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所得税期间退货的会计处理
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肖老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.18w
引用 @ 风剪初蕊& 发表的提问：
期货交易所返还手续费的税务处理
你好！可以计冲减之前的手续费或计入营业外收入。
256楼
2023-04-25 18:08:59
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风剪初蕊&：回复肖老师 有这方面的规定吗？
2023-04-25 18:56:07
肖老师：回复风剪初蕊&没有专门的规定，这是对前面手续费的返还可以冲减。
2023-04-25 19:07:52
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 李晓衡 发表的提问：
老师好，企业所得税要在下一年度进行汇算清缴，经过调整后上一年度所得税需调增，会计分录如何处理，调减所得税的会计分录如何处理？
调增 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 调减 借：应交税费-企业所得税 贷：以前年度损益调整
257楼
2023-04-26 17:45:52
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.94w
引用 @ 夏末 发表的提问：
2021企业所得税汇算清缴的会计分录怎么处理，2020年年底，计提了企业所得税1万，借：所得税费用 1万 贷： 应交税费 - 企业所得税1万 5月份企业所得税汇算清缴企业所得税2783.51元，请问会计分录怎么处理?
你好红，冲多计提的，借应交税费贷利润分配就可以。
258楼
2023-04-26 17:59:18
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夏末：回复郭老师 这个利润分配是不是要用以前年度所以调整来过渡？
2023-04-26 18:27:30
郭老师：回复夏末你是企业会计准则的吗
2023-04-26 18:39:47
夏末：回复郭老师 什么意思？？？？？
2023-04-26 19:09:46
夏末：回复郭老师 是企业会计准则
2023-04-26 19:27:45
郭老师：回复夏末借应交税费贷以前年度损益调整。
2023-04-26 19:41:01
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 瘦瘦的豆芽 发表的提问：
3.甲公司适用的所得税税率为25%。预计未来期间适用的所得税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。 2017年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有: . (1) 2017 年1月开始计提折旧的-项固定资产,原值为800万元，会计处理当年计提折旧140万元，按税法规定当年计提折旧160万元。 (2) 2017 年未持有的交易性金融资产公允价值为320万元，初始成本为300万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。 (3) 2017年A公司预计销售产品的“三包费用为20万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。公司2017年没有发生售后服务支出。 (4) 2017 年末对持有的成本为74万元的存货计提了4万元的存货跌价准备。 要求:针对上述事项,计算答题表中各项目的金额，性质应当用文字说明
1，你这是属于会计账面为660，计税为640，账面大于计税，应纳税差异，递延所得税负债 20*25% 2，会计320，计税300，应纳税差异，递延所得税负债20*25% 3，会计320，计税0，负债的账面大于计税，可抵扣差异，递延所得税资产 20*25% 4，会计70，计税74，可抵扣差异，递延所得税资产 4*25%
259楼
2023-04-26 18:05:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.87w
引用 @ 茶树花 发表的提问：
请老师看，会计处理是否准确全面，同时符合增值税和企业所得税政策。
你好，这样处理是可以的哦
260楼
2023-05-03 18:22:47
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 林雾 发表的提问：
企业所得税汇算退税，税务局退税至公账，账务处理
借银行存款贷以前年度损益调整。
261楼
2023-05-03 18:31:46
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玲老师：回复林雾你好，发错了，再重新发给你。
2023-05-03 18:46:58
玲老师：回复林雾银行存款贷应交税费。。借应交税费贷以前年度损益调整。
2023-05-03 19:09:12
林雾：回复玲老师 今年汇算的时候，这笔款需要怎么处理。不用调增吧
2023-05-03 19:31:48
玲老师：回复林雾你好 退税就是上面的分录    
2023-05-03 20:00:13
林雾：回复玲老师 年底还需怎么处理这边收入，不需要纳税调增的吧
2023-05-03 20:12:02
玲老师：回复林雾你好  企业所得税汇算退税，税务局退税至公账，账务处理  银行存款贷应交税费。。借应交税费贷以前年度损益调整。  这样操作没有其他了 
2023-05-03 20:34:51
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师你好，计提的企业所得税与实际缴纳的企业所得税之间的差额部分应该如何处理？
差额产生的原因是什么？
262楼
2023-05-03 18:48:36
