.持之以恆`：回复轶尘老师 老师如果按销项税记了有什么问题吗？

轶尘老师：回复.持之以恆`应该按照 应交税费—简易计税 科目核算 简易征收不是销项税

.持之以恆`：回复轶尘老师 老师简易计税类似于小规模，必须交税不能用进项抵，是吧

轶尘老师：回复.持之以恆`是的，你的理解正确。

一只小锦李：回复QQ老师 怎么做呢？

QQ老师：回复一只小锦李你们是财务软件吧，有项目辅助核算，在相关科目上加上项目核算功能就可以

练世美：回复三宝老师 那请问怎么计提分录了

三宝老师：回复练世美借应收账款（预收账款，银行存款） 贷主营业务收入 贷应交税金-销项税金

练世美：回复三宝老师 就是要交增值税的计提分录

三宝老师：回复练世美对呀，我做的就是要交增值税的分录。简易征收没有抵扣，销项就是应交税金金额。 实际缴纳时， 借应交税金-已交税金 贷银行存款

练世美：回复三宝老师 那我先计提，借应交税金-增值税-转出未交增值税贷应交税金-增值税-未交增值税可以吗？老师

三宝老师：回复练世美新准则后这步分录没必要做了

家有儿女：回复伍老师 月末呢，增值税如何结转

伍老师：回复家有儿女月末呢，增值税结转借：应交税费用-未交增值税 贷：应付税费-应交增值税

家有儿女：回复伍老师 这样应付税费-应交增值税贷方有余额啊；老师能系统的给我说下吗？ 还有缴税的分录

伍老师：回复家有儿女收到款项开具发票的会计分录以及期末如何进行账务处理： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税

夜空中的星：回复QQ老师 老师 增值税税款 月末结转的时候进损益类结转吗

QQ老师：回复夜空中的星增值税不进入损益结转，

夜空中的星：回复QQ老师 那交税 分录是 借 应交税费 简易计税 贷 营业税及附加 增值税 借应交税费 简易计税 贷 银行存款 还是 借应交税费 简易计税 贷 银行存款

QQ老师：回复夜空中的星借应交税费 简易计税 贷 银行存款

夜空中的星：回复QQ老师 老师 小规模代开的增值税专票 国税直接扣税款了 做账也是跟着直接做交税的分录 是可以的吗 增值税是季度申报的 那附加税是当月发生了增值税计提 还是到季度申报的时候计提呢

QQ老师：回复夜空中的星你好！季度申报就可以，，，

米兰????：回复小惑老师 老师没有看懂。怎么操作的

米兰????：回复小惑老师 是在核算进项税额时，就直接划分开吗？

小惑老师：回复米兰????你可以先都在进项税额核算，然后把简易计税的部分计算出来做进项税额转出

薄荷雨：回复轶尘老师 可以选择是什么意思？需要具备什么条件吗？还是只要是简易征收就可以选择差额征收？谢谢

轶尘老师：回复薄荷雨总包是简易征收 如果有分包 就可以采用差额

张绩：回复maize老师 老师， 例如申报表税金2.96，税盘税金2.94确认收入分录借：应收账款100.94贷：主营业务收入98 应交税费-简易计税2.94 次月支付税款分录借：应交税费-简易计税2.94 营业外支出0.02 贷银行存款2.96对吗？收入分录该如何调整？ 应交税费费-简易计税2.94

张绩：回复maize老师 老师， 例如申报表税金2.96，税盘税金2.94确认收入分录借：应收账款100.94贷：主营业务收入98 应交税费-简易计税2.94 次月支付税款分录借：应交税费-简易计税2.94 营业外支出0.02 贷银行存款2.96对吗？收入分录该如何调整？

maize老师：回复张绩不需要调收入，你这个收入按这个开票上面做就可以，这个四舍五入差额产生的，

山楂欠：回复董老师 老师能不能把结转的分录也写我看下呢

董老师：回复山楂欠一般计税，借 应交税费-应交增值税-销项 贷应交税费-应交增值税-进项 应交税费-未交增值税 简易计税 借应交税费-简易计税贷应交税费-未交增值税

紫藤老师：回复圆一般纳税人如下业务可以采用简易计税法： 　　1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 　　2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 　　3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。 　　4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 　　5、自来水。 　　6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 　　7、公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。 　　8、营改增试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 　　9、营改增试点实施之日起至2017年12月31日，被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 　　10、提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。 　　11、单采血浆站销售非临床用人体血液。 　　12、药品经营企业销售生物制品 　　13、2008年以前购进或者自制的固定资产。 　　14、自2015年9月1日起至2016年6月30日，对增值税一般纳税人销售的库存化肥，允许选择按照简易计税方法依照3%征收率征收增值税。 　　15、光伏发电发电户销售电力产品 　　16、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。 　　17、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。 　　18、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 　　以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 　　19、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 　　甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 　　20、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 　　建筑工程老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 　　21、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。 　　试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。 　　22、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。 　　23、销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法 　　24、销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

圆：回复紫藤老师 要去备案的吗？

紫藤老师：回复圆你好，需要去备案的

圆：回复紫藤老师 针对一般纳税人的是吗？小规模没有这个简易计税的是吗？

紫藤老师：回复圆小规模没有这个简易计税的

紫藤老师：回复圆针对一般纳税人的