财务猿：回复宋生老师 这个是公司出租办公楼产生的个人所得税呢？

宋生老师：回复财务猿您好！是直接核定的一个比例计算的？这种类似于所得税。借：所得税费用-个人所得 贷：应交税费-应交个人所得税 然后借：应缴税费-应交个人所得税，贷：现金等

芝：回复雷老师 那不用计提吗？这样应交税费科目一直有余额可以吗

芝：回复雷老师 还没有分红就要缴纳股息红利个人所得税的

雷老师：回复芝余额就代表了是预交的。一般不能这样要求的 你可以据理力争下 没有法律法规的支持

芝：回复雷老师 是的，是不合理的，这个月已经取消了。那老师余额代表预缴的，我什么时候可以冲平，如果一直不分配利润呢我们是施工单位，工程都是亏的

雷老师：回复芝等实际要缴纳的就是平的。如果长期亏损 不会分红 可以去税务局申请退回来的。

芝：回复雷老师 我可以做分录，计提时，借：应付股利，贷：应交税费-应交个人所得税，贷：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款，

雷老师：回复芝不能 亏损 有啥应付股利啊 账务处理都不符合公司法规定

芝：回复雷老师 老师，如果我又亏损，税我也不想要回来，那怎么处理？分录？

雷老师：回复芝就这样挂着就好 不用去退。

芝：回复雷老师 当月不用计提吗？直接缴纳的那个月计提就行，那为什么当月有收入了，增值税及其附加税都要计提呢

雷老师：回复芝增值税是流转税 所得税是利得税 二者发生时点不一样

芝：回复雷老师 我们是分公司，如果工程完工了，分公司也要注销，还这样挂着吗？可以转到营业外支出那吗还是怎样

芝：回复雷老师 那企业所得税的就一定要计提吧

雷老师：回复芝外地工程，你这个2%是预交的项目经理的个人所得税。这个可以回去抵扣他的个税的。就是操作有点麻烦。如果不想折腾，直接算到营业外支出。

芝：回复雷老师 哦好的。老师啊我再做一个分录，借：其他应收款，贷：应交税费-应交个人所得税，再，借：应交税费-应交个人所得税，贷：银行存款，这样又有什么不好吗

雷老师：回复芝这个表达是你代垫了个人的个税 和我写给你的没有太大区别

芝：回复雷老师 老师，个人所得税是公司先交的，算是公司代垫吧，这样应交税费余额就是0了，如果用这个分录也是可以的对吗

芝：回复雷老师 老师帮忙再回复一下，谢谢！

雷老师：回复芝这个分录也可以得 也是正确的

芝：回复雷老师 老师，再问一下，我做另一个分录，计提时，借：所得税费用贷：应交税费-应交个人所得税，缴纳时，借：应交税费-应交个人所得税，行不？

芝：回复雷老师

芝：回复雷老师 贷：银行存款

雷老师：回复芝借：所得税费用 这个不对的

小招：回复maize老师 可以在计提的时候做以下的分录么？ 借：管理费用5892 制造费用16172.3 贷：应付职工薪酬 22037.54 应交税费－应交个人所得税 26.76 支付的时候 借：应付职工薪酬 22037.54 应交税费－应交个人所得税26.76 贷：银行存款22064.3

maize老师：回复小招按上面做，按你这个做那你做费用少了呢

小招：回复maize老师 费用怎么会少呢。我实际支付的工资就是22037.54呀，还有个人所得税，我就是需要支付26.76元呀

maize老师：回复小招那这个分录就按你写的做

羞涩的云朵：回复紫藤老师 这个税是要缴纳哪个税点的

紫藤老师：回复羞涩的云朵这个税是要缴纳6个税点的