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.94w
引用 @ 深蓝 发表的提问：
请问个人所得税返还手续费的会计处理
借银行存款 贷其他业务收入， 应交税费应交增值税销项。
263楼
2023-05-03 19:11:32
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深蓝：回复郭老师 谢谢老师
2023-05-03 19:37:28
郭老师：回复深蓝不用客气，工作愉快。
2023-05-03 19:57:20
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 精灵 发表的提问：
企业以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产等，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，在实际处置或结算时，处置取得的价款扣除其历史成本后的差额应计入处置或结算期间的应纳税所得额。 中在实际处置或结算时，处置取得的价款扣除其历史成本后的差额应计入处置或结算期间的应纳税所得额。这句话可以举例说明吗？
举例：企业购买作为交易性金融资产核算的股票，购买时的单价是10元，1个月后涨到了15元，按照企业会计准则的规定，变动的5元计入公允价值变动损益，属于企业的收益，但是在计算企业所得税时不作为企业的收入，也就是不计入应纳税所得额。半年后出售，售价是20元，企业获取的收益=25-10=15元，这15元在计算企业所得税时作为企业的收益，需要缴纳税款，也就是计入应纳税所得额。
264楼
2023-05-03 19:39:00
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精灵：回复方亮老师 @李方亮:计入应纳税所得额就是调增，不计入就是调减是吗？
2023-05-03 20:20:21
方亮老师：回复精灵计入应纳税所得额就是调增，从应纳税所得额中扣除是调减。
2023-05-03 20:37:03
精灵：回复方亮老师 @李方亮:我做题时，交易性金融资产公允价值上升，解析中，应交所得税中减去了上升的部分。应理解为扣除还是不计入？
2023-05-03 20:50:35
方亮老师：回复精灵不计入。
2023-05-03 21:12:35
精灵：回复方亮老师 @李方亮:不计入，所从减去？
2023-05-03 21:27:18
方亮老师：回复精灵从应纳税所得额里面扣除这部分公允价值变动金额即可。
2023-05-03 21:57:02
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 痴情的御姐 发表的提问：
老师你好，我期初建账后发生了退货如何做会计处理，月末这部分成本怎么结转
你好 你期初是否有库存商品的数量 。 你现在退货 是对方退货给你们 还是你们退货给供应商 之前分录怎么做的
265楼
2023-05-04 17:01:30
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痴情的御姐：回复meizi老师 期初有库存数量，对方退货给我们，我是做的借:库存商品贷:应收账款
2023-05-04 17:19:56
meizi老师：回复痴情的御姐你好 退货给你 。那么你就要冲你之前确定的收入 不是你这样做分录。 应该做 借应收账款 红字 贷主营业务收入 红字 应交税费 红字 借库存商品贷主营业务成本
2023-05-04 17:42:46
痴情的御姐：回复meizi老师 前面没有做账，期初建账时只有应收账款
2023-05-04 18:05:12
meizi老师：回复痴情的御姐你好 那你们期初的数据准确吗 正常应该是要做收入的 在红冲收入 和库存商品的； 如果没有 先按你的处理。 你最好是核对你的账上情况是否与实际一致
2023-05-04 18:27:36
痴情的御姐：回复meizi老师 是一样的，录入期初时已经核对了的，现在就是不知道这一部分成本怎么结转
2023-05-04 18:53:44
meizi老师：回复痴情的御姐你好 那你主营业务成本是没数据的吗 你如果之前没这个数据 你现在去冲主营业务成本和库存商品 就会负数了
2023-05-04 19:15:20
痴情的御姐：回复meizi老师 现在就是负数，所以是直接上负数吗
2023-05-04 19:26:18
痴情的御姐：回复meizi老师 还有主营业务成本是不是就是按销售均价去乘以销售的数量
2023-05-04 19:38:28
meizi老师：回复痴情的御姐你好 是的 因为你之前主营业务成本最终是结转到本年了利润去了。 你本期没发生成本的 就可能是负数的
2023-05-04 19:52:42
痴情的御姐：回复meizi老师 会计分录怎么做
2023-05-04 20:12:01
meizi老师：回复痴情的御姐你好 分录上面给你写了 应该做 借应收账款 红字 贷主营业务收入 红字 应交税费 红字 借库存商品贷主营业务成本
2023-05-04 20:38:17
痴情的御姐：回复meizi老师 现在是负数这个不行吗，按负数这个怎么做会计分录
2023-05-04 20:57:53
meizi老师：回复痴情的御姐你好 你先不是退货吗 你退货的分录就要先冲你收入 和对应的冲成本 分录 就是我给你写的这个 借应收账款 红字 贷主营业务收入 红字 应交税费 红字 借库存商品贷主营业务成本
2023-05-04 21:08:05
痴情的御姐：回复meizi老师 问题是我前期只有应收账款怎么冲收入，没有收入
2023-05-04 21:20:29
meizi老师：回复痴情的御姐你好 冲收入 是在本期收入和成本里面去冲 。 你上期收入 月末已经结转到本年利润去。
2023-05-04 21:37:03
痴情的御姐：回复meizi老师 那我前面做的分录不行吗
2023-05-04 22:01:55
meizi老师：回复痴情的御姐你好 你之前上年的分录就应该要做收入和结转成本 。然后现在因为退货 红冲收入和成本 。这样才一一对应
2023-05-04 22:25:09
痴情的御姐：回复meizi老师 你好，因为前面没有记账，所以现在不知道怎么冲成本
