萍萍：回复江老师 不需要通过以前年度损益调整吗

江老师：回复萍萍你是在15年做账就是这样的，如果跨年了，就是用以前年度损益调整处理

萍萍：回复江老师 现在18年调15年的肯定跨年了，我十就是问用以前年度损益调整怎么个帐务处理

江老师：回复萍萍一、借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 二、借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 用这个分录

囡囡：回复李爱文老师 借：应交税费/个人所得税 贷：银行存款 借：其他应收款/代收代缴个人所得税 贷：应交税费/个人所得税 老师帮忙解释下

李爱文老师：回复囡囡肯定做分录分录是用的分录是：“其他应收款——代收代缴个人所得税” 一样的，转入“应交税费——应交个人所得税”科目进行缴个税处理

养猫专业户：回复邹老师 @邹老师：老师那次月缴费的时候就是借 应交税费个人所得税 贷银行存款 发工资分录是什么呢？ 假如已经计提工资完成

邹老师：回复养猫专业户你好，是的 借；应付职工薪酬 贷；银行存款等科目

一笑而过：回复吴月柳 老师，我公司本来要扣一位员工的个人所得税4.53元，发工资时为了方便就从这位员工的工资中扣了个税4.6元，请问多扣的0.07元做为营业外收入核算吗？

吴月柳：回复一笑而过是的，计入营业外收入

Struggle：回复邹老师 老师，个人所得税，也要计提吗？

邹老师：回复Struggle你好，是的，需要计提，然后做扣缴分录

Struggle：回复邹老师 @邹老师:老师，你好，个人所得税在工资里扣除了，那银行代扣，企业的银行日记账，记借方，还是贷方？

邹老师：回复Struggle你好，是贷方

天之痕：回复邹老师 交纳个税的时候呢

邹老师：回复天之痕借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款

叶音：回复玲老师 我这样做后应交税费变成了红字（负数），改怎么做

玲老师：回复叶音工资个税还是什么

叶音：回复玲老师 工资

玲老师：回复叶音1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

叶音：回复玲老师 银行直接代扣给税务局

叶音：回复玲老师 好的，谢谢

玲老师：回复叶音你好 就是上面的分录 不客气的！ 如果您这个问题已解决请给老师点五星好评！祝您工作学习愉快！

丽丽：回复邹老师 @邹老师：本月交缴的,计提应该在上个月计提吗?

邹老师：回复丽丽你好，是的 计提 借应付职工薪酬 贷；应交税费 扣缴 借；应交税费 贷；银行存款

丽丽：回复邹老师 @邹老师：老师,我上月没计提,可以在本月计提吗?

邹老师：回复丽丽你好，那只能是本月补计提了

丽丽：回复邹老师 @邹老师：是的,可以吗?

邹老师：回复丽丽可以的

玲子：回复邹老师 预提时分

邹老师：回复玲子你好，是工资薪金的个人所得税吗？

玲子：回复邹老师 跨区预缴的承包承租个人所

邹老师：回复玲子你好，借；利润分配——未分配利润，贷；应交税费——个人所得税

玲子：回复邹老师 不对吧，没有跨年，是12交的。

邹老师：回复玲子你好，这个生产经营个人所得税，不通过所得税费用科目核算，当年计提也是直接通过利润分配——未分配利润科目核算的 我不是认为跨年才通过利润分配——未分配利润科目核算，而是当年就是直接通过利润分配——未分配利润科目核算

一直很安静：回复meizi老师 不可以直接算成工资？

一直很安静：回复meizi老师 还有进项税科目要不要结转平的？

meizi老师：回复一直很安静你好 不可以的。 这个是计入营业外支出的。只有 进项税 没有销项税吗