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残疾人加计扣除会计分录
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 源源不断 发表的提问：
残疾人工资加计扣除与研发费用加计扣除可以同时享受吗
　根据《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第二条规定：《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）第三条所称不得叠加享受，且一经选择，不得改变的税收优惠情形，限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。 　　由此可以得出，研发费用加计扣除优惠和残疾人员实际支付工资的100%加计扣除优惠不属于上述不得叠加的情形，可以同时享受。
16楼
2022-12-19 08:01:34
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源源不断：回复玲老师 工资加计扣除需要备案吗？？还是直接填报即可呢？？
2022-12-19 08:33:31
玲老师：回复源源不断19年残疾人工资加计扣除税务局说不要备案
2022-12-19 08:49:02
源源不断：回复玲老师 我年报的时候，，这个加计扣除，是填哪个表呢？
2022-12-19 09:00:19
玲老师：回复源源不断你好 A107010，免税、减计收入及加计扣除优惠明细表中有此项加计扣除的项目 你找下
2022-12-19 09:18:46
源源不断：回复玲老师 找到了，，谢谢
2022-12-19 09:29:59
玲老师：回复源源不断不客气，祝工作学习愉快
2022-12-19 09:49:59
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ Tiamo_CJ 发表的提问：
企业收到退回的安置残疾人工资加计扣除的款，应该怎么做分录？
你好 借银行存款 贷管理费用-工资
17楼
2022-12-19 09:28:11
全部回复
Tiamo_CJ：回复冉老师 退的是上年度的也是一样吗？
2022-12-19 10:02:49
冉老师：回复Tiamo_CJ你好，如果是上一年度的 借银行存款 贷营业外收入
2022-12-19 10:13:29
Tiamo_CJ：回复冉老师 好的，谢谢
2022-12-19 10:32:33
冉老师：回复Tiamo_CJ不客气，祝你工作顺利
2022-12-19 10:46:49
大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 背后的早晨 发表的提问：
研发费用加计扣除75％，除了扣实际发生额还扣除了一遍发生额乘以75%，那残疾人工资100%加计扣除，为什么不是把残疾人工资再多扣除一遍。
您好，残疾人工资100%加计扣除的意思，就是把残疾人工资再多扣除一遍。
18楼
2022-12-19 10:54:49
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 不忘初心 发表的提问：
公司残疾人有1人聋 能加计扣除吗？
支付的残疾人工资可以100%加计扣除的。
19楼
2022-12-19 11:57:27
全部回复
不忘初心：回复张艳老师 有比例要求没？1人行不？
2022-12-19 12:13:06
张艳老师：回复不忘初心没有比例要求的，一个人也是可以加计扣除的，只要有残疾人证
2022-12-19 12:39:06
不忘初心：回复张艳老师 谢谢
2022-12-19 13:08:57
张艳老师：回复不忘初心不客气的，祝您学习愉快！！
2022-12-19 13:29:37
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ Li媛 发表的提问：
残疾人工资加计扣除100%，是怎么算的？
比如说收入300万，然后残疾人工资50万，加计扣除之后就是100万
20楼
2022-12-19 13:16:59
全部回复
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ pepper 发表的提问：
残疾人工资是不是可以加计扣除啊
你好，是的，你的理解正确。
21楼
2023-01-02 13:43:01
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Helen老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ 轻松的羊 发表的提问：
你好，老师，我想咨询一下，我们单位安置残疾人加计扣除时，扣除工资是按照应发工资（未扣除个人部分五一资金）加计扣除呢？还是按照实际发放工资（扣除个人部分五险一金后实发到手） 比如我们公司安置一个残疾人 应发工资3000元，扣除个人五险一金500元后，实际发给残疾人2500元。是按照3000元加计扣除？还是按照2500元加计扣除？
同学好 可以这样理解，原来对残疾人的工资扣除了多少，加计扣除时就扣多少，原来税前扣除的应该是应发工资，这次扔按原来金额扣除即可。
22楼
2023-01-02 14:00:02
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ ran玲宁 发表的提问：
如1人残疾1年工资是4.2万，每月扣工资成本累计3500*12=4.2万，那年底加计怎么扣呢加计扣除分录怎么做
你好，加计扣除填写表格，不需要再做分录的
23楼
2023-01-02 14:22:55
全部回复
何老师
职称：,注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 0.28w
引用 @ Machine 发表的提问：
残疾人工资加计扣除账务怎么处理？
加计扣除是计算所得税的时候用到的，就是导致所得税费用减少一部分。加计扣除不需要单独进行账务处理
24楼
2023-01-02 14:39:38
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 不提升不罢休 发表的提问：
老师，残疾人加计扣除的，比如残疾人工资4000，加计扣除申报表填写的是8000吗，还是填4000？ 这样不就一共4000＋8000＝12000了吗
加计4000 不是加计8000 总的扣8000
25楼
2023-01-02 14:47:59
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 葵花向阳 发表的提问：
老师，请问知道残疾人工资加计扣除吗？
您好，是加计100%扣除的
26楼
2023-01-03 20:54:51
全部回复
葵花向阳：回复文老师 比如企业18年支付了残疾人工资3万，那是不是扣除了这个实际的3万后，还能再扣除3万乘以100%？
2023-01-03 21:23:22
文老师：回复葵花向阳是的 ，就是汇算清缴的时候，您可以纳税调减3万。
2023-01-03 21:46:14
葵花向阳：回复文老师 哦哦，就是相当于3万可以扣两次了？
2023-01-03 22:11:01
文老师：回复葵花向阳是的，就是加计扣除的意思。
2023-01-03 22:24:15
葵花向阳：回复文老师 明白了，谢谢老师。
2023-01-03 22:35:23
文老师：回复葵花向阳不客气，这是我们的职责所在。
2023-01-03 23:04:29
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ ???? 凤 发表的提问：
老师问一下。残疾人工资加计扣除多少？
您好，残疾人工资加计扣除100%
27楼
2023-01-03 21:16:32
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
残疾人工资可以加计扣除么？如何做账？
您好 符合条件的残疾人工资可以加计扣除 跟其他员工一样的账务处理 汇算清缴的时候填表加计扣除就好了
28楼
2023-01-03 21:23:53
全部回复
鹏鹏考会计：回复bamboo老师 在哪个表呢？加计扣除不用做账，直接调表？
2023-01-03 21:51:26
bamboo老师：回复鹏鹏考会计A107010，免税、减计收入及加计扣除优惠明细表中有此项加计扣除的项目 加计扣除不用做账，直接调表
2023-01-03 22:17:11
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
残疾人福利企业清退残疾人补偿金是否可在企业所得税前加计扣除
支付给残疾人的工资可以加计扣除100%
29楼
2023-01-03 21:38:52
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
请问1、 支付残疾人员的工资 加计 100%扣除？
是的
30楼
2023-01-03 21:50:58
全部回复
Bonnie：回复邹老师 请问、广告费和业务宣传费，化妆品制作、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业 不超过当年销售（营业）收入30%的部分 烟草企业的烟草广告费不得扣除
2023-01-03 22:10:36
邹老师：回复Bonnie是的
2023-01-03 22:32:16
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