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个人所得税会计分录处理
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.89w
引用 @ 积极的小海豚 发表的提问：
请问一下，建筑施工类企业，外出劳务时，企业交的那些个人所得税应计入什么科目，具体的会计分录是怎么样的？
你是说异地预缴的个税吗
91楼
2023-02-21 19:32:46
全部回复
积极的小海豚：回复朴老师 是的
2023-02-21 19:48:05
朴老师：回复积极的小海豚借应交税费-已交个税 贷银行
2023-02-21 20:02:17
积极的小海豚：回复朴老师 但是如果我申报个人所得税时，都没有要交个税，那已交个税不就会出现借方有余额了吗？
2023-02-21 20:25:28
朴老师：回复积极的小海豚这个可以抵成本的
2023-02-21 20:55:22
积极的小海豚：回复朴老师 是怎么样抵扣成本？
2023-02-21 21:11:18
朴老师：回复积极的小海豚如果属于公司负担的个人所得税,可以按企业所得税作分录. 提取时 借:所得税--个人所得税 贷:应交税金--个人所得税 结转时 借:本年利润 贷:所得税--个人所得税 缴纳时 借:应交税金--个人所得税 贷:现金等
2023-02-21 21:24:10
大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 翎翎 发表的提问：
老师您好，请问下，我5月份补报了19年2月份的工资，产生的个人所得税和滞纳金得公司自己承担，因为那些员工都已经离职了，那么会计分录应该怎么做？
您好，企业代交的应由个人负担的个人所得税不允许在企业所得税前扣除，应计入“营业外支出”。 比如某员工税后工资5000元，公司承担个税，假如不考虑个人承担社保部分，可以扣除费用限额为2000元，税前工资应该是5382元。 一、核算工资时 借：管理费用－工资 5000 营业外支出 382 贷：应付工资薪酬 5000 应缴税金－个人所得税 382 二、发放工资和代缴个税 借：应付职工薪酬 5000 借：应缴税金－个人所得税 382 贷：银行存款 5382元
92楼
2023-02-21 19:50:29
全部回复
大海老师：回复翎翎滞纳金记入营业外支出，借营业外支出-滞纳金，贷银行存款。
2023-02-21 20:12:42
大海老师：回复翎翎如果你补申报的工资不需要发放给员工，以上述为例，那么做如下分录。 一、核算个税时  借：营业外支出 382  贷：应缴税费－个人所得税 382 二、代缴个税 借：应缴税费－个人所得税 382 贷：银行存款 382元
2023-02-21 20:28:27
翎翎：回复大海老师 谢谢老师，你回答的好详细
2023-02-21 20:39:36
大海老师：回复翎翎不客气，19年2月的工资一般都是已经发放给员工了的，个税和滞纳金直接做后面两个分录就可以。
2023-02-21 21:06:56
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 人生＆精彩 发表的提问：
老师，预交个人所得税，怎么做会计分录
你这个是预缴啥工资薪金么
93楼
2023-02-21 20:09:43
全部回复
人生＆精彩：回复maize老师 我们本来是预交增值税，但是因为地区差异，当地税务局硬要我们交个人所得税，这个不知道怎么做分录
2023-02-21 20:23:05
maize老师：回复人生＆精彩你这个是啥情况个人所得税，是工资薪金还是生产经营所得，工资薪金做借应交税费 应交个人所得税，贷银行，扣员工的时候做借应付职工薪酬 贷应交税费 应交个人所得税，要是生产经营所得，那就做借所得税费用 贷应交税费应交个人所得税
2023-02-21 20:52:54
人生＆精彩：回复maize老师 预交单子上是这样的。这个个人所得税怎么做会计分录
2023-02-21 21:21:12
maize老师：回复人生＆精彩生产经营所得，那就做借所得税费用 贷应交税费应交个人所得税
2023-02-21 21:45:48
人生＆精彩：回复maize老师 那么这里面这个预交的企业所得税需要计提借所得税费，贷应交税费企业所得税吗？
2023-02-21 21:57:39
maize老师：回复人生＆精彩是的，但是你这个里面没有啊
2023-02-21 22:08:44
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 会计 发表的提问：
企事业承租承包经营所得缴纳的个人所得税计提时会计分录怎么写
你好！借所得税费用-个人所得税 贷应交税费0应交个人所得税
94楼
2023-02-21 20:35:59
