小石头：回复文老师 不是，只是无偿划拨

文老师：回复小石头那您可以就当是给他使用而已，不收租金的那样是吗

小石头：回复文老师 差不多吧

文老师：回复小石头那我觉的这不需要办理什么手续的，签订一个无偿使用的协议，不过这样总公司不能计提折旧了，不是总公司的经营用的，可以的话，你们以有偿租赁的方式给对方使用

开朗的小懒虫：回复王雁鸣老师 老师，能实际举例吗？就拿固定资产来说

王雁鸣老师：回复开朗的小懒虫同学你好，比如国家拨款100万元用于贵单位的固定资产改造，收到款时，借：银行存款，100万元，贷：专项应付款，100万元。 支付需要安装的设备款，90万元，借：在建工程，90万元，贷；银行存款，90万元，支付安装费10万元，借：在建工程，10万元，贷：银行存款，10万元。 安装完毕，借：固定资产，100万元，贷：在建工程，100万元，同时，借：专项应付款，100万元，贷：资本公积，100万元。

开朗的小懒虫：回复王雁鸣老师 老师，我现在的实际情况是，财政局发文把一政府企业的业务、人员、固定资产和无形资产划拨到城投下面的一家子公司，子公司要怎么做账务处理呢？

王雁鸣老师：回复开朗的小懒虫同学你好，这样的话，固定资产和无形资产入账处理，借：固定资产，无形资产，贷：资本公积。

小草：回复小杨老师 但是固定的是无偿借款视同销售,还是要缴纳增值税

小杨老师：回复小草你们没有利息收入，没有销售收入，就没有增值税哦

小草：回复小杨老师 不是计入了其他营业务收入嘛

小草：回复小杨老师 但规定给的是要缴纳增值税啊

小杨老师：回复小草借款本金不能做其他营业收入的，只有借款利息才能做其他业务收入的

小草：回复小杨老师 借：其他应收款 10000  贷：其他业务收入-利息 9433.96  贷：应交税费-销项税额 566.04  借：营业外支出 10000  贷：其他应收款 10000 麻烦老师看下这样对不对

小杨老师：回复小草你不需要做利息收入的，你们并没有收到或支出利息收入，如果你要计算利息的增值税，可以按银行同期的贷款利率计算利息来/1.06*0.06

小草：回复小杨老师 我前面打错了，利息就是这么多,假设母公司18年向子公司无偿无息借款了，并与19年还完，按照银行同期贷款利息计算出的利息为10000，按此金额缴纳增值税，想咨询下会计分录处理对吗？我总感觉不应该计入营业外支出，但这边说的是因为是无偿所以计入营业外支出 借：其他应收款 10000  贷：其他业务收入-利息 9433.96  贷：应交税费-销项税额 566.04  借：营业外支出 10000  贷：其他应收款 10000

小杨老师：回复小草你们是子公司，要交税的那一方，直接把税金计入营业外支出就好了，不用去管利息的，借：营业外支出，566.04，贷：应交税费-销项税额 566.04 不需要去确定利息的其他业务收入的，因为你们根本就没有这个收入

小草：回复小杨老师 但是我们交这比增值税，不是当作收入缴纳的嘛

小杨老师：回复小草你们没有利息收入的，视同收入交税而已

小草：回复小杨老师 视同收入交税不需要做收入处理的嘛？我看其他的视同销售情况有做啊

小杨老师：回复小草你们没有这个收入，这个钱也收不回来，本来就不用做的。做进去根本没法平账

小草：回复小杨老师 那我交这笔税怎么交呢，都是增值税，不是在收入上提现嘛

小杨老师：回复小草你交税的时候，申报收入的时候要把这个收入算进去，这也就是税务调整

小草：回复小杨老师 ？？？？我申报收入是按9433.96申报的吧，那不是我当月申报金额，与当月收入不符嘛

小草：回复小杨老师 老师，昨天那个问题我还是没怎么懂，可以再给我解释下嘛，麻烦了

小杨老师：回复小草是的，你税务申报的金额和你们帐里面的收入有9433.96的差异，就是因为这个利息税法规定要视为收入交增值税，然而你们却没有这个收入，所以账务里面没有这个收入，这个就是账务和税务处理的差异，叫税务调整

小草：回复小杨老师 那是不是到时候汇算清缴我需要调整

小杨老师：回复小草恩恩，是的，祝您工作愉快

粗暴的咖啡豆：回复轶尘老师 那就是子公司就算把a公司债权划给母公司，母子公司还是有这样一项债权债务，对吧

粗暴的咖啡豆：回复轶尘老师 a公司的债务本来就是母公司欠的，子公司是有a公司的债权

轶尘老师：回复粗暴的咖啡豆子公司把债权给母公司 子公司要确认对A公司的债权 同时母公司确认对子公司的债务

粗暴的咖啡豆：回复轶尘老师 那有没有别的什么办法？可以让子公司把a公司的债权给母公司，同时母公司对子公司不确认债务？

轶尘老师：回复粗暴的咖啡豆没有这种办法 毕竟是两个不同的会计主体！

jianxiang：回复陈诗晗老师 老师，母公司百分之百的控股子公司也是一样吗

陈诗晗老师：回复jianxiang是的，因为这是两个独立个体，在税法上都是单独处理的。

jianxiang：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复jianxiang不客气，祝你工作愉快。