朱明珠：回复maize老师 小企业会计准则什么时候作废的，我听木子老师2019年的课件小企业会计准则的会计处理，和这个有区别呢

maize老师：回复朱明珠小企业会计准则没有作废，你说是小企业会计制度啊，这个作废了  ，实务中一般是不按这个做， 这个对应这个没有说计提分录，原文

朱明珠：回复maize老师 小企业会计准则，增值税需要做计提的分录吗

maize老师：回复朱明珠你要是按准则没有，这个没有结转分录，

丽：回复紫藤老师 汇算清缴的时候缴纳金额与计提不同呢

紫藤老师：回复丽汇算清缴的时候缴纳金额，多退少补

丽：回复紫藤老师 分录怎么做？

紫藤老师：回复丽补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴： 1、计提税款时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款

丽：回复紫藤老师 不通过以前年度损益调整，有别的方法么？

紫藤老师：回复丽需要通过以前年度损益调整

丽：回复紫藤老师 可以直接通过未分配利润么？

丽：回复紫藤老师 小企业会计准则有以前年度损益调整么？

紫藤老师：回复丽可以直接通过未分配利润

丽：回复紫藤老师 这样的分录后就是利润表上不能直接显示实际缴纳的所得税金额，资产负债表上的未分配利润变动了

丽：回复紫藤老师 是不是这样的情况

紫藤老师：回复丽你好，对的，你的理解是对的

人生轻描淡写：回复紫藤老师 我们一般纳税人

紫藤老师：回复人生轻描淡写结转销项税额、进项税额  结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——应交增值税——进项税额  结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  结转进项税转出时  借：应交税费——应交增值税——进项税额转出  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；  2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：  借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——未交增值税  缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

怡晨：回复maize老师 能不能帮我写一个完整分录，是借税金及附加，贷应交税费－应交印花税，缴纳的时候，借应交税费，贷银行存款。对吗？

maize老师：回复怡晨是的，但是考试这个没有计提，实际工作中做账有计提借税金及附加，贷应交税费－应交印花税，缴纳的时候，借应交税费，贷银行存款。

1368477142：回复三宝老师 那如果是增值税呢！因为增值税已经计提了，这个也不知道怎么处理

三宝老师：回复1368477142你增值税已经计提了，就不用调账啊

1368477142：回复三宝老师 老师，我是小规模纳税人

1368477142：回复三宝老师 没有，以前年度损益

三宝老师：回复1368477142一般都有这个科目，没有可以自己添加。