茉莉：回复紫藤老师 长期待摊费用在按3年推销吗？

紫藤老师：回复茉莉你好，对的，你的理解是正确的

茉莉：回复紫藤老师 金额大 也可以吗？

紫藤老师：回复茉莉你好，金额大 也可以的

蒋老师^^：回复ぃ 轻媌惔冩 ぃ长期待摊费用是账户用于核算企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。

蒋老师^^：回复ぃ 轻媌惔冩 ぃ所以同学，应该直接做费用化处理。

little简*：回复徐阿富老师 小企业也可以吗？如果老板报销差旅费是不是也计入长期待摊费用，如果买了一把扫把5元报销了，这几块钱也入长期待摊费用吗？

徐阿富老师：回复little简*是的，这些也记录长期代摊费用。

little简*：回复徐阿富老师 老师计入长期待摊费用了，那什么时候开始摊销，怎么判断直接计入管理费用还是长期待摊费用

徐阿富老师：回复little简*你好，从有收入的第一个月开始摊到管理费用里去

徐阿富老师：回复little简*长期待摊费用还是计入管理费用，要看你执行的是小企业会计准则，还是企业会计准则。这个你自己应该知道，

徐阿富老师：回复little简*一般来说都是执行小企业会计准则的。

little简*：回复徐阿富老师 老师，在有收入前都是可以入开办费吗？如果拿到许可证还是没有生产，这样还是可以算开办费吗

little简*：回复徐阿富老师 小企业准则，有些人开办费直接计入管理费用开办费，没有先入长期待摊费用之后摊销，所以想怎么什么情况可以直接计入管理费用，什么情况先计入长期待摊费用

little简*：回复徐阿富老师 老师计提工资呢？计提工资也是计入长期待摊费用吗

徐阿富老师：回复little简*你好，是的，所有的支出都记入长期待摊费用，我们还在上班的路上呢，还早呢啊，你慢慢来好吧

little简*：回复徐阿富老师 好的！如果费用计入长期待摊费用汇缴清算，企业所得税年度纳税申报是不是就可以0申报

徐阿富老师：回复little简*你好，是的，没有记录管理费用之前是按照零申报。

little简*：回复徐阿富老师 老师，转账手续费，利息产生财务费用，这样需不需要填报，

徐阿富老师：回复little简*你好，也可以计入长期待摊费用的，说了，所有的支出。我在开车上班路上。

little简*：回复徐阿富老师 老师，我网上查询了下，小企业会计准则开办费是直接计入管理费用-开办费

徐阿富老师：回复little简*你好，你网上的时间是什么时候的哦

淡然：回复邹老师 老师不是长期待摊吗

邹老师：回复淡然我的意思是不要直接计入财务费用

淡然：回复邹老师 哦，我有一家是进到了待摊费用，我要不要给他转到长期待摊费用去啊？借：长期待摊费用，贷：待摊费用

邹老师：回复淡然其实这两个科目都是可以的

淡然：回复邹老师 哦，知道了，我还在纠结呢。我还有一家是去年进到了财务费用然后结转到了未分配利润，金额很少，我现在要不要从未分配利润转到待摊费用呢？借：待摊费用，贷：未分配利润。然后后面发生的全部进待摊费用

邹老师：回复淡然你都已经进入了财务费用，并且已经结转到未分配利润 你可以在年报的时候做纳税调整增加处理

淡然：回复邹老师 年报只有资产负债和利润表，因为是去年底办的新企业。而且年报的报表我也报上去了

邹老师：回复淡然你好，你想问的问题具体是？

淡然：回复邹老师 是不是不能从未分配利润转到长期待摊费用啊，那我以后的费用是直接进损益还是进待摊呢

邹老师：回复淡然不能结转 计入待摊

淡然：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复淡然不客气 祝你工作顺利

淡然：回复邹老师 哦不，老师，我觉得这样前后处理不一致，这样属于会计政策变更吗

淡然：回复邹老师 而且新税法规定，筹建期间的费用可以进待摊费用，也可以进损益。

邹老师：回复淡然你能把这个规定发过来看一下？

淡然：回复邹老师 就是这个

淡然：回复邹老师 http://www.jsgs.gov.cn/col/col3491/index.html#b17

淡然：回复邹老师 这个是江苏国税汇算清缴关于扣除类的说明，其中有开办费

淡然：回复邹老师 说了开办费的扣除方法一经选定不得改变

淡然：回复邹老师 那我是不是就不管什么企业会计制度了，直接像以前那样进损益

邹老师：回复淡然这个还是08 09年的，我还以为是最新的

李木子啊：回复辜老师 不能税前扣除，就是需要全额缴税？

辜老师：回复李木子啊就是要纳税调增，增加应纳税所得额

李木子啊：回复辜老师 为什么呢？我之前已经交税了啊？

辜老师：回复李木子啊你之前交的是增值税，这个是所得税

李木子啊：回复辜老师 我只是搞不懂，为什么坏账，就还需要缴税呢？

辜老师：回复李木子啊因为你这是非正常损失，就不能税前扣除

浩瀚：回复张艳老师 只是销售部门给的一张单子！具体业务费用是啥费用我也不知道！我刚到这个公司！已经通过银行付过款了！只是一张借款单据！

浩瀚：回复张艳老师 这张单据我暂时只能做其他应收款处理了是不是呀？

张艳老师：回复浩瀚建议还是要清楚业务背景，才好做分录的。 如果仅是借款单据的话，要做 借：其他应收款 贷：银行存款 不过感觉和实际应该不符合。

????????Utah：回复小云老师 筹建期是算什么阶段？设立之后还没有开始营业也可以吗

????????Utah：回复小云老师 购买的办公用品的话，也可以算进去吗

小云老师：回复????????Utah筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日的期间。 购买的办公用品的话，也可以算进去

