壮观的裙子：回复邹老师 当月的增值税不需要计提吗？

邹老师：回复壮观的裙子你好，增值税不需要计提，通过一贷一借反应发生与缴纳

壮观的裙子：回复邹老师 老师，餐饮业小规模纳税人，增值税发生时还没有交纳时，的会计分录怎么做呢，谢谢！

邹老师：回复壮观的裙子借；库存现金等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税

壮观的裙子：回复邹老师 谢谢，老师，中秋节快乐！

邹老师：回复壮观的裙子不客气，祝你学习愉快，工作顺利。 中秋快乐

仰望星空：回复宋生老师 是一般纳税人的，老项目。 是建筑施工。

宋生老师：回复仰望星空你好！这个不用结转，直接计提然后缴纳就可以了。

仰望星空：回复宋生老师 借：银行存款 贷：工程结算。

宋生老师：回复仰望星空你好！贷应交税费-应交增值税-简易征收 然后缴纳的时候借应交税费-应交增值税-简易征收 贷银行存款。

仰望星空：回复宋生老师 计提营业税及附加 借营业税金及附加， 贷：应纳税金-简易交税 贷：应纳税金-城建税 是不是这样

仰望星空：回复宋生老师 这个简易征收，不进成本吗？ 又不抵扣。 又进不了损益。 借方，营业税金还是包含了简易征收的数字是吧

宋生老师：回复仰望星空你好！税金及附加是不包括这个的。这个简易征收是增值税。

西红柿：回复邹老师 呃，不好意思，写反了！ 老师：应交税费-应交增值税-简易计税，是有这样的分录吗？是营改增之后，是不是增加了这样的分录呀，好像有点印象，但是记得不太清楚。

邹老师：回复西红柿你好，是的

西红柿：回复邹老师 老师：“简易计税”是二级科目还是三级科目呀？怎么看到有些资料是二级科目的，直接在应交税费的下面

邹老师：回复西红柿你好，可以是三级科目

学涯上前行：回复江老师 请问老师，简易计税与一般计税并存在状态？是怎么理解的

江老师：回复学涯上前行就是企业同时存在简易计税项目，并且存在一般计税项目。这种情况一般见于建筑施工企业，因为多个施工项目并存的状态

学涯上前行：回复江老师 好的，谢谢老师！我们这里就是建筑行业的企业，那交完税了就直接： 借：应交税费——应交增值税（简易计税） 贷：银行存款

江老师：回复学涯上前行是的，对于简易计税，不抵扣进项税，交税时你说的分录完全正确。

琳：回复bamboo老师 在购进原材料的时候直接做进项税转出吗？不用先做进项税在做进项税转出吗？

bamboo老师：回复琳这个是先做了进项 然后进项税额转出的分录

琳：回复bamboo老师 做进项税转出的时候转出的金额增加原材料的金额吗？

bamboo老师：回复琳是的 如果购进的是原材料 进项税额转出就增加原材料成本

出水芙蓉：回复朴老师 不用结转

出水芙蓉：回复朴老师 这是销售时做的分录，后期不用结转

朴老师：回复出水芙蓉月底的时候结转的 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税-销项税（简易计税） 然后月份终了: 1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目 贷记“应交税金——未交增值税”科目。 2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。 3.当月上交本月增值税时: 借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目 贷记“银行存款”科目。 4.当月上交上月应交未交的增值税: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“银行存款”科目。 5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的增值税。 “应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

白巧玲：回复王雁鸣老师 购进原材料时: 借:原材料** 应交税费/应交增值税/进项税额 贷:应付账款/银行存款 不能抵扣转出时: 借:应交税费/应交增值税/进项税额转出 贷:应交税费/应交增值税/进项税额 转出税额计入原材料时: 借:原材料** 贷:应交税费/应交增值税/进项税额转出

王雁鸣老师：回复白巧玲您好，这样处理也可以的，结果是一样的。

白巧玲：回复王雁鸣老师 谢谢老师

王雁鸣老师：回复白巧玲您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。