专注的冰淇淋：回复陈诗晗老师 主要是化妆品的税收政策问题，进出口这块要注意些什么

陈诗晗老师：回复专注的冰淇淋这是属于正常的商品出口，正常办理出口登记退税申报即可。

鸢尾：回复邹老师 谢谢！请问丢弃的库存商品呢？也走待处理财产损益吗？这部分损失可以入费用吗？

邹老师：回复鸢尾你好，是的，然后转入营业外支出

静待花开（陈）：回复李爱文老师 老师，如果是海运发生的运费呢？

李爱文老师：回复静待花开（陈）海运发生的运费计入进口库存商品成本中

漂亮主妇：回复朴老师 老师。我们是生产型企业，您就给我讲讲进项销项的税怎么处理，会计分录怎么做？

朴老师：回复漂亮主妇一、计算方法 （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 （三）当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 （四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 二、分录架构 不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税

漂亮主妇：回复朴老师 老师，我们没有内销，全都是外销，您给个简单的，我刚开始干会计

漂亮主妇：回复朴老师 就是买进货物了，借:原材料 应交税费(这块怎么处理) 卖出货物了，借:应收账款 贷:主营业务收入 这个时候销项税该怎么处理

朴老师：回复漂亮主妇借：原材料 应交税金──应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）出口销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入——出口销售收入 （3）结转商品销售成本 借：主营业务成本 贷：原材料 （4）进项税额转出 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） （5）计算出应收增值税退税款 借：应收出口退税（增值税） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） （6）收到增值税退税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（增值税）

漂亮主妇：回复朴老师 老师，进项税额转出是记到主营也许成本里的？什么时候计算增值税退税款？

朴老师：回复漂亮主妇你好，是的，记到主营业务成本

漂亮主妇：回复朴老师 老师5:计算出应收增值税退款怎么计算，这个如果我4月份申报三月份出口的货物，是不是就要做到三月的凭证里

漂亮主妇：回复朴老师 如果我的进项不够，我三月份出的货，四月可以不报退税，等四月份有进项了，5月份再申报退税也可以吧

朴老师：回复漂亮主妇嗯，可以的哦，满意请给五星好评，谢谢

小涛：回复朴老师 老师，我们进项是转出了，但是否可以按照（销售收入*税率-进项税额）*12%计算？

朴老师：回复小涛不能 这个不减进项的哦

小涛：回复朴老师 老师，怎么我问12366说免税不要缴纳附加税的

朴老师：回复小涛你问问你们税管员 他们说不交就不交 地方性税种看当地政策

小涛：回复朴老师 好的，谢谢老师解答

朴老师：回复小涛 满意请给五星好评，谢谢

小鱼儿：回复朴老师 金银跟珠宝成套销售，金银占销售额的60%以上，那么金银跟珠宝成套销售是否要交消费税

小鱼儿：回复朴老师 不好意思，上面发错消息了，那抵扣了是不是就不能退税？还有就是以为我们以前都是研发阶段，现在是第一台设备出口，目前进项税很多，想退税那该怎么操作？如果出口的设备是租赁给国外公司可以退、免税吗？

朴老师：回复小鱼儿生产型的可以抵扣退税 但是要在出口的时候抵扣才行

悦耳的信封：回复暖暖老师 经过报关的，4月份就有这个进口增值税，但是我没有做任何处理，然后5月6月也有收到款或者支付款，我也没有申报什么的

暖暖老师：回复悦耳的信封你需要做购进，增值税可以抵扣的

悦耳的信封：回复暖暖老师 增值税是直接在勾选平台那里做抵扣，与其他国内发票没有区别对吗？出口国外，是不需要开具销售发票的的对吗？那需要在增值税申报表那里填吗?

暖暖老师：回复悦耳的信封对的直接在勾选平台抵扣就可以的

暖暖老师：回复悦耳的信封如果退税就需要开具出口发票的