丰富的小熊猫：回复李爱文老师 那在快递行业中，哪些可以直接计入主营业务成本？就是主营业务成本的二级科目要怎么设？谢谢老师！

李爱文老师：回复丰富的小熊猫主营业务成本可以不设二级科目，这样核算更简单。 快递员的工资、送货的油费、送货发生的制造费用

丰富的小熊猫：回复李爱文老师 1.那是不是发生快递员的工资、送货的油费、送货发生的制造费用这些时，直接借记主营业务成本，贷记现金或银行存款等科目？2.社保如果是3个月前扣缴的，就可以每个月分摊。那会计分录怎么做？3.是不是大多数服务性行业都要交工会经费？4.之前的财务软件里，都是应交税金、主营业务税金及附加等，可以直接把财务软件里的科目改成应交税费、税金及附加吗？5.财务软件里应交税金-应交增值税，还有三级科目，那小规模怎么选三级科目，直接选已交税金吗？谢谢老师！

李爱文老师：回复丰富的小熊猫1、发生快递员的工资、送货的油费、送货发生的制造费用这些时，先用生产成本科目进行归集，再按实际情况根据收入的多少结转至主营业务成本； 2、借：管理费用——社保（费用类科目、如销售费用等） 贷：长期待摊费用——代扣社保 3、需要交工会经费（属于地税的申报表） 4、按最新的要求是“应交税费”、“营业税金及附加”两个科目，应交税金科目是老科目，主营业务税金及附加以前针对主营业务收入设的科目，现在“营业税金及附加”是既包括主营业务收入又包括其他业务收入而设的税费科目（包括税、又包括费） 5、直接选定二级科目后再选三级科目

丰富的小熊猫：回复李爱文老师 老师，哪些是属于送货发生的制造费用啊？

李爱文老师：回复丰富的小熊猫修车用的配件、选货发生的电费、水费、房租 等，能归集到送货业务，但无法归集到哪一笔的汇总费用

春天：回复邹老师 还有水利基金呢

邹老师：回复春天水利基金计入管理费用核算

陆：回复蒙蒙 如装修费，购买设备等等

蒙蒙：回复陆如果是装修费，可以入“长期待摊”科目，购买设备就入固定资产科目。

梓垚：回复郭老师 是走营业外收入，不是冲管理费用对吧

郭老师：回复梓垚你好，你冲管理费用也可以做，营业外收入也可以。

梓垚：回复郭老师 哪个更合适些

郭老师：回复梓垚都可以的，建议你放到营业外收入。

邹老师：回复wei四叶草你好，具体是什么运营费用？ 需要知道具体是什么费用，才可以准确的计入哪个明细的

wei四叶草：回复邹老师 公司邀请函制作费用

邹老师：回复wei四叶草你好，可以计入管理费用——其他

一笑而过：回复王雁鸣老师 老师，但现在没有营业税了，已经营改增了，为什么还有营业费用呢？

王雁鸣老师：回复一笑而过您好，营业费用不是交营业税的费用，是公司运行营业的费用。

感悟：回复王雁鸣老师 好谢谢

王雁鸣老师：回复感悟您好，不客气。

庄老师：回复兴奋的树叶直接用于生产经营的费用计入制造费用归集

珊妮：回复邹老师 拿到工会缴款单据时可以当月计提然后当月缴纳是吗？做账的时候可以直接计提和缴纳做在一起吗？直接做账借：管理费用—工会 2059.2 贷：应付职工薪酬—工会经费2059.2 再借：应付职工薪酬—工会经费2059.2 贷：现金2059.2

邹老师：回复珊妮

你好，可以的。      

小鱼儿：回复冉老师 企业所得税汇缴时要不要在工资中体现

冉老师：回复小鱼儿你好，是的，汇算清缴时候，工资专门有个附表填写的，那上面有工资部分的