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冲减固定资产原值会计处理
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康老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.09w
引用 @ 变参变量变焦变形金刚 发表的提问：
借：固定资产清理8万借：累积折旧2万贷：固定资产原值10万那么在核算这个固定资产卖出收入的时候，应该是开票价款减去各种税金减去评估费在减去累计折旧还是固定资产原值得到纯收入的？
开票价款减去各种税金减去评估费在减去固定资产净值得到纯收入
151楼
2023-02-19 21:31:38
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 俊逸的茉莉 发表的提问：
变卖固定资产的账务处理，已计提折旧和减值准备
借；累计折旧 固定资产减值准备 固定资产清理 贷；固定资产 借；固定资产清理 贷；银行存款 （清理费用） 借；银行存款 贷；固定资产清理（清理收入） 把固定资产清理科目的余额转入营业外收支
152楼
2023-02-19 21:48:00
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俊逸的茉莉：回复邹老师 不用缴税吗
2023-02-19 22:16:02
邹老师：回复俊逸的茉莉还会涉及的，你可以在清理收入的分录中加上应交税费
2023-02-19 22:34:36
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 战海骑士 发表的提问：
固定资产清理科目最终会结转到当期损益，余额为0。那在资产负债表中固定资产项目的计算，固定资产＝账面余额-累计折旧-固定资产减值准备-固定资产清理，这固定资产清理都没有余额了，难道减的是发生额么？
您好 固定资产账面价值＝账面余额-累计折旧-固定资产减值准备 根据售价 借：银行存款 贷：固定资产清理 根据账面价值结转 借：固定资产清理 累计折旧等 贷：固定资产 然后根据上面固定资产清理科目的余额结转到当期损益。。
153楼
2023-02-20 18:48:19
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战海骑士：回复宸宸老师 那不对啊，从本质来看，确实是要减去固定资产清理，只是因为固定资产清理科目被结转到当期损益了，不管怎么着，余额肯定都是为零的，都到损益类科目去了。那资产负债表的固定资产项目就减不到清理的固定资产的这部分价值了啊
2023-02-20 19:09:49
宸宸老师：回复战海骑士您好，可能存在结转了固定资产账面价值的，但是实际还没有出售，还有发生的清理费用等还没结转的情况。。
2023-02-20 19:36:24
战海骑士：回复宸宸老师 哦，那老师，如果已经结转了固定资产的账面价值，是不是也不用减累计折旧和固定资产减值准备了？
2023-02-20 20:01:29
宸宸老师：回复战海骑士您好，账面价值就是已经减去累计折旧和减值准备的孰了 账面净值=账面原价-折旧 账面价值=账面原价-折旧-减值准备
2023-02-20 20:25:29
战海骑士：回复宸宸老师 老师，那我问您一个问题，账面余额体现在哪里？是在账户里，还是资产负债表中的期初余额？
2023-02-20 20:38:04
宸宸老师：回复战海骑士您好，资产负债表里的数据是“账面价值”。账面余额不体现在资产负债表的。 但是分录里有体现的
2023-02-20 20:53:29
战海骑士：回复宸宸老师 那资产负债表中上期的期末余额可认为是本期的账面余额么？
2023-02-20 21:13:23
宸宸老师：回复战海骑士您好，不一定的，资产负债表的期末余额是账面价值。 本期的账面余额是没有折旧/减值过的金额
2023-02-20 21:31:26
战海骑士：回复宸宸老师
2023-02-20 21:59:11
宸宸老师：回复战海骑士您好，如果您“固定资产清理”科目没有结转的，您最后一行的固定资产“列示”是对的。
2023-02-20 22:21:03
战海骑士：回复宸宸老师 不对啊老师，我觉得应该是250万-50万-30万-20万＝150万啊，账面价值应该＝150万啊
2023-02-20 22:38:42
宸宸老师：回复战海骑士您好，您右上角给的丁字账，是账面余额的金额呀
2023-02-20 23:04:04
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 骑着蜗牛去上班 发表的提问：
固定资产处置的会计处理
借：固定资产清理 （转入清理的固定资产帐面价值） 累计折旧（已计提的折旧） 固定资产减值准备 （已计提的减值准备） 贷：固定资产（固定资产的账面原价）
154楼
2023-02-20 19:03:49
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 稀奇古怪 发表的提问：
告诉上个月初固定资产原值 年折旧率 上月计提折旧额 上月增加固定资产的原值 上月减少固定资产的原值 本月应计提折旧额是多少
本月应计提折旧额=（个月初固定资产原值%2B上月增加固定资产的原值-上月减少固定资产的原值）*年折旧率/12
155楼
2023-02-20 19:18:18