2023-05-04 22:38:47
meizi老师：回复痴情的御姐所以你前面的账务就不对。 你要去调整你往年的账务的。 你建账也得考虑前期的业务情况才行。 不然你直接调整就有可能影响你现在的库存和账面的。
2023-05-04 23:04:45
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.87w
引用 @ 风 发表的提问：
老师，货物出口当月需要做的会计账务处理是哪些？ 暂不申报退税
（1）借：应收账款 贷：主营业务收入（有出口货物的，电子口岸中有出口信息） （2）借：主营业务成本 贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）（出口产品退税率差进项转出，不得免抵税额要计入成本）
266楼
2023-05-04 17:30:49
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小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ YEQINGSONG 发表的提问：
跨期退货 涉及到财务处理和税务怎么处理 18年销售的 19年退回 我们是无票收入 没有开票的
你好，会计和税务上在退货当月做处理，不用做以前调整
267楼
2023-05-04 17:37:13
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 小粉 发表的提问：
我们公司的会计期间是，26号到次月的25号。那么这个要怎么处理报税的时间
您好 报税时间是税务局规定的 大家都是一样的时间 一般是当月15号截止 节假日顺延
268楼
2023-05-04 17:53:59
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小粉：回复bamboo老师 我主要想问的是我们25号结账，那报表也就到这一天，那剩下的几天发生的业务就没有在报表上，这样要怎么处理
2023-05-04 18:29:44
bamboo老师：回复小粉如果单位截止25号关账的话 25号后的业务当月不体现 在财务报表上 次月入账体现 每个月这样循环
2023-05-04 18:57:34
小粉：回复bamboo老师 那如果28号我们给其他单位开过发票，也在次月做进报表就行了吗
2023-05-04 19:11:04
小粉：回复bamboo老师 还有收到上个月，4月份的发票没有入账，6月份入账，可以吗
2023-05-04 19:34:27
bamboo老师：回复小粉是的 在次月做进报表就行 增值税申报一样要申报 收到上个月，4月份的发票没有入账，6月份入账，可以
2023-05-04 19:48:58
小粉：回复bamboo老师 我28号开出去的是普票，在申报这个月增值税的时候。是不是一定要填普票开出去的金额。还是怎么做
2023-05-04 20:06:00
bamboo老师：回复小粉一定要填普票开出去的金额 不然申报系统不会通过
2023-05-04 20:21:23
小粉：回复bamboo老师 那这样的话，我还是要认证一定量的进项，来抵扣这个税额
2023-05-04 20:40:38
bamboo老师：回复小粉是的 所以25号要关账的话 那最好不要开具销项发票了
2023-05-04 20:57:23
小粉：回复bamboo老师 那如果是28号基本户上发生转账业务，也可以做到下个月的账上吗
2023-05-04 21:10:31
bamboo老师：回复小粉可以的 这个做个银行存款余额调节表就好了
2023-05-04 21:31:32
小粉：回复bamboo老师 我在25号之前发出的商品，没有开票，也没有收钱，做了，借:发出商品 ，贷:库存商品。结账后28号开出去了发票。这个账目凭证:借:应收账款 ，贷:主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项。这个分录可以做到下月吗
2023-05-04 21:45:29
小粉：回复bamboo老师 这个对我申报的增值税有影响吗
2023-05-04 22:05:23
bamboo老师：回复小粉可以做到下个月 开具了发票对增值税申报有影响 账上的销售额 销项税额跟增值税申报表不一致
2023-05-04 22:19:13
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 萱** 发表的提问：
老师您好，我们单位执行小企业会计准则，2016年所得税汇算清缴，退税30000元，已经办理退税，银行收到税款，怎么账务处理？
借；银行存款 贷；应交税费 借；应交税费 贷；以前年度损益调整
269楼
2023-05-07 19:25:04
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 此心安处是吾乡 发表的提问：
老师，请问企业收到企业所得税汇算退还的所得税怎么账务处理
你好 借：银行存款 贷：以前年度损益调整
270楼
2023-05-07 19:37:06
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此心安处是吾乡：回复王超老师 可以冲减所得税费用吗
2023-05-07 19:48:15
王超老师：回复此心安处是吾乡不可以的，这个是跟所得税相关的阿 你不能说企业所得税可以税前扣除的，对吧
2023-05-07 20:06:38
此心安处是吾乡：回复王超老师 小企业会计准则没有这个科目，可以用利润未分配代替吗
2023-05-07 20:24:18
王超老师：回复此心安处是吾乡可以的，你只能用未分配利润来代替的
2023-05-07 20:48:20
此心安处是吾乡：回复王超老师 这样的话，资产负债表跟利润表的勾稽关系就对不起来了，正好差这个数
2023-05-07 21:10:22
王超老师：回复此心安处是吾乡是的，但是你没有其他更好的办法了
2023-05-07 21:24:00
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