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 雨晴 发表的提问：
支付3月份的工资后，个人所得税这块我当月扣除员工的钱，但是要到要到下个月申报才能在银行扣除，那这个月的会计分录要怎么样做呢
你好！计入其他应付款
95楼
2023-02-22 20:18:50
全部回复
雨晴：回复QQ老师 社保就是当月买当月扣的，个税这个搞到有点蒙
2023-02-22 20:40:29
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 激昂的保温杯 发表的提问：
从工资扣除帮职工代垫的房租3500元和帮职工代扣的个人所得税1500元怎么做会计分录
你好； 1. 借应付职工薪酬- 工资贷其他应收款- 员工房租 3500 ； 应交税费-应交个人所得税 1500 ；银行存款 ； 2. 缴纳个税做 ：借 应交税费-应交个人所得税 1500 ；贷银行存款
96楼
2023-02-22 20:29:28
全部回复
激昂的保温杯：回复meizi老师 为什么1的贷方还要多一个银行存款
2023-02-22 20:43:42
meizi老师：回复激昂的保温杯你好； 你 工资刚好是5000吗 ？ 假如你是6000 是不是贷方要走一个1000  
2023-02-22 20:58:40
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 学堂用户_ph599698 发表的提问：
20×1年3月10日,储户董娜在招商银行北京建国门支行以现金存入定活两便储蓄存款10000元,于20×2年5月22日支取,支取日银行挂牌公告的一年期整存整取定期存款利率为3.5%,该支行近期计算的定活两便储蓄存款的平均付息率按整存整取的利率打六折计算。假设对储蓄存款利息所得征收个人所得税,税率为5%。要求: (1)编制该储户定活两便储蓄存款存入的会计分录。 (2)编制该储户办理支取的会计分录。
正在解答中，请稍等
97楼
2023-02-22 20:35:59
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 童泯 发表的提问：
我上一年计提个人所得税的时候是计提多了，然后今年要怎样冲平啊？用什么会计分录
你好 去年怎么做账的 是工资薪金个税吗
98楼
2023-02-23 19:36:32
全部回复
童泯：回复meizi老师 就是累计差额下来的，今年可不可以用未分配利润直接冲掉啊？
2023-02-23 19:51:45
meizi老师：回复童泯你好 不能直接冲的。 你要看具体是什么原因才好调整。 是计提多了 没有扣员工工资的话 不在扣的话 走营业外支出处理
2023-02-23 20:03:30
童泯：回复meizi老师 就是每个月有时候计提多了，有时候计提少了，付款多了，这样子，那要怎样调整啊？要一笔一笔调整吗
2023-02-23 20:31:29
meizi老师：回复童泯你好 一笔一笔去查原因 到时一起做一笔总的调整
2023-02-23 20:48:10
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 芝 发表的提问：
老师，公司先预缴股息红利个人所得税，而且这个税是由公司负责，不从个人那边扣回来的，因为个人也没有分配到利润，请问会计分录要怎么做？
你好！ 借：所得税费用…个税 贷：应交税费…应交个税 借：应交税费…应交个税 贷：银行存款
99楼
2023-02-23 19:54:12
全部回复
芝：回复蒋飞老师 那所得税费用是结转到本年利润那吗
2023-02-23 20:11:22
芝：回复蒋飞老师 那是不是损益表那的所得税我要填上企业所得税和个人所得税吗？
2023-02-23 20:38:43
蒋飞老师：回复芝你好！ 是的。
2023-02-23 21:01:18
芝：回复蒋飞老师 老师啊不是说个税不能在税前扣吗？
2023-02-23 21:14:59
蒋飞老师：回复芝是的，按规定，个税是个人负担的，个税不应该由公司承担的
2023-02-23 21:28:42
芝：回复蒋飞老师 借：所得税费用…个税 贷：应交税费…应交个税 老师，这个分录的摘要写什么？
2023-02-23 21:38:56
蒋飞老师：回复芝或者交个税时记入其他应收款从员工工资扣除 借：其他应收款 贷：银行存款
2023-02-23 21:59:21
芝：回复蒋飞老师 但是没分配，其实也不用交，但公司却缴了，这个算在所得税费用那也是可以的是吗
2023-02-23 22:13:42
芝：回复蒋飞老师 老师，没分配的哦，那就说个人没钱可以扣
2023-02-23 22:33:10
蒋飞老师：回复芝那就记入所得税费吧
2023-02-23 22:53:39
芝：回复蒋飞老师 我其他应收款可以一直挂着吗，等年底有分配就收回来，没有就列入营业外支出可以吗还是直接计入所得税费？老师，麻烦你帮我想想哪个好？
