喵了个咪：回复meizi老师 如果是企业制度下就是以前年度调整，是吧

meizi老师：回复喵了个咪你好 是的 要走以前年度损益调整

喵了个咪：回复meizi老师 然后还是最后得转到未分配利润么？

meizi老师：回复喵了个咪嗯是的 结转余额到未分配利润

喵了个咪：回复meizi老师 小企业会计准则是因为没有以前年度科目，所以就直接结转到未分配里面，节省了以前年度科目结转了，是吧

meizi老师：回复喵了个咪你好 嗯是的 因为准则不一样 账务处理会有差异

喵了个咪：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复喵了个咪没事的 满意请给予评价

也許、啲也許：回复meizi老师 是不是年报要在2月之前报完

meizi老师：回复也許、啲也許你好 汇算清缴企业所得税在次年5月之前申报 工商年报在次年6月之前申报

海的声音鱼：回复QQ老师 成本结转多了

海的声音鱼：回复QQ老师 想做点利润

海的声音鱼：回复QQ老师 之前的账不是我做的

QQ老师：回复海的声音鱼你好！调表不用调账，补交的税金做账务处理就可以

海的声音鱼：回复QQ老师 执行小企业会计制度的怎么作账务处理呢

海的声音鱼：回复QQ老师 借：所得税费用 贷：就交税费-应交所得税，借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款

QQ老师：回复海的声音鱼你好！通过未分配利润代替以前年度损益调整科目把

海的声音鱼：回复QQ老师 怎么出凭证呢？？？？？？？

QQ老师：回复海的声音鱼借：未分配利润 贷：应缴税金——应缴所得税 借：应缴税金——应缴所得税 贷：银行存款

yi平：回复萱萱老师 老师，上面“对于特殊重组来说，没有缴纳过企业所得税的部分没有计税基础的地位”，为什么会存在没有缴纳过企业所得税的部分？您能举个例子吗？谢谢

萱萱老师：回复yi平举例1：甲公司持有A公司100%股权，该项投资的计税基础是100万元，公允价值1000万元。2018年6月，甲公司与乙公司达成股权收购协议，乙公司收购A公司80%的股权，同时增发400万股股份支付给甲公司，价值800万元。以上交易符合59号文件规定的其他“特殊性税务处理”条件。2019年9月，甲公司将乙公司400万股份转让给丙公司，转让价格980万元。2019年10月，乙公司将A公司80%的股权转让给丁公司，转让价格880万元。 一、特殊性税务处理。 在2018年度的股权收购环节，甲公司暂不确认股权转让所得，但是甲公司取得的乙公司400万股份的计税基础，是转让的A公司80%股权的计税基础，即80万元。同样乙公司取得的A公司80%股权的计税基础是80万元（100×80%）。 2019年度，因股权转让，甲公司应缴纳企业所得税为225万元［（980-80）×25%］。 2019年度，因股权转让，乙公司应缴纳企业所得税为200万元［（880-80）×25%］。

yi平：回复萱萱老师 老师，这个案例中 没有缴纳过企业所得税的部分没有计税基础的地位，对应哪个公司的是没有缴纳过企业所得税的部分呢？

萱萱老师：回复yi平二、一般性税务处理。 2018年度的股权收购环节，甲公司应缴纳企业所得税180万元[（800-80）×25%]。但是此时甲公司取得的乙公司的400万股份的计税基础是800万元，同样乙公司取得的A公司80%股权的计税基础是800万元。 2019年度，因股权转让，甲公司应缴纳企业所得税为45万元［（980-800）×25%］。 2019年度，因股权转让，乙公司应缴纳的企业所得税为20万元［（880-800）×25%］。

yi平：回复萱萱老师 老师，我的问题是 这个案例中 没有缴纳过企业所得税的部分没有计税基础的地位，对应哪个公司的是没有缴纳过企业所得税的部分呢？

萱萱老师：回复yi平你好，你指的对应哪个公司是什么意思，我不太明白？

yi平：回复萱萱老师 老师，您不是说\'没有缴纳过企业所得税的部分没有计税基础的地位" 您举的例子跟我问的问题没有半点关系呢？

萱萱老师：回复yi平你好，你看一下特殊税务处理，计税基础是80万，不是800万，你对比一下两个例子，就知道这句话的意思，收购时没有纳税，转让时“没有缴纳过企业所得税的部分没有计税基础的地位"

感动的铃铛：回复何江何老师 如果已经购买了呢。怎么做。 转到公司账户有这么一笔钱，但是实际购买是现金支付报销的那种。

何江何老师：回复感动的铃铛你好同学 借：银行存款 贷：营业外收入 借：管理费用 贷：银行存款 这样记也是可以的同学。

感动的铃铛：回复何江何老师 现在报销的，库存现金不记？

感动的铃铛：回复何江何老师 现金

何江何老师：回复感动的铃铛你不记的话，可以记从银行存款，其实现金也是可以的

郭老师：回复雨果你如果固定资产丢失，用这个科目。

李老师：回复爱笑的流沙1360/1+3% *2%

夏末：回复郭老师 这个利润分配是不是要用以前年度所以调整来过渡？

郭老师：回复夏末你是企业会计准则的吗

夏末：回复郭老师 什么意思？？？？？

夏末：回复郭老师 是企业会计准则

郭老师：回复夏末借应交税费贷以前年度损益调整。