半夏微凉：回复朴老师 可是不是说用于职工福利是不能抵扣的吗？作为固定资产又是哪条政策上有说

半夏微凉：回复朴老师 关键这洗衣机，冰箱不是公司经营要用的，是放到宿舍厨房了

朴老师：回复半夏微凉那就计入福利就可以了，然后进项转出

半夏微凉：回复朴老师 那么问题来了，2018年的账2019年才发现问题 1.增值税要转出，在哪个月转出？ 2.增值税和企业所得税怎么调？ 3.当时这些都列入了固定资产计提折旧了，固定资产账怎么调整？ 4.2018年年终汇算清缴怎么弄

朴老师：回复半夏微凉在调增的当月转出就可以了

半夏微凉：回复朴老师 老师，这个做转出是不是哪个月都可以，只影响增值税，不影响所得税，跟2018年年报没关系？

朴老师：回复半夏微凉你要通过以前年度损益调整才可以的

maize老师：回复嘻嘻要是一般纳税人这个可以做借主营业务成本，简易计税，贷应付账款这样，

学徒：回复邹老师 老师，现在的固定资产和低值易耗品是如何界定的呢？

邹老师：回复学徒你好 固定资产就是单价较高，使用年限较长 而低耗一般单价不高，可以重复使用，但是年限不长，比如工具，量具，器具等

?楠雪?：回复易 老师 嗯，快学商贸营业期的第15题，没做进项税抵扣

易 老师：回复?楠雪?您好，您的具体情况是什么，有截图吗？

?楠雪?：回复易 老师 为什么拍不了照片

易 老师：回复?楠雪?这个不是很清楚了

?楠雪?：回复易 老师 https://al3.acc5.com/11152205_623082fe425c20.jpghttps://al3.acc5.com/11152205_623082e9e67970.jpg我不是太明白

?楠雪?：回复易 老师 是因为是普票吗，所以不能抵扣

易 老师：回复?楠雪?这个是没取得专用发票，不能抵的

温婉的毛豆：回复袁老师 我看的案例是做进项税转出的了，是不是这两种方法都可以？只是从公司利益考虑，肯定是不做转出更好，是吗？

袁老师：回复温婉的毛豆不转出更好的

优雅的柚子：回复郭老师 在哪里可以看出是不是辅导期呀

郭老师：回复优雅的柚子税务局那边给你一般纳税人认定书的时候，上面有体现的。

答疑佘老师：回复轶尘老师 一般纳税人普票专票都可以开，都要交税，抵扣只有专票进项才可以，那为什么有的企业不让开专票，而让开普票呢？专票对他来说可以抵扣她的销项啊，也可能他是小规模，我这样理解，对吗?

轶尘老师：回复答疑佘老师有可能是小规模也有可能是政府单位。

薪然：回复方老师 免税部分就要转出进项？@方老师:

方老师：回复薪然是的。

薪然：回复方老师 应税销售额比较少 那我都转出吧 @方老师:

方老师：回复薪然可以。或者按应税收入所占收入比例抵扣

薪然：回复方老师 按当月应税收入吗@方老师:

方老师：回复薪然是的。当期可抵扣进项=当期进项*应税收入/（免税收入+应税收入）

李玲：回复答疑苏老师 那进项税额有余额是吗。如果我们进项税不留余额呢？

答疑苏老师：回复李玲你好 你们收到专票了吗？

李玲：回复答疑苏老师 收到了

答疑苏老师：回复李玲你好 直接进项转出到成本就可以了

李玲：回复答疑苏老师 那到时候计提出口退税额的时候是，借其他应收出口退税贷应交税费出口退税吗？

答疑苏老师：回复李玲你好 是的 分录是这样的

李玲：回复答疑苏老师 然后应交税费出口退税转到未交增值税里，交税。是这样吗

答疑苏老师：回复李玲你好 不用转到未交增值税 是退税，不是交税。

李玲：回复答疑苏老师 那贷方的应交税费出口退税的金额转到哪里去。

答疑苏老师：回复李玲你好 这个和进项税额转出的税都是贷方，然后和借方进项税额是平的。

李玲：回复答疑苏老师 这种是退税率不一样的时候，我这个是退税率都是13%的。

李玲：回复答疑苏老师 借：库存100   应交税费-进项13  出口进项不能抵扣  需要结转到未交增值税吗？还是进项税月末有余额，如果做法是不留余额的，进项可以入到待抵扣进项税里面吗？ 贷：应付113 月末  借：应交增值税-销项15（假设）       贷：应交增值税-进项13           未交增值税2 借：营业成本100 贷：库存商品100 借：其他应收款 13 贷：应交税费-出口退税13 借：银行存款  13 贷：其他应收款 13

答疑苏老师：回复李玲你好 进项不需要做在待抵扣里 进项需要转成本 ，同学这样做期末应交税费贷方有余额。

答疑苏老师：回复李玲你好 你们的退税率等于征税率是吧

李玲：回复答疑苏老师 是的

李玲：回复答疑苏老师 如果进项税不留余额的话怎么做

答疑苏老师：回复李玲你好 退税率等于征税率的话 进项就不需要转出了 ，进项的借方和应交税费-出口退税贷方相抵了

李玲：回复答疑苏老师 就是入库的同时做其他应收贷-应交税费出口退税

答疑苏老师：回复李玲你好 是销售了做这个分录

王秀洁：回复郭老师 怎么做账呢

郭老师：回复王秀洁借银存贷主营业务收入应交税费-应交增值税 和普票确认收入一样 以后交税借应交税费-应交增值税贷银存

王秀洁：回复郭老师 不用写三级科目未交增值税吗？

郭老师：回复王秀洁小规模用不到三级科目

王秀洁：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复王秀洁不用客气的，