损益调整贷利润分配未分配利润

不忘初心：回复晓宇老师 也不残料处理？

不忘初心：回复晓宇老师 年汇时需填什么表？

不忘初心：回复晓宇老师 你会不

晓宇老师：回复不忘初心您好，同学，你提问里说了固定资产不存在了，那么就不需要做残料处理。汇算时填《资产折旧、摊销调整明细》就行。

不忘初心：回复晓宇老师 但数大15万 也不知是啥东西 前会计账乱又不实 固定资产原值交接的数比上报的数小

晓宇老师：回复不忘初心同学，您的意思是您跟之前会计交接后，发现实际固定资产比账面上的要少15万对吗？如果是这样的话，就是属于固定资产盘亏了。那么就需要按照盘亏处理，老师把账务处理列示如下： 报经批准前: 借:待处理财产损溢--待处理固定资产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷:固定资产 报经批准后: ①可收回的保险赔偿或过失人赔偿: 借:其他应收款 贷:待处理财产损溢--待处理固定资产损溢 ②按应计入营业外支出的金额: 借:营业外支出--盘亏损失 贷:待处理财产损溢--待处理固定资产损溢

不忘初心：回复晓宇老师 账面是前会计给数 前会计给的数与季报上报数不符 给我的数小 要年汇了原值无缘无故变小咋办？

晓宇老师：回复不忘初心同学，请问您单位实际固定资产原值应该是账面数还是季报上的数？如果您单位账面是准确的话，那么可以在下次企业所得税申报表上直接修改，如果是账面错误的话，就应该按照老师上述账务处理做盘亏或盘盈。

不忘初心：回复晓宇老师 可以直接修改？那么随意？

晓宇老师：回复不忘初心不是随意的事情，但如果账面金额是正确的，但是以往税务局系统上报表填错的话，是可以在新一期报表上直接修改的，同学!

不忘初心：回复晓宇老师 好 谢谢

晓宇老师：回复不忘初心不客气，同学，请帮老师点击5星好评，谢谢您了！祝您生活愉快

昏睡的树叶：回复邹老师 关键没有实际支付房款，只付了税金，所以不会做了

邹老师：回复昏睡的树叶你好，你这个是购入，不是投资吧

昏睡的树叶：回复邹老师 没有实际支付手续，只是过户了

邹老师：回复昏睡的树叶你好，到底是投资还是购买，分录就可以确定了

星辰大海：回复小锁老师 固定资产减值后，资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表，这个表里有哪些数据要填跟减值有关？

小锁老师：回复星辰大海就是你调整金额，和减值就有关系，减值不能扣

星辰大海：回复小锁老师 减值是20年发生的，已经 调增了。 21年年报，资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表，根据账里，固定资产之前入账多少就填多少，折旧账里多少就填多少。是这样吗？

小锁老师：回复星辰大海嗯对，就是当年的意思

星辰大海：回复小锁老师 如果固定资产转让清理了。原值要减除已清理的，那折旧要不减少（减除已清理的固定资产折旧）？

小锁老师：回复星辰大海折旧是需要的，需要

星辰大海：回复小锁老师 需要的是什么意思？ 折旧需要减除已清理的固定资产折旧，是这个意思吗？

小锁老师：回复星辰大海折旧需要减除已清理的固定资产折旧

星辰大海：回复小锁老师 固定资产折旧，全部了的之前 有提折旧，去年没提折旧 ，这样可以吗？

小锁老师：回复星辰大海你的意思是今年进行补提两年的！？

星辰大海：回复小锁老师 前几年都有提，21年没有提。不补提可以吗？

小锁老师：回复星辰大海补提的话是可以的

星辰大海：回复小锁老师 不提可以吗？以后补提

小锁老师：回复星辰大海不可能一直这样，而且一年都不计提折旧，税务肯定问

星辰大海：回复小锁老师 固定资产做了减值准备，后来又转让掉。这要怎么做账？

小锁老师：回复星辰大海不是呀，固定资产减值准备一经计提不得转回呀，你是怎么转回的？

星辰大海：回复小锁老师 没转回。就是说，已经做了减值的固定，能不能再转让。 看有的老师说， 借固定资产清理（账面价值） 累计折旧（已计提） 固定资产减值准备（已计提的） 贷固定资产（原值），是不是可以这样做？

小锁老师：回复星辰大海可以啊，这个相当于结转的

不讨喜：回复小洪老师 价值和净值是一样的吗

小洪老师：回复不讨喜你好，所谓价值的含义是什么就是你这东西在市场上可以卖多少钱，也就是市价-公允价值，说白了也就是净值，其实这几个很相似，但是有那么一点区别在里面

不讨喜：回复小洪老师 区别是什么

小洪老师：回复不讨喜区别在于每个科目入账价值会有一点不相似，解释起来需要一段时间

不讨喜：回复小洪老师 净值只是包括固定资产本身价格减累计折旧 价值是原值减累计折旧吗

小洪老师：回复不讨喜你好，价值与可变现净值，其实是一个含义，是的

不讨喜：回复小洪老师 好吧

小洪老师：回复不讨喜你有时间多去看看成本，净值，公允价值以及可变现净值的定义就清楚了，对你做财务也有帮助比如编制报表

不讨喜：回复小洪老师 好的 谢谢

小洪老师：回复不讨喜好的，同学不用客气的，。

楓葉：回复郭老师 应交税费-应交增值税-减免税款 -1%的减免，那这个科目还需要写吗？

郭老师：回复楓葉你好这里就不用写了。