2023-02-23 23:21:11
芝：回复蒋飞老师 好的，老师，谢谢！
2023-02-23 23:47:32
蒋飞老师：回复芝我其他应收款可以一直挂着吗，等年底有分配就收回来，没有就列入营业外支出可以吗 …记入其他应收款处理方式专业，符合规定的
2023-02-24 00:03:43
芝：回复蒋飞老师 好的，老师那摘要写什么呢
2023-02-24 00:21:16
蒋飞老师：回复芝摘要：预缴股息红利个人所得税（公司垫付）
2023-02-24 00:37:45
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 芒果 发表的提问：
计提支付个人所得税会计分录
1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金
100楼
2023-02-23 20:19:10
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李李老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.23w
引用 @ 飘雪 发表的提问：
老师个人所得税怎么做账，还有个人交的部分养老保险等怎么计提 在工资体现出来 怎么做会计分录，谢谢
您好， 计提工资 借：销售/管理费用-工资 （数值是应发工资金额） 贷：应付职工薪酬-工资 计提社保 借：销售/管理费用-社保（数值是单位承担部分社保公积金） 贷：应付职工薪酬-社保
101楼
2023-02-23 20:29:59
全部回复
李李老师：回复飘雪发放工资 借：应付职工薪酬-工资 （数值为应发工资） 贷：银行存款 （数值为实发工资） 其他应付款-社保 （数值为个人承担社保公积金金额） 应交税费-应交个人所得税
2023-02-23 20:50:20
李李老师：回复飘雪代扣代缴个税 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 期待下次沟通交流！祝您生活工作愉快！满意请好评一下。
2023-02-23 21:02:35
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 宣 发表的提问：
公司新成立的，之前欠了三个月的工资没有发放，现工资钱打到账户里，发放前三个月的工资如何做会计分录，个人所得税如何申报
你好！你之前的工资有没有申报过的。
102楼
2023-02-27 19:52:21
全部回复
宣：回复宋生老师 之前的个税没有申报过，之前也没有发过工资，工资是这个月一起发的
2023-02-27 20:10:45
宋生老师：回复宣你好！如果你没有申报过，这次一起申报就只能当一个月工资了，这样税率高一些
2023-02-27 20:38:49
苏苏老师
职称：,中级会计师
4.90
解题: 0.01w
引用 @ Struggle 发表的提问：
我们的工资有：1、应付工资14万-2万社保-0.2万个人所得税，要减去：其他（扣迟、早退）、宿舍水电、食堂伙食，会计分录怎么样处理：：其他520元、宿舍水电300元、食堂伙食600元）宿舍与食堂伙食这些所有员工需要承担
你好，描述的有点不清楚，我这样子给你做出来。计提工资的时候，我们是根据人力给的工资表，按应发工资计提工资（应发工资就是扣了考勤，迟到早退的罚款的） 借：管理费用或销售费用等 贷：应付职工薪酬—工资 发放工资的时候 借：应付职工薪酬——应发工资金额 贷：银行存款 实发数 贷其他应收款（扣的社保部分个人要承担的以及其他需要从员工工资中扣除的费用 伙食费 宿舍水电费等）贷：应交税费—个人所得税（企业代扣代缴的个人所得税）
103楼
2023-02-27 20:08:45
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 雨花 发表的提问：
请问公司发节日津贴的会计分录怎么写？节日津贴要和工资一块申报缴纳个人所得税吗？
你好 借；管理费用等科目 ， 贷；应付职工薪酬—福利费 借；应付职工薪酬—福利费 ， 贷；银行存款等科目 需要与工资一起申报个人所得税的
104楼
2023-02-27 20:32:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 静 发表的提问：
老师，请问我用自己的卡交的公司员工个人所得税的会计分录如何做啊？
借；应交税费-个人所得税 贷；其他应付款
105楼
2023-02-28 19:26:26
全部回复
静：回复邹老师 好，谢谢老师。
2023-02-28 19:36:59
邹老师：回复静不客气，今后如有税务、会计方面的问题欢迎提问
2023-02-28 19:53:13
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