小兔子：回复陈诗晗老师 不超过30万，只要是代开的，教育附加和地方教育附加就不免？

陈诗晗老师：回复小兔子是的。同学。因为代开的时候交了增值税，那么增值税要交，这些同步交

小兔子：回复陈诗晗老师 就不用管季度收入不超过30万的，教育费附加，地方教育费附加，水利基金免征这个规定了？

陈诗晗老师：回复小兔子这不冲突。同学。 教育附加和地方附加他的计税依据是什么是你应交的增值税。 本是属于免税 范围的，但是你代开，税局要先收，收的这部分增值税你可以后面留抵或退。但附加税不退了

小兔子：回复陈诗晗老师 代开的增值税是开票时直接扣了，但附加税是季报时才申报的，我看系统上是可以选减免的，那要不要选减免呢

陈诗晗老师：回复小兔子如果可以选择减免，你直接选择，如果是直接要交纳，你就是一起交纳。

ok棒：回复辜老师 我们是一般纳税人

ok棒：回复辜老师 月超了，但是季度没超

辜老师：回复ok棒只要季度没有超过，就可以免征

ok棒：回复辜老师 那就是，可以免征两个附加？

辜老师：回复ok棒可以的，可以免征的

ok棒：回复辜老师 老师，请问一下，假设18年第四季度10月份的时候没超9万，11月的时候营业额也没超9万，然后我申报10月、11月的时候都没有交这两个附加税，结果在12月的时候来了一个30万的营业额， 那么18年第四季度的季度营业额就超了30万，就不能减免两个附加，那么这时候12月份申报的时候，我就要交这个12月份的附加税，那10、11月的附加税没有交，要不要补交？还是说10月、11月的时候没超就不用交，后面超了也不用不交，只在12月时对12月的增值税进行缴纳附加税即可？

辜老师：回复ok棒你季度超过了，前面的就都要补缴 了

靓丽的春天：回复邹老师 (如果季度是普票35万，无票5万，不超45万，是免增值吧，同时免两费)，可是季度超了30万了，还能免两费吗？

邹老师：回复靓丽的春天你好，季度收入低于45万是免征增值税。  增值税免征了，两费（教育费附加，地方教育费附加）自然就是免征的 。 已经不是30万的标准了

靓丽的春天：回复邹老师 小规模月不超10万，季不超30 万，免两费，没有这政策吗？

邹老师：回复靓丽的春天你好，把10改成15，30改成45，这样描述才是正确的 

靓丽的春天：回复邹老师 免教育费附加，地方教育费附加，是月15季45吗？错了吧。明明就是月10万季45万啊。你说的15/45是免增值税的，这个我知道的

靓丽的春天：回复邹老师 月10季30啊，不是吗，免两费？

邹老师：回复靓丽的春天你好，附加税是根据增值税来计算 增值税是月度低于15万，季度低于45万免征 免征了增值税，附加税自然就免征啊 

天天向上：回复钟老师 您好，因为每月营业收入没达到10万，所以也没计提，请问需要补提再转入营业外收入吗？

钟老师：回复天天向上不需要，没有计提也没有支出。不用账务处理。

Bonnie：回复邹老师 老师，请问教育费附加免征不做分录吗？只做城建税的分录？

邹老师：回复Bonnie你好，是的 是的