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稀奇古怪：回复家权老师 上月计提折旧额不用算吗
2023-02-20 19:57:57
家权老师：回复稀奇古怪不管上月的哈，按本月的原值直接计提
2023-02-20 20:22:28
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ undo my pain and sad 发表的提问：
固定资产净额=固定资产期末余额-累计折旧-固定资产减值准备+固定资产清理 为什么要加固定资产清理
因为清理的时候借：固定资产清理 累计折旧 贷固定资产，固定资产清理反应的是按账面价值结转的待清理的固定资产，某种意义上来说也是固定资产的一种存在形式，所以加进去一并反应。
156楼
2023-02-20 19:47:58
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undo my pain and sad：回复宇飞老师 老师可以举例说明吗，还是不能理解
2023-02-20 20:05:32
宇飞老师：回复undo my pain and sad比如固定资产原价100万，折旧30万，减值10万，现在要卖掉，那么要按照60万转入固定资产清理，固定资产本身就是按照原价-折旧-减值后的账面价值入账，这个固定资产清理就类似这个原理，只不过换了一个科目反映，因为即便拿去卖，在卖之前，这个东西还是在的嘛，所以也要作为资产反映。
2023-02-20 20:34:18
undo my pain and sad：回复宇飞老师 老师净额不想等了
2023-02-20 20:59:53
宇飞老师：回复undo my pain and sad这不是刚好账面价值60+清理60等于120吗
2023-02-20 21:26:01
宇飞老师：回复undo my pain and sad这个净值应该是广义的，包括了固定资产清理。
2023-02-20 21:48:46
undo my pain and sad：回复宇飞老师 老师，为啥两个净额算下来不一样了呢。不能理解了。
2023-02-20 22:16:56
宇飞老师：回复undo my pain and sad这个是字面理解有误，你上面那个60不是完全的净额，只能说是未转入清理的净额，转入清理的部分也是净额（也是原价-折旧-减值，只是计入了固定资产清理科目），要把两个相加。
2023-02-20 22:28:29
周晓晓老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 0.08w
引用 @ 雪＆缘 发表的提问：
固定资产融资租赁，出租方是直接冲减固定资产，还是做固定资产清理呢
您好，融资租赁出租方会计处理： 借：长期应收款——应收融资租赁款（最低租赁收款额）        未担保余值        营业外支出（租赁资产公允价值小于账面价值） 贷：融资租赁资产（租赁资产原账面价值）        银行存款（初始直接费用）        营业外收入（租赁资产公允价值大于原账面价值）        未实现融资收益
157楼
2023-02-21 18:49:01
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雪＆缘：回复周晓晓老师 贷融资租赁资产是只能写这几个字，还是固定资产就写固定资产，无形资产就写无形资产
2023-02-21 19:22:51
周晓晓老师：回复雪＆缘您好，企业应该根据制度规定，使用融资租赁资产该科目
2023-02-21 19:34:05
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 董晓西西 发表的提问：
政府会计中的固定资产计提折旧，当月减少的当月不再计提折旧。对于这句话有两个疑问，烦请您解答一下。1.当月最后一天的固定资产减少，此时要计提折旧吗？2.为何政府会计中处置固定资产时，要先借：资产处置费用 固定资产累计折旧 贷：固定资产此时借方的“固定资产累计折旧”是在冲减之前已经计提的折旧吗？
1.不提 2.是在把之前为这个资产提的折旧冲掉
158楼
2023-02-21 19:01:14
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晓宇老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ 十月 发表的提问：
三年前的厂房维修款应计长期待摊费用，但是前会计入到固定资产了，我现在想调整回来，会计处理分录如何做？冲减固定资产，增加长期待摊费用吗？
是的，同学，冲减固定资产，增加长期待摊费用吗，然后再调整折旧和摊销。
159楼
2023-02-21 19:12:20
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 无翼D飞翔 发表的提问：
请问，账上固定资产，账面原值10000，累计折旧10000，处理无损益，还需要经过固定资产清理科目吗？
那就是借，累计折旧，贷，固定资产
160楼
2023-02-21 19:20:02
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.84w
引用 @ 高兴的硬币 发表的提问：
关于固定资产减值准备提取计算表的账务处理
借资产减值损失 贷固定资产减值准备
161楼
2023-02-21 19:44:59
