少年：回复宋老师 不太明白呢，老师！那这次业务需要确认收入吗。如果确认收入的话该怎么做分录呢

宋老师：回复少年你好，之前没看清题干的说明。将自产的产品对外捐赠，因为没有给企业带来实际的经济利益，所以不确定收入，只因为是视同销售需要计算增值税。

晓海老师：回复团子你好！如果没问题，请评价打分，谢谢！

团子：回复晓海老师 视同销售怎么做会计处理，能举个实际例子吗

晓海老师：回复团子税法规定的8种视同销售情况： ①货物交付他人代销； （委托方的处理，视同买断方式下一般在发出商品时确认收入；收取手续费方式下在收到受托方开来的代销清单时确认收入） ②销售代销货物； （受托方的处理，按收取的手续费确认收入） ③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （不确认收入） ④将自产、委托加工的货物用于非应税项目； 借：在建工程 　贷：库存商品 　　应交税费——应交增值税 （销项税额） ⑤将自产、委托加工或购买的货物用于投资； 借：长期股权投资 　贷：主营业务收入/其他业务收入 　　应交税费——应交增值税 （销项税额） ⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； 借：应付股利 　贷：主营业务收入 　　应交税费——应交增值税 （销项税额） ⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； 借：应付职工薪酬 　贷：主营业务收入 　　应交税费——应交增值税（销项税额） 【《企业会计准则讲解》应付职工薪酬处，“企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同”】 ⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 借：营业外支出 　贷：库存商品

sherry：回复吴少琴老师 我们公司向工厂购买产品，取得专票，然后赠送给他人，会计处理要怎么做

吴少琴老师：回复sherry借营业外支出 贷库存商品 应交税费增值税

sherry：回复吴少琴老师 那购买时的分录呢？

吴少琴老师：回复sherry借库存商品 应交税费-增值税进项 贷应付账款

sherry：回复吴少琴老师 赠送产品时，有些人说是要计入销售费用-业务招待费，老师是计入营业外支出，老师是是考虑销售费用-业务招待费有60%的扣除限额吗

吴少琴老师：回复sherry销售费用-业务招待费有60%的扣除限额吗 要

sherry：回复吴少琴老师 老师是计入营业外支出，不计入销售费用-业务招待费的原因是什么？

吴少琴老师：回复sherry你捐赠赠送的计入营业外支出，你送客户的就计入销售费用

sherry：回复吴少琴老师 捐赠赠送需要补什么证明吗

吴少琴老师：回复sherry捐赠机构给你开的捐赠证明

黄艳：回复文文老师 按照卖价码吗？

黄艳：回复文文老师 按照市场卖价确认销售费用吗？

文文老师：回复黄艳是的，按照市场卖价确认销售费用

加油吖：回复王雁鸣老师 这样会不会有影响么？

加油吖：回复王雁鸣老师 企业所得税也需要调增这部分视同销售的吗？

王雁鸣老师：回复加油吖您好，这样不会有影响的，企业所得税也需要调增这部分视同销售的。

加油吖：回复王雁鸣老师 就是季度申报财务报表跟申报表的营业收入不一致这样是没问题的是吧？

王雁鸣老师：回复加油吖您好，是的，没问题的。

加油吖：回复王雁鸣老师 好的谢谢老师

王雁鸣老师：回复加油吖您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

王晓老师：回复xqq009只是计算销项税时，按照收入作为计税基础

王晓老师：回复xqq009因为没有无缘无故的无偿，无偿为客户提供服务，肯定从客户那里收到别的好处，只不过不是钱而已

xqq009：回复王晓老师 谢谢老师，假如有一笔这样的，分录怎么做？

王晓老师：回复xqq009您好， 和正常销售分录一样的 借银行存款 贷收入 销项税

xqq009：回复王晓老师 不明白啊？没有收入，那银行存款那填多少啊

王晓老师：回复xqq009您好，那就需要衡量对方给企业什么好处了，和非货币交换有点类似，对方给的资产就入资产，看具体情况

晴空：回复邹老师 老师，领用自产产品用于建造机器设备这个是视同销售吗，这个怎么需要计算销项税呢

邹老师：回复晴空不是视同销售，也不需要计算销项税额

晴空：回复邹老师 老师领用自产产品建造机器设备，这个是视同销售吗

邹老师：回复晴空不是

晴空：回复邹老师 老师，我看的书上讲的领用自产产品建造机器设备是要交销项税的呀，还有建造厂房也要交销项税，我之前以为这两个都是视同销售行为。

邹老师：回复晴空自产，委托加工的用于非应税项目（营业税），集体福利，个人消费才是视同销售 你这个是资产用于应税项目，所以不是视同销售

晴空：回复邹老师 老师，厂房是不动产，这个应该是非应税项目吧。

邹老师：回复晴空但是你说的是用于建造机器设备，所以不是视同销售 如果是用于建造厂房，就是视同销售

果敢：回复冉老师 这个业务3里的2009年购入的设备，是应该按3%减按2%计税还是13%计税啊？为啥呢

果敢：回复冉老师 答案里设备是按13%税率计税 小汽车是3%减按2%的 这是为啥

冉老师：回复果敢你好，老师看不到图片，你看一下是不是有个是出售的旧的使用过的

果敢：回复冉老师 是的 销售自己使用过的2009年购入的设备，开具普通发票

冉老师：回复果敢销售使用过的，是按照3%减按2%

果敢：回复冉老师 小汽车：销售自己使用过的2009年购入的小汽车，开具普通发票

冉老师：回复果敢这个的话，是简易优惠征收的

果敢：回复冉老师 还有一个问题就是 销售给消费者的商品发生退回，企业开具红字普通发票，这个是可以扣减销项税额的吗

冉老师：回复果敢你好，这个是可以的，学员

果敢：回复冉老师 销售给企业的商品发生退回，企业开具红字普通发票，这个是不是就不能扣减了呀

冉老师：回复果敢能啊，这个是冲减税额的

123321：回复meizi老师 视同销售如果只做销项税 借：销售费用 贷：库存商品 应交税费-销项税，那我增值税申报表中的收入不就和账上对不上吗，账上显示的是费用

meizi老师：回复123321 你好；  不对； 你分录都不对； 借销售费用贷收入； 销项税；  借主营业务成本贷库存商品   

123321：回复meizi老师 商品是无偿赠送的也要先确认收入吗？ 

meizi老师：回复123321是的，说白了就是按照收入来确定，只是收不到款，所以把借方银行存款改成销售费用即可