陪你考证的初级班主任：回复文老师 是不是营改增以前是要做进项转出的

文老师：回复陪你考证的初级班主任以前的话，房子是不可以抵扣的，现在是可以的

郭欢：回复maize老师 取得专票的时候属于小规模，抵扣不了，做账做错了

maize老师：回复郭欢那科目不变数字是负数冲回之后重新做，可以联系销售方那边重新给你们开发票

郭欢：回复maize老师 联系过了，对方闲麻烦，不给开。 月末结转到本年利润，没有影响吗？

郭欢：回复maize老师 联系过了，对方闲麻烦，不给开。 月末结转到本年利润，没有影响吗？

maize老师：回复郭欢没有，你冲回之前重新做就可以借：销售费用——广告费及业务宣传费 -3209.71 应交增值税——（进项税额）-96.29借：银行存款3306，没有贷方

郭欢：回复maize老师 老师，借方是负数冲红，没有贷方；和借方贷方都按原来分录冲红，这两种处理有什么不同？

maize老师：回复郭欢银行不能做贷方负数啊

逗比先森：回复邹老师 这个公式的前提就是必须是同一经济业务是吧

邹老师：回复逗比先森企业的全部经济业务

归零：回复赵老师 我问的中级职称的问题。 关于自建固定资产领用企业生产用材料和库存商品这块，老师认为不再视同销售处理，不确认销项税，只考虑消费税按照公允价值计量，而教材中没有明确叙述，另一个老师认为动产不需要确认，不动产则需要进行材料的进项税额转出及商品的视同销售销项税，请问这块如何把握？

赵老师：回复归零自建固定资产进项税是可以抵扣的,领用的生产用材料和库存商品不用做进项税转出也不用视同销售,因为这整个增值税的链条是连续的.

归零：回复赵老师 谢谢老师

赵老师：回复归零不客气.............

燕青：回复易 老师 但如果小规模纳税人，按简易计税，超过了季度30万，不是要全额缴纳增值税么，分别都要如何处理呢

易 老师：回复燕青制 度改了有新政同学您好，小规模4月1号起免增值税了的普票免增值税了的，专票3%

燕青：回复易 老师 是营业收入多少万免征增值税呢？还是说所有的增值税普票都免增增值税了，

易 老师：回复燕青没有限制性规定的，没有只要不累计12个月超500万就行了

燕青：回复易 老师 那小规模纳税人，免缴增值税的相关文件是多少号呀

易 老师：回复燕青到7月的税收优惠汇总 http://www.360doc.com/content/22/0719/06/2244419_1040402581.shtml

逢考必过：回复朴老师 行政处罚决定文书号: 江税二稽 罚 〔2022〕 3 号 违法行为类型: 其他违法 违法事实: 你司于税款所属期2021年11月、2021年12月、2022年2月把不得抵扣的进项税额合计377831.32元申报抵扣且未作进项税额转出未造成少缴税款的行为，属于编造虚假计税依据。 经对你司的会计账簿、记账凭证、纳税申报表等资料检查和你司财务负责人余某某的询问笔录反映，你司向佛山市添源钢管有限公司购进钢管、向恩平市立新会计师事务所购买公司会计年审服务、向恩平市立新税务师事务所有限公司购买公司税务年审服务、向恩平市七星坑山泉有限公司购买公司饮用水、向广东电网有限责任公司江门供电局购买各自来水处理点办公及设备用电、向江门市广迅运输有限公司购买化学物品运输服务、向阳春市卓信化工厂购买净水化学物品、向阳江市登峰气体有限公司购买净水化学物品、向中国平安财产保险股份有限公司江门中心支公司购买汽车保险服务、向中国人民财产保险股份有限公司江门市分公司购买汽车保险服务等业务是用于自来水供应简易征收计税项目上，你司取得佛山市添源钢管有限公司等上述10家公司开具的61份增值税专用发票分别于税款所属期2021年11月、2021年12月、2022年2月抵扣进项税额7230.12元、57070.49元、313530.71元，抵扣后分别有留抵税额3982140.92元、4047715.20元、4266585.50元，未造成少缴税款。 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第一款第（一）项“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产”的规定，你司上述2021年、2022年用于自来水供应的支出需分别作进项税额转出64300.61元、313530.71元，合计377831.32元。  我局于2022年5月10日将《责令限期改正通知书》（江税二稽限改〔2022〕3号）送达你司，限你司于2022年5月13日前对上述61份增值税专用发票的进项税额377831.32元作进项转出，你司已于2022年5月11日作进项转出。 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第一款“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款”的规定,你司把不得抵扣的进项税额申报抵扣且未作进项税额转出未造成少缴税款的行为，属于编造虚假计税依据。 处罚依据: 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第一款和《国家税务总局广东省税务局关于修订〈广东省税务系统规范税务行政处罚裁量权实施办法〉的公告》（2021年第2号）第六条的规定，对你司于2021年11月、2021年12月、2022年2月编造虚假计税依据合计377831.32元的行为 处罚类别: 罚款 处罚内容: 罚款金额为40000.00元。 罚款金额（万元）: 4 没收违法所得、没收非法财物的金额（万元）: 0 暂扣或吊销证照名称及编号: 处罚决定日期: 2022-05-27 处罚有效期: 2099-12-31 公示截止期: 2023-05-27 处罚机关: 国家税务总局江门市税务局第二稽查局 处罚机关统一社会信用代码: 11440700MB2D01703N 数据来源单位: 国家税务总局江门市税务局第二稽查局 那老师看下这个案例

朴老师：回复逢考必过同学你好 这个你可以问问你们税局 一般罚款都是营业外支出

冬天的雪：回复轶尘老师 老师，你想啊，免税的话，对应的进项抵扣就得调回，不就使得当期增值税增加了吗

轶尘老师：回复冬天的雪免税的话 销项税也免了 进项税也不抵扣 销项大于进项 哪个划算

冬天的雪：回复轶尘老师 没明白，都没销项，怎么会销项大于进项

轶尘老师：回复冬天的雪免税的时候 增值税等于零 不免税的试试 增值税等于销项减去进项 除非你一直没有销项只有进项 才是不免税划算

冬天的雪：回复轶尘老师 免税的时候，增值税怎么等于0，如果我进项的原材料也免税，我增值税这时为0，这没问题。可若我原料不免税，就要做进项转出。我这时增值税怎么还是0呢

轶尘老师：回复冬天的雪不免税 你做什么进项税转出？ 不免税就是正常认证抵扣了 免征增值税 增值税当然是零！

冬天的雪：回复轶尘老师 免税，销项是0 ，可要做进项转出啊，怎么增值税反而是0呢

轶尘老师：回复冬天的雪转出的直接计入到成本费用了 有没有要你缴税