小粉：回复maize老师 我开的是普通发票。也这样弄吗

maize老师：回复小粉是的，需要单独设置简易计税科目的。

平淡：回复宋生老师 老师你好 这样做增值税和附加税月底怎么结转呢

宋生老师：回复平淡你好！不用结转了，已经做完了。对了，如果你是一般纳税人，就要计入应交税费-应交增值税-已交税金

平淡：回复宋生老师 老师不好意思 刚刚你帮我回答的问题 我整理清楚了 谢谢老师

平淡：回复宋生老师 老师麻烦再问你个问题，我们有挂靠工程的，税金都是走我们账上扣除，然后来工程款在扣税金和管理费，我要怎么做账既能显出他们工程的成本，但他们的费用又不在我们的利润里面？

宋生老师：回复平淡你好！他们的工程的材料人工你单独列出来就行了。你分工程核算就行。然后设置相应的二级和三级科目

H.Lin：回复紫藤老师 每日一练的第一题老师解答一下可以吗

紫藤老师：回复H.Lin我这里没有看到每日一练的第一题哦

H.Lin：回复紫藤老师 那by药品属于增值税免税吗

紫藤老师：回复H.Lin你好，计生用品免税，药品不免税

Vicky7.18：回复张艳老师 是不是差额开票的税率都是5%，为什么开的普票还能够抵税呢。为什么开的专票2990.75元，不能够抵减增值税呢

Vicky7.18：回复张艳老师 还有老师，简易计税与差额计税的区别是什么呢

张艳老师：回复Vicky7.181、是的，都是5%，因为选择的是简易计税。 2、开普票部分是就是根据差额计税，冲抵了主营业务成本，会减少部分税款。 3、开专票部分，就是正常收取的服务费收入了，这个是要缴纳增值税的。

Vicky7.18：回复张艳老师 但是，老师。应交税费－简易计税，这个里面4857.15元，包括了开普票的税额1866.4元了哈，不是开普票不要交税的吗，怎么又算进去了呢

张艳老师：回复Vicky7.18您把这个实操的网址发一下，告诉老师是第几个业务，帮您看一下。我没有接触过劳务派遣业务，只是稍微懂得一些，您单独向老师提问了，我不能辜负您嘛。

Vicky7.18：回复张艳老师 https://lx.kuaizhang.com/wenda/18271

Vicky7.18：回复张艳老师 是在全盘账，服务业，人力派遣（一般纳税人，差额简易计税）

张艳老师：回复Vicky7.18这个劳务派遣的业务，开具普票是不交税的，而且还可以享受差额征税，并且开具普票的税额是可以抵减税款的，所以在分录中才会显示红字的应交税费金额 。 您可以通过最后填写增值税申报表找到感觉的。 老师能帮您解答的就这些了，太细的，恐怕所学不足以回复您，还请见谅！ 其实这个业务，我个人理解发票直接开成差额计税的会更好。

Vicky7.18：回复张艳老师 好的

张艳老师：回复Vicky7.18感谢您的理解，祝您学习愉快，工作顺利！！

Vicky7.18：回复张艳老师 老师，银行扣缴的账户管理费30元计入什么科目，谢谢

张艳老师：回复Vicky7.18计入财务费用-手续费科目核算。

Vicky7.18：回复张艳老师 好的，谢谢

张艳老师：回复Vicky7.18您客气了，祝您学习愉快，工作顺利！！

Vicky7.18：回复张艳老师 你好，老师。我同事为什么计提工资时，不直接计入应付职工薪酬－职工工资科目23975.52元，而是把贷方拆分了2个科目，贷方还有个应交税费－应交个人所得税52.8。谢谢

Vicky7.18：回复张艳老师 老师，我的理解是计提时，税费不用计提了吧，直接写成这样的分录就可以了吧

Vicky7.18：回复张艳老师 写成我这样的分录对吗

张艳老师：回复Vicky7.18是的，您的理解是正确的。 个人所得税不是计提的，而且个税是员工个人负担的，是在实际发放工资时，代扣代缴个人所得税的。

Vicky7.18：回复张艳老师 比方说，公司员工报销，给我的账号错了，钱汇出去了，又退回来了，我这样做分录对嘛，谢谢

Vicky7.18：回复张艳老师 麻烦老师看一下，谢谢

Vicky7.18：回复张艳老师 要不要用红字表示呢，什么情况下用红字表示，麻烦老师说一下，谢谢了！

张艳老师：回复Vicky7.18将之前的分录红字冲销一下，再重新做一遍。

张艳老师：回复Vicky7.18需要做更正的时候，使用红字分录。

张艳老师：回复Vicky7.18如果您另有单独的问题，建议您重新进行提问，这样会影响老师接其他同学的问题，感谢您的理解。

Vicky7.18：回复张艳老师 好的，老师。那我这样做对吗，回单都已经收到了

Vicky7.18：回复徐璐老师 老师，你的意思是，简易计税下面即使开了专票，也是不能够抵扣的。都是计入到应交税费－简易计税科目，是吗

Vicky7.18：回复徐璐老师 如果社保，和工资开具了专票了的话，是不是就不用做这个红字分录了1866.40元

Vicky7.18：回复徐璐老师 老师，简易计税和差额计税的区别是什么

徐璐老师：回复Vicky7.18是的，简易计税下，一般是不能收专票的，只能收普票，如果收到专票，也只能作为普票处理。 简易计税方法，又称简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。 增值税差额征税是指一般纳税人采用购进扣税法计算应纳增值税。即纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款的计税方法。

Vicky7.18：回复徐璐老师 老师，那为什么社保和工资不开专票呢

Vicky7.18：回复徐璐老师 我没有接触过这种业务，目前在学习中，麻烦老师讲解了，谢谢

徐璐老师：回复Vicky7.18现在人力资源代发的公司一般都是选择简易计税，这样税率会比较低，这样有利于降低成本，这也是国家给予的优惠政策，所以都开具的是普票，如果是专票的话，人力资源公司几乎是没有什么进项税额的，这样销项就没办法进行抵扣，税负自然就大了。

Vicky7.18：回复徐璐老师 好的，谢谢老师的讲解

徐璐老师：回复Vicky7.18不客气的，祝同学工作顺利。

Vicky7.18：回复徐璐老师 老师，请问一下，银行扣缴的账户管理费30元计入什么科目，谢谢

徐璐老师：回复Vicky7.18可以计入财务费用科目，同学，如果是新的问题了，麻烦要重新提问哦。

Vicky7.18：回复徐璐老师 好的，谢谢

徐璐老师：回复Vicky7.18不客气的，祝同学工作顺利。

戴玉荣：回复邹老师 月末怎么处理呢