勿忘初心：回复江老师 怎么调回去？多出部分红冲？

江老师：回复勿忘初心这个是需要将多冲的数据，找出这张凭证，调回去。

勿忘初心：回复江老师 本来冲上月的暂估，库存商品期末余额为0？

江老师：回复勿忘初心那是需要有发票回来再冲暂估的，再根据发票入账。

勿忘初心：回复江老师 库存商品期末在贷方表示什么意思？

江老师：回复勿忘初心库存商品期末在贷方就是说明多结转了主营业务成本，或者是商品已经提前入库，但没有发票入库，没有暂估库存商品入库

勿忘初心：回复江老师 主营业务成本期末在贷方表示什么意思？

江老师：回复勿忘初心主营业务成本期末在贷方 借：本年利润 贷：主营业务成本 就是直接结转计入本年利润，结转后无余额

Candy：回复方亮老师 是暂估老师

方亮老师：回复Candy应付账款期末贷方余额出现负数就是预付账款的意思，说明单位支付了这笔款项，并且超过了应该支付的金额。

Candy：回复方亮老师 应付账款期末余额负数我理解，但是应付账款—暂估 期末余额贷方负数  不理解

方亮老师：回复Candy应付账款期末贷方余额出现负数就是预付账款的意思，说明单位支付了这笔“”暂估款项“”，并且超过了应该支付的金额。例如暂估的金额如果是100元，如果单位支付了这笔暂估金额是120元，分录如下： 借：应付账款-暂估 120 贷：银行存款 120 这种情况下应付账款-暂估会出现期末贷方负数金额20元。

Candy：回复方亮老师 老师，大概理解您的意思了，谢谢！

方亮老师：回复Candy不客气。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！

仰望星空：回复bamboo老师 老师您可以稍微讲的细一些吗

bamboo老师：回复仰望星空纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的 这时候可以暂估收入 比如暂估收入10000元 你适应税率是16% 暂估的增值税就是=10000*0.16=1600元

仰望星空：回复bamboo老师 暂估收入就已经包含暂估增值税了是这个意思吗？

bamboo老师：回复仰望星空收入是不包含增值税的 我前面举例也没包括啊

22年中级取证14班沫沫：回复王超老师 我12月份暂估的，1月份发票没开过来暂估也是没余额了吗？

22年中级取证14班沫沫：回复王超老师 12月暂估的那部分1月份发票还是没有开给我们，那暂估是不是就一直在那挂着啊？

王超老师：回复22年中级取证14班沫沫是的，ERP会自动红冲的，跟你们的发票有没有到是没有关系的

22年中级取证14班沫沫：回复王超老师 意思是12月暂估的即使发票1月份没到系统也自动红冲了没有余额了。那我凭证怎么做呢？

22年中级取证14班沫沫：回复王超老师 我用友财务软件里12月做的有暂估凭证。1月份暂估发票没开给我们那我要怎么做账

王超老师：回复22年中级取证14班沫沫你暂估的时候 借：原材料——XX材料 　　贷：应付账款——暂估 附件要以入库单和其他资料 等到次月 借：原材料——XX材料 （红冲） 　　贷：应付账款——暂估 （红冲）

22年中级取证14班沫沫：回复王超老师 还有个问题之前我在上家公司时不做结转销项税和进项税额凭证。现在这家公司里我看她都做结转销项进项税额凭证。如果进项税额大于销项税额还需要结转吗？如果结转能把分录说下吗？谢谢

王超老师：回复22年中级取证14班沫沫月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。 对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”科目。 也就是说如果本月进项税额大于销项税额，月末是不需要进行账务处理的。需要注意的是“多交增值税”和“进项税额大于销项税额”是两个不同的概念，多交增值税是指实际上交税金超过本期计算应付税金的部分。

22年中级取证14班沫沫：回复王超老师 单到补差我可以这样理解吗？比如12月份A暂估10万，1月份供应商开来B产品发票20万。我是不是1月份可以这样做账借应付账款暂估10万 进项税额2.6万 库存商品B（差额 ) 贷:应付账款实际应付款20

王超老师：回复22年中级取证14班沫沫这个不是标准的会计分录。如果你们的业务少，可以这样做的

wendy：回复QQ老师 老师 那暂估的凭证可以放于凭证帐里吗

lxy：回复meizi老师 那怎么办啊，这都19年的了……她账本都给我了

lxy：回复meizi老师 而且她暂估成本那张凭证后面贴了一打电子发票，金额也对不上……

lxy：回复meizi老师 嗨……老师，在吗？麻烦您了，帮忙解答一下

meizi老师：回复lxy你好 那你就去看当时暂估了多少 。 实际发票后面做了多少 。 我看看怎么回事

lxy：回复meizi老师 暂估了525000，后面附件金额加起来一共只有41660

meizi老师：回复lxy你好 那就不够发票 发票后期会补给你们吗 你们实际发生的是多少金额 怎么差那么多

lxy：回复meizi老师 应该是为了避税吧

meizi老师：回复lxy你好 那也不能暂估这么多 。 你去看实际发生了多少

lxy：回复meizi老师 应该只有十几万

meizi老师：回复lxy你好 那你就去冲暂估 。你们这样操作 有风险的。 到时少缴纳的税费让你们补缴纳 还有滞纳金的

lxy：回复meizi老师 暂估是指，没有成本，没有成本得交所得税啊，一直没有成本票，才产生暂估的（我跟那个代账公司的人说这个事情，她发给我的话，是不是很不专业）

meizi老师：回复lxy你好 暂估是说的 你们实际发生的 暂时未取得合理发票的 可以在当期先暂估冲利润 。 汇算之前没取得发票就要调整没发票的部分 。在有利润的情况下增加应纳税所得额缴纳企业所得税

lxy：回复meizi老师 她这个事情我是不是应该让她自己去处理

lxy：回复meizi老师 我不经手我应该就没有责任吧

meizi老师：回复lxy你好 嗯 是的 让他自己处理好 。去红冲了。

lxy：回复meizi老师 好的，谢谢老师，麻烦您了

meizi老师：回复lxy不客气 帮到你就好

ccc：回复邹老师 需要什么凭证吗？

邹老师：回复ccc你好，冲销暂估需要取得相应的费用发票

hui W：回复文老师 反写啥意思

文老师：回复hui W这里的反写，实际也就是生成的意思，也就是发票金额直接到入库上面

懦弱的哈密瓜：回复答疑苏老师 明白了    老师为什么这个暂估的增值税要记入在预付账款科目李呀？

答疑苏老师：回复懦弱的哈密瓜你好，这里就是和应付账款分开的意思。

懦弱的哈密瓜：回复答疑苏老师 好的  谢谢老师

答疑苏老师：回复懦弱的哈密瓜不客气，祝工作顺利哦！

W是韦姐姐：回复maize老师 是因为没有库存所以暂估是吗？这个是18年留下来的，19年有3月有13万的票回来

maize老师：回复W是韦姐姐是的，那就需要冲回暂估按发票做，没有回来就继续挂着

桢：回复吴月柳 比如2月商品入库，2月发票未到，3月发票才到，那2月和3月分录分别要怎么做呢

吴月柳：回复桢借：库存商品 贷：应付账款~暂估 发票到了，先红冲销借：库存商品 贷：应付账款~暂估，然后做借：库存商品 应交税费~销项 贷：应付账款

桢：回复吴月柳 为什么要借应交税费～销项,借库存商品应该是我们购买方，怎么会借销项，这个不明白

吴月柳：回复桢是进项，写错了，不好意思