半夏微凉：回复宋生老师 那我四季度缴纳所得税，之后年度在加计扣除，我的所得税不是就多交了吗？

宋生老师：回复半夏微凉你好！是的。多交的要么留底，要么退税

甜蜜間諜：回复朴老师 我们公司去年有安置残疾人，每个月的工资是1450这个要怎么弄

甜蜜間諜：回复朴老师 老师还在线吗？

甜蜜間諜：回复朴老师 我们公司去年有安置残疾人，每个月的工资是1450这个要怎么弄

朴老师：回复甜蜜間諜您好，企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。简单来说，就是企业支付给残疾人员工资100元，正常情况下企业税前可以列支100元的工资费用。但如果满足一定“条件”并完成相关备案，就可以税前列支200元的工资费用。 二、满足“条件” 1.残疾人员的范围《中华人民共和国企业所得税法实施条例》明确，残疾人员的范围应适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。实践中，企业安置的残疾人员应取得的《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》，就是满足条件的关键之一。 2.企业与残疾人员签订劳动合同的时间限制财税[2009]70号（注1）明确条件之一，企业应依法与安置的每位残疾人签订1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。目前，税务机关未强制要求企业备案时提供与安置的残疾人员签订的劳动合同或服务协议，但您一定不能忽视了这个条件，以免造成不必要的麻烦。 3.企业需要为残疾人员足额缴纳社会保险和支付不低于最低工资标准的工资财税[2009]70号还明确指出，企业需要为安置的每位残疾人按月足额缴纳企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。还需要定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。实践中，税务机关会要求企业提供为残疾人员缴纳社会保险的凭证和支付工资的证明材料哟。 4.企业需要具备安置残疾人上岗工作的基本设施税务机关有可能向企业索取残疾人员岗位安排资料，并现场查看企业是否具备安置残疾人员的上岗工作的基本设施，核查残疾人员是否实际在岗工作。建议企业还是要予以关注。 满足上述“条件”还不够，每年还需要根据要求，到主管税务机关进行相关备案等确定企业应在企业所得税年度申报前，向主管税务机关进行备案，根据主管税务机关的要求提供相关资料。因各地税务机关需要提供的资料清单并未统一，现列示多数税务机关的备案资料要求： ①《安置残疾人员所支付的工资备案表》，此表有标准模板，主要填写企业基本信息； ②《企业安置残疾职工清单》，此笔有标准模板，填列内容包括残疾人员姓名、残疾人证书编号和当年支付的可税前扣除的残疾人员工资； ③残疾人员身份证件及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件； ④企业与残疾人员签订的1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议的复印件； ⑤企业为残疾人员缴纳社会保险的缴费凭证的复印件； ⑥企业通过金融机构向残疾人员支付工资的证明材料。

栀虞：回复邹老师 残疾人的工资可以加计扣除是吧

邹老师：回复栀虞你好，是的，残疾人的工资可以加计扣除的

栀虞：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复栀虞不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

晨阳☀：回复meizi老师 请问老师能分享一下有关这方面的政策文件吗？

meizi老师：回复晨阳☀按《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税[2009]70号)的规定：“企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

晨阳☀：回复meizi老师 谢谢！老师

meizi老师：回复晨阳☀没事的。希望能帮到你  

????：回复maize老师 要做两笔？

maize老师：回复????是的，这个需要通过其他应付款。

????：回复maize老师 是同一个月做两笔科目？

maize老师：回复????是的，按你们实际交做这分录就可以。

小幸运：回复小宋老师 请问2017年的残保金没有计提，现在可以直接做“借管理费用，贷银行存款”吗？

小宋老师：回复小幸运你好，是可以的。残保金不用计提