桃夭：回复郭老师 那以前年度的负债或者资产科目错了咋调

郭老师：回复桃夭直接做相反的分录调整。

桃夭：回复郭老师 感谢老师

郭老师：回复桃夭不用客气，工作愉快。

微笑smile：回复玲老师 老师我们用友账套里损益类是5开头的，我怎么设置

玲老师：回复微笑smile你好 这是一级科目 自动就有的 你想设置什么？

sss：回复杨婷老师 但是我软件里面没有设置这个科目，我该自己怎么设置呢？

杨婷老师：回复sss只能在建账的时候添加进去

聪明的小脑瓜子：回复邹老师 损益类科目调整的金额和所得税多退少补的金额都要转入未分配利润吧

邹老师：回复聪明的小脑瓜子你好，是的

聪明的小脑瓜子：回复邹老师 损益类科目我指的是不包含所得税费用的科目哦

聪明的小脑瓜子：回复邹老师 先是分析出不含所得税费用的损益类科目需要调整的金额 进行调整，再做所得税费用的调整

邹老师：回复聪明的小脑瓜子你好，所得税费用就是损益类科目啊

敏：回复邹老师 如果调5万的进项税额转出，哪利润分配余额是5万还是

邹老师：回复敏你好，是的

敏：回复邹老师 但是这样的话利润分配的余额和调增利润额不一致的吗

邹老师：回复敏你好，你所指的不一致是？

向阳而生：回复俞老师 不是的，重述的时候涉及损益的应该换成利润分配，未分配利润。这个科目

俞老师：回复向阳而生如果涉及的话是需要的！ (一)追溯调整法 追溯调整法，是指对某项交易或事项变更会计政策，视同该项交易或事项初次发生时即采用变更后的会计政策，并以此对财务报表相关项目进行调整的方法。 追溯调整法通常由以下步骤构成： 第一步，计算会计政策变更的累积影响数; 第二步，编制相关项目的调整分录; 【提示】会计政策变更涉及损益调整的事项通过“利润分配——未分配利润”科目核算，本期发现前期重要差错和资产负债表日后调整事项涉及损益调整的事项通过“以前年度损益调整”科目核算。 第三步，调整列报前期最早期初财务报表相关项目及其金额; 第四步，附注说明。

向阳而生：回复俞老师 谢谢老师，明白了

俞老师：回复向阳而生不客气，帮忙给个五星好评！

向阳而生：回复俞老师 老师，财务报告那一章，未实现内部交易损益处理，借，营业成本，贷存货，我一点也不理解，听了四遍课件，这一个分录都不理解。抵消分录为啥要增加成本呢。

天使爱美丽：回复罗老师 是的，

罗老师：回复天使爱美丽以前年度调整，涉及损益就是通过以前年度损益调整 一边来说调整金额不大，可以计提在19年1月的

天使爱美丽：回复罗老师 这个分录是应交税费科目，也不是损益类的，怎么也用以前年度损益调整科目了呢

罗老师：回复天使爱美丽用的以前年度损益科目替换的“税金及附加”科目

时间在煮雨！：回复窦老师 老师，我现在公司需要调整以前年度损益，但是我找不到以前年度损益这个科目，我该怎么去添加，添加在哪里

窦老师：回复时间在煮雨！你好同学。你指的是在财务软件里添加吗？

时间在煮雨！：回复窦老师 知道

时间在煮雨！：回复窦老师 是的

窦老师：回复时间在煮雨！你好同学，因为各个财务软件不同，又因为同一财务软件版本也不同，如果咱们是付费购买的财务软件的话，建议咨询一下财务软件的客服人员，让他给你添加上就可以。

时间在煮雨！：回复窦老师 我知道怎么添加方式，但是我不知道是添加在哪一类，如果是添加在损益类，那么以前年度损益调整是一级科目还是二级科目

窦老师：回复时间在煮雨！你好同学，是一级科目的。

时间在煮雨！：回复窦老师 你好老师，是添加在损益类那一类的一级科目增加一个对吧

窦老师：回复时间在煮雨！你好同学，是添加在损益类一级科目的。

时间在煮雨！：回复窦老师 谢谢老师

窦老师：回复时间在煮雨！不客气同学，祝你工作顺利。

时间在煮雨！：回复窦老师 老师，以前年度损益调整有国家规定的编码嘛

窦老师：回复时间在煮雨！你好同学，各个财务软件的科目编码都是有所区别的，没有统一的编码。

时间在煮雨！：回复窦老师 就是说我只要按顺序编下去，国家没有规定哪个科目是固定编码对吗

窦老师：回复时间在煮雨！一般情况下，财务软件里各个科目都有对应的编码，如果没有的话，自设也是没有问题的。

时间在煮雨！：回复窦老师 好的 谢谢

窦老师：回复时间在煮雨！不客气同学，祝你工作顺利。如果对我的回答满意的话，请给与五星好评

焰焰：回复邹老师 它的科目编码是多少？哪些数字？这个数字不可以自己编吗？

邹老师：回复焰焰你好，不同软件中科目编码是有所不同的，而不是统一的 

焰焰：回复邹老师 老师，你能给我一个编码吗？我是用友t3标准版软件。这个编码可以自己编一个吗？

邹老师：回复焰焰你好，不同软件中科目编码是有所不同的，而不是统一的  是根据单位软件的情况，自行编制的 

指尖芭蕾：回复邹老师 那咋添加啊，老师，我咋不会添加呢

指尖芭蕾：回复邹老师 老师，麻烦问下，这个是借加，还是借减

指尖芭蕾：回复邹老师 老师本年的错账是不是直接冲掉就可以了

邹老师：回复指尖芭蕾你好，在损益类科目里面增加一个科目代码，录入名称以前年度损益调整，然后保存 这个是双重性质的科目，无法直接说是借加还是借减的，都是有可能的 本年的错账，调整是不涉及以前年度损益调整科目的 

指尖芭蕾：回复邹老师 已添加，老师麻烦再问下，就是那台车之前进的固定资产提折旧了，现在这台车冲掉了，之前提的折旧是不是也要冲掉啊，我这样冲可以吗

邹老师：回复指尖芭蕾你好，之前的折旧需要冲销 是当年折旧的冲销，还是以前年度折旧的冲销？

指尖芭蕾：回复邹老师 老师，是2020年的

邹老师：回复指尖芭蕾你好，那冲销折旧的分录就是 借：累计折旧 贷：以前年度损益调整—主营业务成本 

指尖芭蕾：回复邹老师 老师，咋样分哪个前面需要加以前年度调整损益，

邹老师：回复指尖芭蕾你好，跨年的损益科目调整

安详的小蝴蝶：回复蒋飞老师 为什么要通过以前年度损益调整科目过渡 是不涉及处置后的权益法下长投，才需要通过以前年度损益调整科目吗 考试的时候，我可以直接这么写分录：借：长投-损益调整210 贷：盈余公积21 利润分配-未分配利润189

安详的小蝴蝶：回复蒋飞老师 我这么写也是正确的

蒋飞老师：回复安详的小蝴蝶你好！ 是的，可以的