王雁鸣老师：回复沐浴阳光您好，支付时，借；应付职工薪酬-职工教育经费，贷：现金或者银行存款，计提时，借：工程施工-间接费用-职工教育经费，贷：应付职工薪酬-职工教育经费。

沙晓玲：回复凡凡老师 老师，我公司刚成立，还没有干工程呢，购买的安全防护用具和干活的铁锹、洋镐怎么记账，会计分录怎么写，谢谢

凡凡老师：回复沙晓玲你好，如果是这种情况是计入管理费用的

宋燕：回复郭老师 收到甲方拨入工程款怎么写分录？

郭老师：回复宋燕你们是分包吗？

宋燕：回复郭老师 对，预拨的一部份

郭老师：回复宋燕借银行存款贷应收账款

宋燕：回复郭老师 为什么不是预收账款呢？

郭老师：回复宋燕也可以记预收账款的，你到时候冲也是冲这个

郭老师：回复友好的跳跳糖然后增值税附加税，如果你是一般纳税人的话，在月末计提就可以。

Luck Fairy：回复袁老师 工程施工月末怎么结转呢

袁老师：回复Luck Fairy借：主营业务成本贷：工程施工

Luck Fairy：回复袁老师 代扣代缴的增值税进项附加怎么处理呢

袁老师：回复Luck Fairy借：税金及附加 贷：银行存款

熏衣草：回复陈诗晗老师 请问老师四万算小额么？

陈诗晗老师：回复熏衣草计入工程施工～合同成本

熏衣草：回复陈诗晗老师 合同成本里面的间接费用还是直接入合同成本呢

陈诗晗老师：回复熏衣草间接费用里面，同学

蔚赤蓝心：回复糖果老师 老师，我不明白的是，这样月末结转收入成本怎么操作？

糖果老师：回复蔚赤蓝心你上边那些分录，在“同时”之后那笔分录换这么处理： 借工程施工-合同毛利70 借主营业务成本80 贷主营业务收入150

蔚赤蓝心：回复糖果老师 老师，您的意思是工程结算后还要转入主营业务成本和主营业务收入吗？我没做过建筑业，我理解的是建筑业成本，收入，利润分别用工程施工，工程结算，合同毛利代替呢

糖果老师：回复蔚赤蓝心不是的，收入和成本是单独要结转的。

蔚赤蓝心：回复糖果老师 就是说工程结算完后，要把工程结算和工程施工转入主营业务收入和主营业务成本科目下是吗？那合同毛利呢？

糖果老师：回复蔚赤蓝心嗯嗯，合同毛利是工程施工的二级科目的。

熏衣草：回复蒋飞老师 材料加工费是计入人工费还是材料费呢？

蒋飞老师：回复熏衣草你好！ 记入人工费。

熏衣草：回复蒋飞老师 谢谢老师

蒋飞老师：回复熏衣草您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

蔚赤蓝心：回复朴老师

朴老师：回复蔚赤蓝心你好，你的分录是可以的

蔚赤蓝心：回复朴老师 老师，我不明白的是，这样月末结转收入成本怎么操作？

朴老师：回复蔚赤蓝心向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，通过“应收账款”和“工程结算”科目反映。“工程结算”科目反映累计已结算的合同款， 期末贷方余额反映尚未完工工程已开出工程价款结算单办理结算的价款，本科目只在工程完工时与“工程施工”科目对转。“应收账款——应收工程款”科目期末借方余额反映应收未收的进度款。 （1）确认应收的进度款 借：应收账款——应收工程款 贷：工程结算 （2）收到进度款后， 借：银行存款 贷：应收账款——应收工程款 （3）根据合同协议约定，所收到的预收款 借：银行存款 贷：应收账款——应收工程款 工程决算 工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利

蔚赤蓝心：回复朴老师 老师，您的意思是建筑企业利润收入成本都不通过主营业务成本，主营业务收入，本年利润科目核算是吗？

朴老师：回复蔚赤蓝心你可以按照我给你的来做

蔚赤蓝心：回复朴老师 老师，我没做过建筑工程企业，所以一直不懂的是，如果通过工程施工，工程结算，合同毛利这三个科目核算了，是不是就不通过主营业务成本，主营业务收入，本年利润科目核算了？

朴老师：回复蔚赤蓝心是的，工程的就用工程上的科目，你可以看下工程的课程