小哲：回复月月老师 以前的从没交过，现在专管员要我补以前的

月月老师：回复小哲你好，以前什么税都没缴过

小哲：回复月月老师 以前只交了国税

月月老师：回复小哲你好，现在让你补缴什么税呢。

小哲：回复月月老师 地税

月月老师：回复小哲你好，我问的是让你补什么税种，你欠的是什么税。

小哲：回复月月老师 专管员就说把地税补齐

月月老师：回复小哲你好，你联系一下专管员，到底是补缴的什么税。

Christine：回复马老师 不知道是啥

Christine：回复马老师 就在未达账列着，一直就是银行流水余额和银行会计账相差这个数

马老师：回复Christine不知道谁打给你们的吗？？出纳知道不？他账户上多钱了 啥钱他应该清楚

Christine：回复马老师 财务说六七年前了，她来就是那

马老师：回复Christine那就转入到营业外收入去 反正这个事情听你说是整不明白了 借银行存款400 贷营业外收入400

Christine：回复马老师 做这笔分录不用附单据吗？

马老师：回复Christine肯定写情况说明 让总经理 出纳 会计 会计主管 总监等签字作为附件你才可以调整账务

???? ???? 洁???? ????：回复maize老师 出纳结账日期是月末，余额和银行每月余额一样，只是会计是每月25日结账，所以后面几天有支出和收入余额有所不同，这种情况我要怎么处理呢？

maize老师：回复???? ???? 洁???? ????你只看你这个日记账是不是和银行余额一致，是的，就填写一致，盖章就可以，现在编制这个调节表这个少了，

???? ???? 洁???? ????：回复maize老师 意思是只要看出纳银行日记账的余额和银行账户余额是不是一致，如果一致就不用做余额调节表了，是这种意思吗？

maize老师：回复???? ???? 洁???? ????我之前公司是这样，

maize老师：回复???? ???? 洁???? ????银行存款余额调节表是由银行在期末寄给企业，可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对银行存款科目，企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错。调节后的余额一般认为是该企业对账日银行实际可用的存款数额。 银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

maize老师：回复???? ???? 洁???? ????但是我看这个定义，这个应该是你会计账上这个余额和这个银行期末余额核对

???? ???? 洁???? ????：回复maize老师 好的，谢谢

maize老师：回复???? ???? 洁???? ????好的，我先回复别的学员了

曾经的长颈鹿：回复罗老师 老师我是小规模纳税人，交3%的增值税，3万以下免增值税，我们收入是一万多。老师我的纳税表格怎么填写呢？

罗老师：回复曾经的长颈鹿http://www.8858.gov.cn/article/9558请参考

曾经的长颈鹿：回复罗老师 老师计税是按开出的发票计算还是按银行入账计算呢

罗老师：回复曾经的长颈鹿按本月确认收入的金额确认

曾经的长颈鹿：回复罗老师 老师什么是确认收入的金额呢？

曾经的长颈鹿：回复罗老师 老师网上报税成功之后需要打印吗？

罗老师：回复曾经的长颈鹿1.就是满足税收确认的条件，可能大于开票金额（主要销售产品可能不开票，但是要申报纳税） 2.网上申报成功后是否需要打印报表，需要看你们主管税务机关是否要求你们上交纸质资料。

曾经的长颈鹿：回复罗老师 老师我是小规模纳税人，交3%的增值税，3万以下免增值税。我们收入是一万多，支出大于收入，增值税是免的，是不是地税涉及的营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加都是免的呢

罗老师：回复曾经的长颈鹿对，没有缴纳流转税，对应的城建税、教育费附加、地方教育附加均不需要缴纳。

曾经的长颈鹿：回复罗老师 如果是免的，那地税就是无税申报，对吗？

罗老师：回复曾经的长颈鹿零申报，

曾经的长颈鹿：回复罗老师 老师既然国税申报增值税，为什么地税还要申报营业税呢？这两个都是流转税，我记得学得时候是交增值税税的企业就不交营业税，交营业税的不叫增值税啊。

罗老师：回复曾经的长颈鹿如果你有营业税的应税行为，就需要缴纳营业税。看业务，不是看企业，一个企业可能同时涉及增值税和营业税业务的。

曾经的长颈鹿：回复罗老师 老师我们是做企业管理咨询的，是营业税的应税行为吗

曾经的长颈鹿：回复罗老师 发票开的是咨询费

罗老师：回复曾经的长颈鹿3.咨询服务，是指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议的业务活动。 财税 2013年106号文件-缴纳增值税

