瞳瞳：回复三宝老师 那具体怎么操作

三宝老师：回复瞳瞳根据中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法(海关总署令第124号)中有关规定办理: 第六十一条 已缴纳税款的进口货物，因品质或者规格原因原状退货复运出境的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以向海关申请退税。 　　 纳税义务人向海关申请退税时，应当提交下列材料： 　　 （一）《退税申请书》； 　　 （二）原进口报关单、税款缴款书、发票； 　　 （三）货物复运出境的出口报关单； 　　 （四）收发货人双方关于退货的协议。 　　 第六十二条 已缴纳出口关税的出口货物，因品质或者规格原因原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以向海关申请退税。 　　 纳税义务人向海关申请退税时，应当提交下列材料： 　　 （一）《退税申请书》； 　　 （二）原出口报关单、税款缴款书、发票； 　　 （三）货物复运进境的进口报关单； 　　 （四）收发货人双方关于退货的协议和税务机关重新征收国内环节税的证明。 　　 第六十三条 已缴纳出口关税的货物，因故未装运出口申报退关的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以向海关申请退税。 　　 纳税义务人向海关申请退税时，应当提交下列材料： 　　 （一）《退税申请书》； 　　 （二）原出口报关单和税款缴款书。 　　 第六十四条 散装进出口货物发生短装并已征税放行的，如果该货物的发货人、承运人或者保险公司已对短装部分退还或者赔偿相应货款，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以向海关申请退还进口或者出口短装部分的相应税款。 　　 纳税义务人向海关申请退税时，应当提交下列材料： 　　 （一）《退税申请书》； 　　 （二）原进口或者出口报关单、税款缴款书、发票； 　　 （三）具有资质的商品检验机构出具的相关检验证明书； 　　 （四）已经退款或者赔款的证明文件。 　　 第六十五条 进出口货物因残损、品质不良、规格不符原因，或者发生本办法第六十四条规定以外的货物短少的情形，由进出口货物的发货人、承运人或者保险公司赔偿相应货款的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以向海关申请退还赔偿货款部分的相应税款。 　　纳税义务人向海关申请退税时，应当提交下列材料： 　　 （一）《退税申请书》； 　　 （二）原进口或者出口报关单、税款缴款书、发票； 　　 （三）已经赔偿货款的证明文件。 　　 第六十六条 海关收到纳税义务人的退税申请后应当进行审核。纳税义务人提交的申请材料齐全且符合规定形式的，海关应当予以受理，并以海关收到申请材料之日作为受理之日；纳税义务人提交的申请材料不全或者不符合规定形式的，海关应当在收到申请材料之日起 5个工作日内一次告知纳税义务人需要补正的全部内容，并以海关收到全部补正申请材料之日为海关受理退税申请之日。 　　 纳税义务人按照本办法第六十一条、第六十二条或者第六十五条的规定申请退税的，海关认为需要时，可以要求纳税义务人提供具有资质的商品检验机构出具的原进口或者出口货物品质不良、规格不符或者残损、短少的检验证明书或者其他有关证明文件。 　　 海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理退税手续或者不予退税的决定。纳税义务人应当自收到海关准予退税的通知之日起3个月内办理有关退税手续。 　　 第六十七条 海关办理退税手续时，应当填发收入退还书（格式详见附件4），并按照以下规定办理： 　　 （一）按照本办法第六十条规定应当同时退还多征税款部分所产生的利息的，应退利息按照海关填发收入退还书之日中国人民银行规定的活期储蓄存款利息率计算。计算应退利息的期限自纳税义务人缴纳税款之日起至海关填发收入退还书之日止。 　　 （二）进口环节增值税已予抵扣的，该项增值税不予退还，但国家另有规定的除外。 　　 （三）已征收的滞纳金不予退还。 　　 退还税款、利息涉及从国库中退库的，按照法律、行政法规有关国库管理的规定以及有关规章规定的具体实施办法执行。 再是不明，可到海关报关服务窗咨询

