Astrid：回复郭老师 买汽油给工地上机器使用

郭老师：回复Astrid借工程施工贷银行存款。

Astrid：回复郭老师 具体是工程施工里面的哪个科目呢

郭老师：回复Astrid你好，材料费易耗品里面。

Astrid：回复郭老师 在用周转材料，后期做滩销吗

郭老师：回复Astrid借工程施工材料费易耗品贷，银行存款，这个已经是分摊的了，不是让你做到周转材料里面的。

Astrid：回复郭老师 老师是在材料费下面的易耗品吗

郭老师：回复Astrid工程施工下面的材料，然后三级科目

Astrid：回复郭老师 那围挡和水泥墩这些呢

郭老师：回复Astrid你好，这个是用在哪里的？

yi平：回复bamboo老师 是代垫的费用，也是合同成本吗

bamboo老师：回复yi平就是后期还会收回来对吗？

君君：回复邹老师 应该是的吧 ，工地里需要购买的

邹老师：回复君君你好，计入工程施工——间接费用科目核算

君君：回复邹老师 那雨鞋也是吗

邹老师：回复君君你好，雨鞋也是同样的处理原理的

逝月：回复郭老师 我现在也不太清楚，老师您说一下是和不是的会计处理

郭老师：回复逝月是你单位的做长期待摊费用 安月分摊 最低三年 不是你单位 你们是施工的，借工程施工贷银行

逝月：回复郭老师 是我们公司的不做在建工程吗？

逝月：回复郭老师 如果不是我们公司的，工程施工成本和收入结转按完工进度百分比计算，能否告知完工进度的计算方法

郭老师：回复逝月不建议做固定资产的 你的总收入知道 你确认收入占总收入的比例*总成本，安这个结转

花之语：回复老刘 不是太清楚，老师可以再解释的细一点吗？

老刘：回复花之语好的。 工程正常的施工过程花费的人工费、材料费、机械费、其他直接费先在这个科目中归集。 然后甲方要发票时，你们确认收入。相应的也确认成本，借：主营业务成本 贷：工程施工 工程施工和生产成本是一样性质的科目

花之语：回复老刘 所有工程施工的分录都要接着结转成本吗？

老刘：回复花之语是的。最终要结转到主营业务成本中去的

Mis：回复meizi老师 工程施工_合同成本_某项目_间接费用和工程施工_间接费用_某项目两个科目核算的内容有什么区别？我没弄清楚

meizi老师：回复Mis你好 实际是一样的。 只是第一个是写清楚了合同成本二级科目 一般材料、人工这些算是合同成本

淡然：回复庄老师 老师，我直接计入工程施工~间接费用可以吗

庄老师：回复淡然你好，实务中也可以这样处理的，

淡然：回复庄老师 井盖费计入工程施工三级科目，设什么名称合适？

庄老师：回复淡然你好，可以计入物料费科目

佩04：回复轶尘老师 是对冲了，我想知道合同毛利这个的金额，最终会计算到我们收入中吗

轶尘老师：回复佩04是的 在营业收入和营业成本里面反应了

佩04：回复轶尘老师 如图，这样做，是不是正确的

轶尘老师：回复佩04甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000%2B3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 增加工程结算是在成本类下增加是吗，余额方向是借方还是贷方？

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 老师，工程结算余额，在预收账款二级科目是什么内容？

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 或者是不设置只是余额引入资产负债表项目里

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 老-师我收到进项发票，本月不打算勾选，但材料要入库领用，这如何处理，是借应交税费-待认证进项税额，做账这样，是否影响纳税申报表，财务报表项里的应交税费与纳税申报表就不一致是吗？谢谢

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲是的，做到待认证抵扣进项税里面，不会影响报表的

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 那应交税费不是再资产负责表列支吗？不影响纳税申报表

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 那资产负债表与纳税申报表主表，税费不是有不同

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲你可以看下进项税那个附表的填写说明