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.83w
引用 @ wyn 发表的提问：
“累计折旧”、“累计摊销”、坏账准备、存货跌价准备、无形资产减值准备、固定资产减值准备是资产类备抵科目。“待处理财产损溢”“固定资产清理”是过渡类科目。
同学你好 你的问题是什么呢
162楼
2023-02-22 19:07:35
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wyn：回复朴老师 这种表述是否正确？
2023-02-22 19:21:27
朴老师：回复wyn同学你好 对的 是这样的
2023-02-22 19:37:40
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.93w
引用 @ 小鱼鱼 发表的提问：
变卖残值为什么不计入其他业务收入，而是冲减固定资产清理
你好，处置固定资产不是单位日常的经营活动 他做的是固定资产清理 哪一个企业他也不可能已处置固定资产为经营活动的。
163楼
2023-02-22 19:27:45
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 陈等等大王叫我来巡山???? 发表的提问：
请问老师金蝶kis专业版因分出进项税减少固定资产的原值，它跨年和当年已经计提的折旧，在我生成冲减凭证后，会自己自动调整吗？因为已经跨年，除了生成一张冲减固定资产原值的凭证，我还用做别的什么操作吗？
你好！需要更改固定资产卡片否则下次计算还会是原折旧额
164楼
2023-02-22 19:44:59
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陈等等大王叫我来巡山????：回复QQ老师 就是已经更改并且已经生成了冲减分录了，然后以后再提折旧就是按新的固定资产原值提了吧？
2023-02-22 20:15:52
QQ老师：回复陈等等大王叫我来巡山????你好！如果更改过固定资产卡片是可以的
2023-02-22 20:25:55
陈等等大王叫我来巡山????：回复QQ老师 那18年买的，现在已经跨年了，之前提的折旧怎么做呢？
2023-02-22 20:53:07
QQ老师：回复陈等等大王叫我来巡山????你好！不调整之前的，只影响之后的折旧额就可以
2023-02-22 21:17:06
陈等等大王叫我来巡山????：回复QQ老师 老师，我刚计提折旧系统自动生成的凭证数额还和上月一样，没有减少折旧，这是什么情况呢？
2023-02-22 21:33:19
陈等等大王叫我来巡山????：回复QQ老师 固定资产卡片已经修改了，如图我红笔圈出来的。固定资产的总额是209万，进项税是72132.74。但是为什么计提的折旧的数值还和上月一样呢？
2023-02-22 22:01:20
QQ老师：回复陈等等大王叫我来巡山????你好！更改狗要下个月计提才会变更，因为折旧是购买后次月开始计提。
2023-02-22 22:16:51
陈等等大王叫我来巡山????：回复QQ老师 这个不是购买，是减少原有固定资产的原值
2023-02-22 22:45:41
QQ老师：回复陈等等大王叫我来巡山????你好，你做的是什么变动单？我知道你这是修改原值，我是讲当月修改的也是从次月计提材更改。
2023-02-22 23:03:33
陈等等大王叫我来巡山????：回复QQ老师 就是如图一所示，把原值209万的固定资产减少72132.74。因为当时209万没有分税，现在认证专票需要把进项税72132.74分出来，这个卡片体现不出来，但是我已经在固定资产模块操作了，然后就有图二最下面这一行出来了。
2023-02-22 23:24:55
QQ老师：回复陈等等大王叫我来巡山????调整后原值是否有变动？
2023-02-22 23:50:09
陈等等大王叫我来巡山????：回复QQ老师 有，体现在我的第二张截图里
2023-02-23 00:07:00
陈等等大王叫我来巡山????：回复QQ老师 而且我还有一点不明白，为什么我在209万固定资产卡片上变动的，然后系统没有直接在209万这张卡片上减少数值，而是生成了一行新的？
2023-02-23 00:25:24
QQ老师：回复陈等等大王叫我来巡山????你好，这与你软件的操作系统有关系。你是在固定资产卡片儿后边儿变动卡片里减少的原值吗？
2023-02-23 00:39:11
陈等等大王叫我来巡山????：回复QQ老师 我先点固定资产变动模块，进入了以后选中209万这个固定资产，然后点的左上角“变动”按钮，就进入固定资产卡片了，然后点的里面的原值和折旧，在这里输入的数据。我这个也不是新增的固定资产，也不是清理固定资产，所以我点的“变动”选项
2023-02-23 00:58:51
QQ老师：回复陈等等大王叫我来巡山????你好！一般情况在下变动后下个月计提折旧计算会按变动后金额计算
2023-02-23 01:27:52
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
2017年年底清理了一些固定资产，固定资产原值减少了，没有留残值，资产负债表中的固定资产原值数和累积折旧数是不是都有变化
是的，固定资产清理会影响固定资产原值及累计折旧金额。
165楼
2023-02-23 18:54:44
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