方亮老师：回复王乐您的问题老师已经回答您，具体哪里不明白？

朴老师：回复不忘初心，方得始终（1）计算当期应纳税额 　　当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额 　　若应纳税额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额），则仍应交纳增值税；若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。 　　（2）计算不得免征和抵扣税额 　　免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×（出口货物征收率－出口货物退税率） 　　－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 　　免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征收率－出口货物退税率） 　　相关会计处理为： 　　根据“当期免抵退税不得免征和抵扣税额” 　　借：主营业务成本 　　贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 　　（3）计算免抵退税额 　　免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 　　免抵退税额抵减额＝免税购进原料价格×出口货物退税率 　　免税购进原料包括从国内购进免税原料和进料加工免税进口料件。其中进料加工免税进口料件的组成计税价格公式为： 　　进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 　　（4）确定应退税额和免抵税额 　　1、若应纳税额为零或正数时，即：没有留抵税额，当期应退税额为零；免抵税额＝免抵退税额，免抵退税额全部作为“出口抵减内销产品应纳税额”。 　　相关会计处理为： 　　借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税金———未交增值税 　　借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 　　2、若应纳税额为负数，即：有留抵税额时，则可以免抵退税额为限享受退税： 　　（1）若期末未抵扣税额≤免抵退税额，则：当期应退税额＝期末未抵扣税额，当期免抵税额＝免抵退税额－期末未抵扣税额。 　　相关会计处理（根据税务局“免抵退审批通知单”）为： 　　借：应收补贴款 －出口退税 （与通知单上所载“应退税额”一致） 　　应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（与通知单上所载“免抵税额”一致） 　　贷：应交税金———应交增值税（出口退税）（与通知单上所载“免抵退税额”一致） 　　（2）若期末未抵扣税额≥免抵退税额，可全部退税，则：当期应退税额＝免抵退税额；当期免抵税额＝出口抵减内销产品应纳税额＝0。 　　相关会计处理为： 　　借：应收补贴款 　　贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 　　借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税金———未交增值税 　　“应收补贴款”所对应的金额，才是真正的退税，根据“当期应退税额”的计算过程可得知，退的是期末未抵扣完的留抵进项税额。 　　应收补贴款科目在会计上属于过渡科目，不应结转利润，待补贴款到账后，该科目余额自然归零。

小巧的鸵鸟：回复王雁鸣老师 该产品是退税率为0，不是应该视同内销来做账务处理吗？具体分录可以帮发一下吗

王雁鸣老师：回复小巧的鸵鸟您好，退税率为0的话，是应该视同内销来做账务处理的，分录，借：银行存款等科目，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项。

A会计学堂-孙老师：回复QQ老师 我没见过应交税金科目，应缴税金与 应交税费科目有什么区别

QQ老师：回复A会计学堂-孙老师不一样的，我打错字了

A会计学堂-孙老师：回复QQ老师 老师 您好， 我问了另一个会计老师 他说可以冲 应交税费-未交增值税，就是增值税多交 退回 收到的时候做账

QQ老师：回复A会计学堂-孙老师也可以，但是按做账流程应该是 应交税费应交增值税-已交增值税红字

20%：回复朴老师 不太清楚，广告、现代服务业

邹老师：回复爱笑的流沙按购进的数量*单价结转销售货物成本，比收入大也是正常的

微信用户：回复婷玉老师 具体分录怎么做 都是什么时候做呢

婷玉老师：回复微信用户您好! 1.不予免征和抵扣税额 借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 货:应交税金-应交增值税-进项税额转出 2.应退税额: 借:应收补贴款-出口退税(应退税额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) 3.免抵税额: 借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额) 4.收到退税款 借:银行存款 货:应收补贴款-出口退税

微信用户：回复婷玉老师 我看有的企业会用到其他应收款-应收退税款

婷玉老师：回复微信用户您好！可以用这个科目登记应收退税款

微信用户：回复婷玉老师 是可以用其他应收款-应收退税款替换应收补贴款-出口退税(应退税额)科目吗？

婷玉老师：回复微信用户您好！是的，可以替换