????????Utah：回复小云老师 被批准筹建之日，是被谁批准呢？直接公司内部决定就可以了吗

小云老师：回复????????Utah是的，直接公司内部决定就可以了

Maomaokang：回复王雁鸣老师 之前听有的老师说要分摊三年，在什么情况下要分摊三年呢，我的这个不需要分摊是为什么？

王雁鸣老师：回复Maomaokang您好，可以一次性摊销，也可以分三年摊销。 国家税务总局 关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知 国税函〔2009〕98号 【字体：大 中 小】 打印本页 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：     《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称新税法）及其实施条例（以下简称实施条例）自2008年1月1日正式实施，按照新税法第六十条规定，《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（以下简称原税法）同时废止。为便于各地汇算清缴工作的开展，现就新税法实施前企业发生的若干税务事项衔接问题通知如下：     一、关于已购置固定资产预计净残值和折旧年限的处理问题     新税法实施前已投入使用的固定资产，企业已按原税法规定预计净残值并计提的折旧，不做调整。新税法实施后，对此类继续使用的固定资产，可以重新确定其残值，并就其尚未计提折旧的余额，按照新税法规定的折旧年限减去已经计提折旧的年限后的剩余年限，按照新税法规定的折旧方法计算折旧。新税法实施后，固定资产原确定的折旧年限不违背新税法规定原则的，也可以继续执行。     二、关于递延所得的处理     企业按原税法规定已作递延所得确认的项目，其余额可在原规定的递延期间的剩余期间内继续均匀计入各纳税期间的应纳税所得额。     三、关于利息收入、租金收入和特许权使用费收入的确认     新税法实施前已按其他方式计入当期收入的利息收入、租金收入、特许权使用费收入，在新税法实施后，凡与按合同约定支付时间确认的收入额发生变化的，应将该收入额减去以前年度已按照其它方式确认的收入额后的差额，确认为当期收入。     四、关于以前年度职工福利费余额的处理     根据《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函〔2008〕264号）的规定，企业2008年以前按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额，2008年及以后年度发生的职工福利费，应首先冲减上述的职工福利费余额，不足部分按新税法规定扣除；仍有余额的，继续留在以后年度使用。企业2008年以前节余的职工福利费，已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加企业应纳税所得额。     五、关于以前年度职工教育经费余额的处理     对于在2008年以前已经计提但尚未使用的职工教育经费余额，2008年及以后新发生的职工教育经费应先从余额中冲减。仍有余额的，留在以后年度继续使用。     六、关于工效挂钩企业工资储备基金的处理     原执行工效挂钩办法的企业，在2008年1月1日以前已按规定提取，但因未实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额，2008年及以后年度实际发放时，可在实际发放年度企业所得税前据实扣除。     七、关于以前年度未扣除的广告费的处理     企业在2008年以前按照原政策规定已发生但尚未扣除的广告费，2008年实行新税法后，其尚未扣除的余额，加上当年度新发生的广告费和业务宣传费后，按照新税法规定的比例计算扣除。     八、关于技术开发费的加计扣除形成的亏损的处理     企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。      九、关于开（筹）办费的处理     新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。     企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。 国家税务总局 二○○九年二月二十七日

Maomaokang：回复王雁鸣老师 谢谢老师

Maomaokang：回复王雁鸣老师 还有个问题，汇算清缴调增调减都需要哪些会计科目，补缴税款应该做怎样的账务处理！

王雁鸣老师：回复Maomaokang您好，不客气，调增调减，一般是收入，成本，费用科目。补缴的税款，分录，借：应交税费-应交所得税，贷；现金或者银行存款。计提时，借；所得税，贷：应交税费-应交所得税。

sunny：回复森林老师 好的 谢谢 那我后面就直接根据票据直接做账就行了吧

森林老师：回复sunny同学，你好，是的，这个可以。

紫藤花：回复雷蕾老师 税务上该怎么样才能在汇算清缴前扣除呢

雷蕾老师：回复紫藤花实际发生损失了，就可以，企业要留档备案，比如对方公司破产了，无法偿还，那要留下无法偿还的证据。

紫藤花：回复雷蕾老师 实际发生损失了，这部分会计如何处理，才不会缴纳企业所得税？

雷蕾老师：回复紫藤花会计上实际发生时，借：坏账准备 贷：应收账款 这个时候因为有损失，你就可以做纳税调整。

紫藤花：回复雷蕾老师 然后做专项申报，就能不交税了？

雷蕾老师：回复紫藤花是的哈，这样可以抵扣的