木易：回复冯老师 但是小企业会计准则里面并没有经营性租赁资产、租赁收入等科目，这个需要怎么做呢？谢谢

冯老师：回复木易使用固定资产和主营业务收入即可

pp小妮子：回复郭老师 上个月已经计提了，我现在可以直接冲上个月的计提的分录吗？？

郭老师：回复pp小妮子借应交税费，借税金及附加负数

sickman2012：回复丁小丁老师 但是每个月税务机关会代收工会经费，发生节日慰问支出这类的是否可以走工会经费科目

丁小丁老师：回复sickman2012您好！不行的，工会经费不是福利费

紫藤老师：回复顾里在负债及所有者权益类会计账户中，负债及所有者权益增加记录在账户的贷方，负债及所有者权益减少记录在账户的借方，余额的方向与记录增加的方向一致，因此，负债及所有者权益类会计账户的期末余额一般在贷方。 “资产=负债 所有者权益”会计等式，决定了负债及所有者权益类账户的结构与资产类账户的结构正好相反，其贷方登记负债及所有者权益的增加额，借方登记负债及所有者权益的减少额。同样，负债及所有者权益的余额，一般应为贷方余额。负债及所有者权益类会计账户期末余额的计算公式： 贷方期末余额=贷方期初余额 贷方本期发生额-借方本期发生额

紫藤老师：回复顾里成本类账户的结构与资产类账户的结构一致，其内部关系也相同。即成本列账户的借方等级成本的增加额，贷方登记成本的减少额，期末余额一般在借方。成本类会计账户的期末余额计算公式如下： 借方期末余额=借方期初余额 借方本期发生额-贷方本期发生额

紫藤老师：回复顾里）收入类会计账户的结构。收入的增加将导致企业利润的增加，利润在未分配之前可以将其看作是所有者权益的增加。因此，收入类会计账户的结构与所有者权益类会计账户的结构类似。即收入的增加记录在账户的贷方，收入的减少记录在账户的借方，期末本期发生的收入增加额减去本期发生的减少额的差额转入所有者权益类有关账户（本年利润），期末无余额。 （2）费用类会计账户的结构。费用类会计账户的结构与资产类会计账户的机构基本相同，即费用的增加记录在账户的借方，费用的减少记录在账户的贷方，期末本期发生的费用增加额减去本期发生的费用减少额的差额转入所有者权益类有关账户（本年利润），期末一般无余额

月半弯：回复meizi老师 那天我在群里问老师们，老师说发生工会经费支出，就记负债类科目，贷，银行存款。没有走费用呢。

meizi老师：回复月半弯 你好      借：成本或费用 贷：应付职工薪酬-工会经费 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款

月半弯：回复meizi老师 老师，我上周提问的和你刚说的又不一样

meizi老师：回复月半弯 你们  你们发生的时候 计提和支付的分录就是按我上面说的来做账的   

月半弯：回复meizi老师 我每季度上缴前有计提，上缴时也是按你前面两步分录做的，我现在是用工会账户里的钱用来支付员工的活动费之类的，只做最后一步，那其他应付款不是会成负数？

月半弯：回复meizi老师 我是这样的，比如我要缴3千，我就计提也是3千，就冲完了，没有剩的

月半弯：回复meizi老师 我是这样做的老师

meizi老师：回复月半弯你好 你收到了返还了 做 ：借银行存款贷应付职工薪酬   这样 就是会贷方有余额的 ；   你到时支付 借应付职工薪酬  贷银行存款等  

月半弯：回复meizi老师 嗯，我就是收到记贷方，支付时记借方，这样对不对，有没有漏掉了一步？

月半弯：回复meizi老师 比如发生支出时，有发票不用走费用吗？

meizi老师：回复月半弯你好     完整的分录就是 ：先做计提   借：成本或费用 贷：应付职工薪酬-工会经费   做支付“”借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款   、  3.因为返还的这部分钱是给公司工会的，不是给公司的。应该做在其他应付款下，具体账务处理如下： 借：银行存款， 贷：其他应付款—工会。 后期工会支出的时候： 借：其他应付款—工会， 贷：银行存款。

月半弯：回复meizi老师 嗯，我是这样做的老师 只不过我是做在了应付职工薪酬里

meizi老师：回复月半弯你好走其他应付款来体现吧 。 不走应付职工薪酬科目了  

月半弯：回复meizi老师 这样更严谨点是吧

meizi老师：回复月半弯 嗯 是的； 这样好合理一些的  

月半弯：回复meizi老师 好的，我们三月份开过一场会，然后会议结束后，有聚餐，那个聚餐当时我记在了业务招待费里，我现在可以调账调到会议费吧？ 还有住宿费，我也可以入到会议费来吧？

meizi老师：回复月半弯 你好  可以的。 你自己做调整。   

月半弯：回复meizi老师 就会入会议费就行嘛？不要分什么自己员工入福利费

meizi老师：回复月半弯 你好     如果是 会议发生的相关的费用一起计入会议费去； 如果是内部公司员工聚餐费和住宿费就得单独计入管理费用-福利费去。 就得看你实际怎么发生的