曾经的长颈鹿：回复罗老师 老师，我们地税需要报营业税、城建税、个人所得税、教育费附加、地方教育费附加。涉及了营业税，是不是营业执照范围涉及了营业税业务呢？

曾经的长颈鹿：回复罗老师 老师，哪些业务是缴纳营业税的呢

罗老师：回复曾经的长颈鹿缴纳什么税，与你实际经营的业务有关 工商没有登记的经营范围，如果企业发生了，也要纳税。

曾经的长颈鹿：回复罗老师 老师，我们现在实际发生的业务就是管理咨询，是不是营业税一直就零申报呢？

罗老师：回复曾经的长颈鹿对，如果没有其他业务，营业税就一直零申报

曾经的长颈鹿：回复罗老师 如果增值税在免税范围的话，城建税、教育费附加、地方教育费附加也一直零申报，对吧

罗老师：回复曾经的长颈鹿对的

罗老师：回复曾经的长颈鹿对的

曾经的长颈鹿：回复罗老师 老师，涉及哪些业务是要缴纳营业税的呢

曾经的长颈鹿：回复罗老师 老师，“增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）”中本期数有两个，一个是“应税货物及劳务”，一个是“应税服务”我该把数字写在哪个下面呢

罗老师：回复曾经的长颈鹿你们销售货物写在“应税货物及劳务”

曾经的长颈鹿：回复罗老师 老师，我们做的是管理咨询呀

曾经的长颈鹿：回复罗老师 老师，您有国税小规模增值税填写的范例吗？管理咨询类的参照一下

罗老师：回复曾经的长颈鹿http://www.tax.sh.gov.cn//pub/bsfw/xzzx/bgxz/sbzsl/200912/t20091204_284092.html

曾经的长颈鹿：回复罗老师 老师资产负债表和利润表每月税务局都要吗

罗老师：回复曾经的长颈鹿一般是一个季度一次 请不同问题分别提问

曾经的长颈鹿：回复罗老师 好的

肖肖：回复江老师 那出纳只做现金，银行存款日记账吗

肖肖：回复江老师 是根据原始凭证还是会计做的记账凭证登记日记账？

江老师：回复肖肖是的，只作现金、银行存款明细账，负责收齐相关的收支单据，打印银行回单，给会计人员做账

肖肖：回复江老师 就是有现金，银行存款单子的时候，首先是出纳先做账，再给会计做凭证？

肖肖：回复江老师 那个日记账是每天结出余额就可以了，不需要登记本日合计吧？只需要月末登记本月合计？

江老师：回复肖肖有的单位要出纳帮助录入现金收支的凭证。这个是单位自行的规定，按会计法规定，这个出纳是不录现金收支、及银行存款收支的单据的，就是岗位分离原则不允许这样做。

肖肖：回复江老师 是会计不录现金，银行存款吧？

江老师：回复肖肖会计人员也是需要做所有的账务处理，也是需要录现金及银行存款的收支账

肖肖：回复江老师 哦哦，

肖肖：回复江老师 那个顺序是什么？原始凭证涉及现金和银行存款的，是先给出纳登记日记账，然后再把原始凭证给会计登记做凭证？

江老师：回复肖肖这个顺序就是出纳登记的顺序，按时间先后顺序进行账务处理

深情的板栗：回复黄老师 就是查不到答案，这个是15年的账目之前的会计没有弄好，结果6月份的会计余额是160元，可是银行打出来的数据是321.17.之前的会计也没有银行的对账单，银行业注销了。账目接不上去，查不到到底发生了什么业务。我要怎么能让对账单和会计账目平呢？

黄老师：回复深情的板栗没有每个月打印对账单的吗？先核对每个月的余额，查下是哪个月出具问题，再回想下出错那个月大致扣了哪些费用，如果差比较小的数据就入财务费用吧

蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复江老师 要与银行核对银行账余额实际一样是不是？现金与谁核对？

江老师：回复蝶儿翩翩飞xiaoxiao现金与会计核对，与现金收支的单据进行核对。与库存现金的余额核圣

蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复江老师 老师，银行日记账与谁对？如何对？

江老师：回复蝶儿翩翩飞xiaoxiao银行日记账与会计账核对，银行日记账与具体银行的明细数据核对，发生额逐一核对。

蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复江老师 两个账什么时候对？还是每天都对？银行核对的明细打电话查？因为月底才有单

江老师：回复蝶儿翩翩飞xiaoxiao这个直接在网上看明细，就可以看到银行的明细数据。

蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复江老师 老师是不是现金付款单有发票的入外账，没发票的入内账？

江老师：回复蝶儿翩翩飞xiaoxiaoh上述说法完全正确，是这样的